10 Dezember 2019

Mehrwertsteuer Island

Mehrwertsteuersätze Islands (VSK). Wie sieht die Mehrwertsteuersituation in Island aus? Wo sind die Informationen über die isländische Mehrwertsteuer? Was ist die Mehrwertsteuer heute? Welche sind die isländischen Mehrwertsteuersätze? Wie hoch ist die isländische Mehrwertsteuer? Gehört Grünland zu dem dänischen Mehrwertsteuerbereich? Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz für elektronische Dienstleistungen für Island? Was ist die isländische Schwelle für den Fernabsatz? Mehrwertsteuer in Island?

Island MwSt

Während der Finanzkrise wurde der Normalsatz auf 25,5% angehoben, liegt aber nun bei 24%. Die Mehrwertsteuer wurde am 1. Januar 2015 auf 24% gesenkt, nachdem sich die isländische Wirtschaft in Rekordzeit erholt hatte, was wohl darauf zurückzuführen war, dass sie außerhalb der EU und der Eurozone lag.

Island hat sein eigenes und etwas anderes Mehrwertsteuersystem, insbesondere für die reduzierten Dienstleistungen und Waren. Bemerkenswerte Beispiele sind Alkohol, Führungen, Spa, Sauna, Kondome, elektronische Medien und heimische Musik auch in digitaler Form, die bei Verkauf in der EU in der Regel mit dem höchsten Mehrwertsteuersatz besteuert würden. Dennoch sehen wir immer mehr Beispiele für das EU-Mehrwertsteuersystem, das ermäßigte Sätze für digitale Gegenstücke physischer Produkte zulässt – genau wie in Island bereits.

Isländische Mehrwertsteuernummer 

Format für EU-Mehrwertsteuernummer: Island ist nicht Mitglied der EU!

Ist Island nicht auf dem Weg in die EU?

Island war eine Ausnahme unter den Ausnahmen im Mehrwertsteuerbereich. Sie befanden sich sozusagen im Niemandsland in einem langwierigen Prozess des Beitritts zur EU. Island war Teil des so genannten EWR-Raums, ist aber heute nur noch Mitglied des EFTA-Abkommens, und es war möglich, Waren zu importieren und zu exportieren, als ob sie tatsächlich innerhalb der EU-Zollunion wären. Die Menschen konnten auch zwischen Island und der EU auf die gleiche Weise reisen wie Menschen aus gültigen Mitgliedsstaaten der EU. Aber sie lagen immer außerhalb des Mehrwertsteuerbereichs der EU. Am 22. Februar 2014 erklärte die isländische Regierung ihren Austritt aus der EU, so dass Island nun definitiv auch außerhalb der EU und des EU-Mehrwertsteuerraums gilt.

Wie hoch ist der reguläre Mehrwertsteuersatz in Island?

Normaler Mehrwertsteuersatz: 24%.

E-Books und Online-Zeitschriften wurden seit 2019 in null Mehrwertsteuer, d.h. umsatzsteuerfreie Dienstleistungen, umklassifiziert.

Welche ermäßigten Mehrwertsteuersätze gelten in Island?

Ermäßigter Mehrwertsteuersatz: 11%

  • Hotels und Zimmervermietung, Unterkunft in Privathäusern, Ferienhäusern, Campingplätzen und Hostels aller Art, sofern die Mietdauer kürzer als ein Monat ist.
  • Campingplätze, Stellplätze für Wohnmobile, Anhänger, Wohnmobile und Wohnwagen wurden weniger als einen Monat gemietet.
  • Der Zugang zu Strom, Toiletten und Duschen auf einem Campingplatz gilt als Teil des Mietgeschäfts und hat daher auch den niedrigeren Mehrwertsteuersatz.
  • Catering und Verkauf von Lebensmitteln.
  • Alkohol (!) Aber Sie haben eine hohe Verbrauchssteuer auf Alkohol.
  • Reisedienstleistungen und Tourismus.
  • Personenbeförderung für den Tourismus, einschließlich Busse und Busreisen, z.B. organisierte Fahrten zu Unterhaltungszwecken unter der Leitung eines Reiseleiters wie Besichtigungstouren, Rollertouren, Walbeobachtung, Reiten und Hochseefischen.
  • Der niedrigere Mehrwertsteuersatz von 11% beinhaltet auch die Nutzung von Ausrüstung durch die vom Reiseveranstalter für die Reise zur Verfügung gestellten Fahrgäste, wie beispielsweise Schneemobile, ATVs (Allradfahrzeuge) und Pferde. Dies gilt auch für ausländische Busunternehmen, die auf Island gewerblich Personen befördern. Bei einer Pauschalreise mit Reisen in andere Länder ist die Mehrwertsteuer für den Teil der Reise, der auf Island stattfindet, zu erheben.
  • Selbständige Reiseleiter, was auch für ausländische Reiseleiter gilt, soweit ihre Dienstleistungen auf isländischem Boden erbracht werden.
  • Eintrittsgelder für Spa, Sauna, Sanatorien und Gesundheitseinrichtungen, die nicht als sportliche Aktivitäten gelten.
  • Gebühren für Tunnel und andere transportbezogene Bauwerke.
  • Abonnementgebühren für Radio und Fernsehen.
  • Der Verkauf von Büchern, Notizen und deren Audioaufnahmen, CDs und anderen ähnlichen Medien sowie elektronischen Medien. Verkauf von CDs, Schallplatten, Magnetbändern und anderen ähnlichen Formen von Musikaufnahmen. Aber keine Filme.
  • Verkauf von Zeitungen, Zeitschriften und Bezirkszeitschriften.
  • Kondome und wiederverwendbare Windeln.

