26 Oktober 2021

W-8BEN-E Erklärung

Füllen Sie W-8BEN-E aus. Was ist W-8BEN? Wie fülle ich die IRS W-8 Dokumente aus? Welche Felder müssen auf dem Formular W-8BEN-E ausgefüllt werden? Was ist W8BENE?

„Hey! Wissen Sie, ob Sie das Formular W-8BEN oder W8BEN-E ausfüllen müssen, wenn Sie eine Einzelfirma haben? (gilt für die Registrierung bei DistroKid)“

Müssen Sie das W-8BEN-E ausfüllen?

Einzelpersonen und Einzelunternehmen müssen W-8BEN förmlich einreichen, auch wenn sie keine Steuergutschrift beantragen. Fehlt sie, werden 30 % Quellensteuer einbehalten. Das Formular W-8BEN-E muss von Unternehmen, die keine Steuergutschrift beantragen, nicht ausgefüllt werden. DistroKid hat hier eine Anleitungsseite mit Hilfe zum Ausfüllen des Formulars. Es liegt in der Verantwortung des zahlenden Unternehmens, dieses Formular zu sammeln und einzureichen. Es sollte nicht an die US-Steuerbehörde geschickt werden, aber das Unternehmen, das Sie bezahlt, muss dieses Dokument einfach bei sich haben – wenn Sie 30 % zusätzliche Steuern vermeiden wollen. Auf dem Formular W-8BEN(-E) ist auch eindeutig vermerkt, dass es nicht bei den IRS eingereicht werden darf – weder von Ihnen, der das Geld erhält, noch von der Person, die es zahlt. Die Rechnungsprüfer des zahlenden Unternehmens wollen dieses Dokument sehen, um zu überprüfen, ob sie einer Person eine Entschädigung ohne Abzug von 30 % Steuern zahlen dürfen. Liegt dieses Dokument vor, kann das Unternehmen das Geld zu 0% (oder in manchen Fällen zu 15%) versteuern. Fehlt sie, muss das Unternehmen 30 % Steuern von der Zahlung abziehen. Diese Steuer (Withholding tax) wird als Quellensteuer bezeichnet.

Für Einzelpersonen/Unternehmen, die in einem Land registriert sind, das ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA geschlossen hat, und bei denen der Zahlungspflichtige das Formular W-8BEN(-E) gesammelt hat, wird diese Quellensteuer auf 0 % (in einigen Fällen 15 %) reduziert. Deutschland hat dieses Abkommen.

Auftragserklärungen:

W-8BEN-E: Für Unternehmen (E steht für „Entities“)

W-8BEN: Für Privatpersonen/Hobbyunternehmen/Einzelunternehmen

W-8: Alle Formulare, die mit W-8 beginnen, beziehen sich auf die Bescheinigung der Quellensteuer und der steuerlichen Ansässigkeit.

W-9: Nur für US-Bürger (entspricht dem W-8BEN-E für ausländische Staatsangehörige)

Foreign tax identifying number: Ihre DE-VAT-nr (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer DEXXXXXXXX)

Withholding tax: Besteuerungsabzug (vergleichbar mit den Arbeitgeberbeiträgen, die abgezogen werden, bevor der Arbeitnehmer das Geld erhält)

FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), das als Teil des HIRE-Gesetzes erlassen wurde, verlangt von ausländischen Finanzinstituten und bestimmten anderen ausländischen Nicht-Finanzunternehmen im Allgemeinen, dass sie die von ihren US-Kontoinhabern gehaltenen ausländischen Vermögenswerte melden oder einer Quellensteuer auf quellensteuerpflichtige Zahlungen unterliegen (Withholding tax). Das HIRE-Gesetz enthielt auch Rechtsvorschriften, die US-Personen dazu verpflichteten, ihre ausländischen Finanzkonten und ihr ausländisches Vermögen nach Wert zu melden.

FFI: Foreign Financial Institute. Wenn Sie das betrifft, hätten Sie es wissen müssen. Die einzelnen Unternehmen müssen sich keine Sorgen machen.

Bescheinigung über den Status des wirtschaftlichen Eigentümers für die Steuereinbehaltung und -meldung in den Vereinigten Staaten (Rechtsträger)

Soll ich W-8BEN oder W-8BEN-E ausfüllen?

Wenn Sie eine Einzelperson, ein Autor, ein Künstler oder ein Hobbyist sind und das Geld/die Lizenzgebühr als Privatperson erhalten, empfehle ich Ihnen dringend, das W-8BEN auszufüllen, da es nur eine Seite hat. Auch wenn Sie ein Einzelunternehmen und eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer haben, können Sie als Privatperson Tantiemen erhalten. Laut University of Oregon, Sole Traders (d.h. Einzelunternehmen in Deutschland) wird in diesem Fall auch als „Privatperson“ interpretiert. Wenn dies der Fall ist, verwenden Sie W-8BEN. Wenn klar ist, dass Ihr Unternehmen (Ltd/Aktiengesellschaft) die Lizenzgebühren erhält und nicht Sie als Privatperson oder Ihr Einzelunternehmen, dann sollten Sie das Formular mit E am Ende verwenden. Das E steht für Entity und bezieht sich auf Unternehmen und Organisationen. Das Geschäftsformular W-8BEN-E ist 8 Seiten lang und VIEL komplizierter zu verstehen. Die meisten Rubriken können von einem kleinen Unternehmen oder einer AB übersprungen werden, aber es kann schwierig sein zu wissen, was auszufüllen ist und wie man es ausfüllt.

Für die meisten Kleinunternehmen reicht es aus, Part I und Part III sowie Part XXX mit einer Unterschrift auszufüllen.

EINZELFIRMA (sole trader oder sole proprietorship im Englischen) füllt also W-8BEN aus.

Warum wird W-8BEN(-E) benötigt?

Sie ist erforderlich, um nachzuweisen, wo Sie steuerlich registriert sind und um sicherzustellen, dass Sie kein US-Bürger sind. Dann vermeiden Sie die höhere Steuer von 30 %. Das Formular ist 3 Jahre gültig, danach muss es erneuert werden. Bei einigen Kostenträgern muss das Formular jedes Jahr aktualisiert werden.

Beispiel für ein ausgefülltes W-8BEN-E

W-8BEN-E (Seite 1)

Wie fülle ich das Formular W-8BEN-E aus? (Seite 1)

Hier (Abschnitt 5) müssen Sie entweder Aktive NFFE oder Passive NFFE ausfüllen. Wenn Sie dies tun, müssen Sie die Folgefragen in XXV oder XXVI beantworten. Wenn Ihr Zahlungspflichtiger einen „Chapter 4 status“ verlangt, um Zahlungen zu leisten, sollten die meisten kleinen Unternehmen Active NFFE oder möglicherweise Passive NFFE wählen. Wenn Ihr Geschäft hauptsächlich aus Provisionseinnahmen besteht, z. B. aus Musik, Büchern oder ähnlichen Tantiemen, sollten Sie PASSIVE NFFE wählen.

Active NFFE

Ein Unternehmen gilt als aktives NFFE, wenn es ein Unternehmen ist und weniger als 50 Prozent seines Bruttoeinkommens im vorangegangenen Kalender- oder Steuerjahr aus passivem Einkommen besteht. Darüber hinaus beträgt der gewichtete Durchschnitt des prozentualen Anteils der von der Einrichtung gehaltenen Vermögenswerte, die passive Einkünfte erwirtschaften oder zur Erzielung passiver Einkünfte gehalten werden (gewichtet nach dem Gesamtvermögen und auf vierteljährlicher Basis gemessen), weniger als 50 Prozent. Der Wert der Aktiva einer NFFE wird auf der Grundlage des Marktwerts oder des Buchwerts der Aktiva in der Bilanz der NFFE (nach einem US-amerikanischen oder internationalen Rechnungslegungsstandard) ermittelt.

Passive NFFE

Im Allgemeinen bezieht sich passives Einkommen auf den Teil des Bruttoeinkommens, der aus Dividenden, Zinsen, zinsähnlichem Einkommen, Renten, Mieten und Honorare (mit Ausnahme von Mieten und Honoraren, die im Rahmen der aktiven Ausübung eines Unternehmens oder von Tätigkeiten, die zumindest teilweise von Arbeitnehmern ausgeübt werden, erhalten werden) und anderen passiven Einkunftsarten.

W-8BEN-E (Seite 2)

Wie füllt man das Formular W-8BEN-E aus? (Seite 2)

W-8BEN-E (Seite 3)

Wie fülle ich das Formular W-8BEN-E aus? (Seite 3)

W-8BEN-E (Seite 4)

Wie fülle ich das Formular W-8BEN-E aus? (Seite 4)

W-8BEN-E (Seite 5)

Wie fülle ich das Formular W-8BEN-E aus? (Seite 5)

W-8BEN-E (Seite 6)

Wie fülle ich das Formular W-8BEN-E aus? (Seite 6)

W-8BEN-E (Seite 7)

Wie fülle ich das Formular W-8BEN-E aus? (Seite 7)

W-8BEN-E (Seite 8)

Wie fülle ich das Formular W-8BEN-E aus? (Seite 8)

Hier können Sie alle Seiten des ausgefüllten Musterformulars W-8BEN-E herunterladen

Beispiel für ein ausgefülltes W-8BEN

Wie füllt man das Formular W-8BEN aus?