Aktuelle Tabelle der Mehrwertsteuersätze für EU-Länder

Mehrwertsteuerfrei auf Island

Verkauf von Dienstleistungen an ausländische Fischereifahrzeuge, die Fisch nach Island liefern, Arbeitsverwaltung, Übertragung von Kopierschutzrechten für Musik und Texte. Finanzdienstleistungen, Versicherungen, Gesundheitswesen, Sozialdienste, Bildungsdienste, Immobilientransaktionen, Kultur- und Sportveranstaltungen, Postdienste, Postdienste. E-Books 0% anwendbar ab 2019.

Island hatte früher einen Großteil der Tourismusbranche in der Kategorie Mehrwertsteuerbefreiung, fällt aber derzeit am meisten in die Kategorie 11% Mehrwertsteuer, ähnlich wie das EU-MwSt-System.

Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen

Ein ausländisches Unternehmen, das in Island digital erbrachte Dienstleistungen an Einzelpersonen (B2C) erbringt, ist verpflichtet, die Mehrwertsteuer in Island zu registrieren und zu verrechnen. Allerdings nur, wenn der Wert dieser Verkäufe in einem Zeitraum von zwölf Monaten einen Schwellenwert von 2.000.000.000 ISK überschreitet.

Umsatzsteuerrückerstattung

Du kannst keine Mehrwertsteuer mehr erhalten: Autos einschließlich Autovermietung, Essen, Vertretung, Mitarbeiterunterkunft.

Der Schwellenwert für den Fernabsatz an Island

Was ist die Schwelle für Verkäufe nach Island? Da Island nicht Mitglied der EU ist, gelten die Schwellenwerte für den Fernabsatz nicht für viele andere EU-Länder. Die isländische Regelung besagt, dass, wenn Sie Waren oder Dienstleistungen nach Island für mehr als 1000000 ISK (Isländische Kronen) verkaufen, die Mehrwertsteuer in Island registrieren müssen.

Wie kann man sich in Island für die Mehrwertsteuer registrieren?

Sie müssen sich erst dann für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn Sie die Schwelle von 2 Millionen ISK (ca. 15000 Euro) überschritten haben.

Informationen und Anmeldeformulare auf Englisch finden Sie hier.

Beachten Sie, dass Sie, wenn Sie nicht in Island ansässig sind, sich nicht selbst für die Mehrwertsteuer registrieren können, die Hilfe eines Vertreters in Island benötigen.

Wie kann man Verkäufe nach Island buchen?

Wenn Sie von Ihrem deutschen Unternehmen Waren oder Dienstleistungen nach Island verkaufen, handelt es sich um Exporte außerhalb der EU. Daher werden Sie die Verkäufe als regulären Exportverkauf buchen (genau wie in den USA).

Wie man Einkäufe aus Island bucht

Wenn Sie ein Produkt oder eine Dienstleistung aus Island kaufen, gilt dies als Import aus einem Land außerhalb der EU. Daher sollte es als regelmäßiger Import in die Buchhaltung gebucht werden, so als ob Sie etwas aus Australien oder China gekauft hätten.

Wo finde ich einen Antrag auf Rückerstattung der Mehrwertsteuer (VAT Refund)?

Hier ist das Formular, um eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer an eine ausländische Firma zu beantragen:
Antrag auf Erstattung der Mehrwertsteuer an ausländische Unternehmen

Wo kontrolliere ich isländischen VAT-Nummern? 

Hier können Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines isländischen Unternehmens in Island überprüfen.

Wo kontrolliert man EU-VAT-Nummern? 

Überprüfen Sie die europäischen Umsatzsteuer-Nummern

Welche Bereiche gehören zu dem Mehrwertsteuerbereich der EU? 

Island ist natürlich vom Mehrwertsteuerbereich der EU ausgeschlossen, weil das Land nicht Mitglied der Europäischen Union ist und es auch in absehbarer Zeit nicht sein wird, aber es gibt viel mehr weniger offensichtliche Ausnahmen, über die Sie hier lesen können.

Verkauf an die Färöer und Grünland wird wie Export außerhalb EU behandelt (Sie gehören zu Dänemark und nicht zu Island, werden aber aus Sicht der Mehrwertsteuer immer noch außerhalb der EU betrachtet).

Die Regionen und Länder, die den MwSt-Bereich der EU bilden.

Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Island?

B2B: Deutschland  Island. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).

B2C: Deutschland ⇨ Island. Rechnung ohne MwSt. für Privatpersonen in Island bis zu einer Grenze von 1000000 ISK (ca. €7500), darüber mit isländischen MwSt (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf Islandische Boden erfolgt. Du musst “Steuerfreie Ausfuhrlieferung” irgendwo auf die Rechnung schreiben. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!

B2Cd: Deutschland nach Island. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit Islandische MwSt. verkauft. Normalerweise 24%, aber manchmal auch 11%.

  • 11%: Musikalische Notation sowie deren Audioaufnahmen und elektronische Medien. Aufnahmen und andere ähnliche Mittel von Musikaufnahmen, mit Ausnahme von Bildaufnahmen.
  • 0% Mehrwertsteuer befreit: Der Verkauf oder die Vermietung von Urheberrechten, Patentrechten, eingetragenen Marken und urheberrechtlich geschützten Designs sowie der Verkauf oder die Vermietung von anderen vergleichbaren Rechten.