Laden Sie das ausgefüllte Musterformular W-8BEN hier herunter

Kann ich eine digitale Signatur verwenden?

Nein, digitale Signatur darf nicht verwendet werden. Das US-Recht verlangt nach wie vor diehandschriftliche Unterschrift. Wenn Sie keinen Drucker und keinen Scanner haben, können Sie ein Foto Ihrer Unterschrift mit Ihrem Handy vor einem weißen Hintergrund machen. Verwenden Sie dann ein beliebiges Bildprogramm und machen Sie den weißen Hintergrund transparent. Fügen Sie das Bild dann einfach an der Stelle ein, an der es in Ihrem PDF-Editor angezeigt werden soll. Wenn Ihr PDF-Programm das Einfügen von Bildern nicht unterstützt, können Sie das Formular z. B. mit Clever PDF in ein Word-Dokument umwandeln. Auf diese Weise können Sie die steinzeitliche Regel der manuellen Unterschrift auf Papier umgehen, die dann wieder in den Computer eingescannt werden muss.

Welches Einkommen ist von der US-Steuer betroffen?

Ausländische Staatsangehörige (aus Sicht der USA), die nicht in den USA ansässig sind, müssen 30 % US-Steuer auf Einkommen zahlen, das sie aus US-Quellen beziehen und das in eine oder mehrere dieser Kategorien fällt:

  • Interesse (einschließlich OID).
  • Verteilungen
  • Mieten
  • Lizenzgebühren
  • Premier
  • Livrines
  • Vergütung für erbrachte Dienstleistungen oder erwartete Einkünfte daraus
  • Substitutionszahlungen für ein Wertpapierleihgeschäft
  • Periodisches Einkommen. Sonstige feste oder bestimmbare jährliche oder periodische Erträge oder Gewinne.

Definition der Einkünfte, die der U.S. Quellensteuer unterliegen

Weitere Informationen über W8BEN-E

Zusätzliche Informationen des IRS zu den W-8BEN(-E)-Formularen auf Englisch finden Sie hier

4 Oktober 2021

Artikel 44 und 196 der Richtlinie 2006/112/EG des Rates

Artikel 44 und 196 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie. Vielleicht sind Ihnen auf Ihren Lieferantenrechnungen kryptische Hinweise auf Rechnungen von Unternehmen aus anderen Ländern aufgefallen? Verweise auf Artikel 44 der Richtlinie 2006/112/EG des Rates und ähnliches? Was ist das für ein seltsamer Absatz, werden Sie sich fragen?

Es geht darum, wie die Mehrwertsteuer auf innergemeinschaftliche Verkäufe von Dienstleistungen gehandhabt wird.

Artikel 44 und 196 in der Praxis

Was bedeuten nun die Artikel 44 und 196 in der Praxis? Um es kurz und bündig zu sagen: Als Verkäufer einer Dienstleistung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land müssen Sie erklären, warum Sie keine Mehrwertsteuer berechnen. Wenn Sie eine Dienstleistung an einen Kunden in der EU verkaufen, z. B. an ein Unternehmen in Dänemark. In diesem Fall müssen Sie die Mehrwertsteuer in der Regel nicht auf der Rechnung ausweisen.

Beachten Sie, dass sich dies mit der Umstellung der EU auf das Bestimmungslandprinzip bei der Mehrwertsteuer ändert. Ab dem 1. Juli 2021 müssen Sie B2C-Kunden, d. h. Privatkunden in anderen EU-Ländern, die Mehrwertsteuer im Land des Kunden in Rechnung stellen. Mit anderen Worten: dänische Mehrwertsteuer für dänische Kunden. Bis 2022 sollen alle Waren und Dienstleistungen für Unternehmen und Privatpersonen in anderen Ländern diesem Prinzip folgen. Es ist jedoch wahrscheinlich, dass die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft auf B2B-Transaktionen weiterhin möglich sein wird. Zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Berichts ist jedoch noch unklar, wie dies genau funktionieren wird.

Zusammenfassenden Meldung

Når du sælger en vare eller tjenesteydelse inden for EU og ikke fakturerer moms (på normal vis). Så er du også forpligtet til at foretage en yderligere form for indberetning til Skatteforvaltningen (zusammenfassenden Meldung). Du skal derfor oplyse værdien af de solgte varer og/eller tjenesteydelser. Du rapporterer månedligt eller kvartalsvis afhængigt af disse kriterier:

Wenn Sie eine Ware oder eine Dienstleistung innerhalb der EU verkaufen und keine Mehrwertsteuer in Rechnung stellen (auf die übliche Weise). Dann sind Sie auch verpflichtet, eine zusätzliche Erklärung gegenüber der Steuerverwaltung abzugeben (zusammenfassende Meldung). Sie müssen daher den Wert der verkauften Waren und/oder Dienstleistungen angeben. Je nach diesen Kriterien erstatten Sie monatlich oder vierteljährlich Bericht:

  • Waren = jeden Monat
  • Dienstleistungen = vierteljährlich
  • Sowohl Waren als auch Dienstleistungen = monatlich

Was sollten Sie auf die Rechnung schreiben, wenn Sie einem Kunden in einem anderen EU-Land eine Rechnung stellen?

Neben den üblichen Formvorschriften für Rechnungen müssen Sie auch begründen, warum Sie die deutsche Mehrwertsteuer nicht in die Rechnung aufnehmen. Einer der in den Punkten 1-3 genannten Sätze muss in der Rechnung enthalten sein. Sie können wählen, was Sie wollen, aber wenn Sie einem ausländischen Kunden eine Rechnung ausstellen, kann es für ihn nützlich sein, den Text zu verstehen, so dass Option 2 oder 3 in den meisten Fällen vorzuziehen ist. Linie 3 ist die gebräuchlichste, aber es gibt auch andere Varianten, die mehr oder weniger hausgemacht sind.

  1. Steuerschuldumkehr, § 13b Umsatzsteuergesetz (UStG).
  2. Reverse charge, article 9 (2) (e), 6th VAT-directive.
  3. General rule for services, article 44 and 196 Council Directive 2006/112/EC (Reverse charge).

Geben Sie auf der Rechnung auch die Mehrwertsteuernummer des Käufers an.

Lesen Sie hier mehr über Reverse Charge und Verlagerung der Steuerschuldnerschaft

Viele Unternehmer raufen sich die Haare vor Verzweiflung über diese Maximierung des Verwaltungsaufwands, den die EU den Unternehmen gerne aufbürdet. Ist das vielleicht der Grund, warum so viele Männer eine Glatze bekommen? Sicherlich ist auch die EU daran schuld! Bei weitem nicht alle Unternehmen haben dieses System verstanden, einige wissen nicht einmal, dass sie eine Begründung schreiben müssen, und andere stellen ihre Rechnungen mit der üblichen inländischen Mehrwertsteuer aus, selbst an ausländische Käufer. Wenn Sie in den Finanzabteilungen multinationaler Unternehmen gearbeitet haben, werden Sie viele Beispiele dafür gesehen haben, wie schwierig und unverständlich es für viele Unternehmer ist. Vor allem kleinere Unternehmen, denen keine Rechtsexperten zur Verfügung stehen, können sich in diesem Bereich alles Mögliche ausdenken. Außerdem gibt es viele Richtlinien und Verordnungen, vor allem in Bereichen wie Transport, Vermittlungsdienste und Waren und Dienstleistungen, die aus der EU ausgeführt und als außerhalb der EU gehandelt werden, wird es noch schwieriger. Seien Sie jedoch vorsichtig, wenn Sie eine ausländische Rechnung mit Mehrwertsteuer erhalten, da Sie die Mehrwertsteuer nicht abziehen können und Ihnen dadurch Kosten entstehen. Das Unternehmen, das Ihnen eine Rechnung mit ausländischer MwSt. ausstellt (z. B. ein Unternehmen in Dänemark, das eine Rechnung mit dänischer MwSt. ausstellt), sollte in der Lage sein, Ihnen genau zu erklären, warum es in diesen Fällen die MwSt. in Rechnung stellen muss. Es kann sein, dass sie Ihre Mehrwertsteuernummer nicht haben und Sie als Privatperson betrachten. In diesem Fall müssen Unternehmen bei der Rechnungsstellung die Mehrwertsteuer ihres eigenen Landes hinzufügen, auch im Ausland. Beachten Sie jedoch, dass es ab 2015 und ab dem 1. Juli 2021 neue Regeln für die Rechnungsstellung an Privatpersonen innerhalb der EU gibt. Bei fehlerhaften Rechnungen mit höheren Werten sollten Sie die Rechnung zurücksenden, eine Gutschrift beantragen und eine neue Rechnung ausstellen lassen. Dies ist nicht immer möglich, und es gibt eine Ausweichlösung, bei der Sie die Mehrwertsteuer vom Finanzamt des Verkäufers über die Steuerbehörde Ihres Heimatlandes zurückfordern können. Andernfalls beantragen Sie einen „VAT Refund application“ bei der Steuerbehörde des betreffenden Landes.

RICHTLINIE 2006/112/EG DES RATES

RICHTLINIE 2006/112/EG DES RATES vom 28. November 2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem (Lesen Sie hier den Originaltext)

Stichworte: Mehrwertsteuerrichtlinie 44, 196, Artikel 44 und 196, 2006, 112, EG, Mehrwertsteuerrichtlinie, EU-Mehrwertsteuerrichtlinie und Verkauf von Dienstleistungen eu.

18 September 2021

Was ist eine vereinfachte Rechnung?

Was muss eine Quittung enthalten?

Vereinfachte Rechnung. Was ist eine vereinfachte Rechnung? Eine vereinfachte Rechnung ist z. B. ein gewöhnlicher Kassenbon, den man in einem Geschäft erhält, wenn man einkauft. Es wäre umständlich, wenn man jedes Mal eine Rechnung bekommen müsste, wenn man zum Beispiel im Aldi-Markt Gemüse gekauft hat. Deshalb gibt es Regeln für vereinfachte Rechnungen, die nicht alle Regeln erfüllen müssen, die für normale Rechnungen gelten. Eine Quittung enthält nicht wirklich genügend Informationen, um als Grundlage für die Mehrwertsteuergesetzgebung akzeptiert zu werden. Normalerweise stehen Ihr Name und Ihre Adresse nicht auf dem Kassenbon bei Aldi Markt, wie Sie vielleicht schon bemerkt haben. Deshalb haben sie die Ausnahme der vereinfachten Rechnungen, die in der Alltagssprache Quittungen genannt werden. Früher lag die Obergrenze bei 150 €, aber jetzt kann eine vereinfachte Rechnung über einen Betrag von bis zu 250 € einschließlich Mehrwertsteuer ausgestellt werden und trotzdem für die Vorsteuererhebung gültig sein, wenn Sie für Ihr Unternehmen einkaufen und eine Quittung erhalten.

Wenn Sie an Kunden in anderen EU-Ländern verkaufen, können Sie die vereinfachte Rechnung nicht verwenden.

Eine vereinfachte Rechnung (Quittung) muss mindestens die folgenden Angaben enthalten:

  • Vollständiger Name und Anschrift des Lieferanten
  • Datum der Ausstellung
  • Menge, Art und Umfang der gelieferten Waren
  • Betrag der Entschädigung und der Mehrwertsteuer sowie der anwendbare Steuersatz oder im Falle einer Steuerbefreiung eine Angabe zur Begründung der Steuerbefreiung

Ausstellungsdatum

Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer des Lieferers/Leistungserbringers

Art der gelieferten Waren / erbrachten Dienstleistungen

zu entrichtender Mehrwertsteuerbetrag – oder die zu dessen Berechnung notwendigen Daten

genauer und eindeutiger Verweis auf die ursprüngliche Rechnung und die geänderten Einzelheiten (Gutschrift, Lastschrift oder ein anderes als Rechnung behandeltes Dokument)

Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)
§ 33 Rechnungen über Kleinbeträge

Hier können Sie nachlesen, was normale Rechnungen enthalten müssen

Ausnahme, wenn Beleg trotz höherem Betrag gültig ist

Es gibt einige wenige Ausnahmen, in denen eine vereinfachte Rechnung als ausreichend angesehen wird, obwohl der Gesamtbetrag höher ist als
250: Diese Fälle betreffen Situationen, in denen es erhebliche Schwierigkeiten gibt, eine vollständige Rechnung zu erhalten. Beispiele hierfür sind Einkäufe an Geldautomaten mit Kreditkarten (Benzin, Bahntickets). In diesen Fällen ist es notwendig, der Quittung oder dem Buchungsbeleg einen Kontoauszug beizufügen, der als Sekundärnachweis dafür dient, dass der Kauf tatsächlich stattgefunden hat und dass er mit Ihnen und Ihrem Unternehmen in Verbindung gebracht werden kann.

Hier finden Sie kostenlose Rechnungsvorlagen für die Rechnungsstellung