8 Juni 2021

Aufzeichnung von Verkäufen, wenn die Mehrwertsteuer im OSS verbucht wird

Buchhaltung von OSS-Verkäufen. Wie werden Verkäufe in andere Länder mit lokaler Umsatzsteuer erfasst? Auf welches Konto soll die deutsche Umsatzsteuer gebucht werden? Wie sollte die Umsatzsteuer nach dem 1. Juli 2021 bei Verkäufen in andere Länder verbucht werden? Wie werden Verkäufe mit lokaler Umsatzsteuer erfasst? Ist OSS das gleiche wie MOSS?

“Ich habe eine kurze Frage zu OSS. Wir importieren Waren aus China nach Deutschland und verkaufen diese Waren in ganz Europa, aber auch außerhalb der EU.”

“Müssen Sie bei der Registrierung für den OSS bei jeder einzelnen Transaktion nachverfolgen, in welches EU-Land diese verkauft werden und die Mehrwertsteuer jedes einzelnen EU-Landes unterschiedlich abrechnen?”

Ja, entweder direkt auf verschiedenen benutzerdefinierten Konten, oder Sie addieren alles in Excel-Tabellen und buchen Summen. Wie man es tatsächlich macht und wie man die bestehenden Bilanzierungsregeln einhält, daran hat anscheinend niemand gedacht, also muss jeder die Augen schließen und mit Dartpfeilen auf die Tafel werfen und hoffen, dass es richtig ist, wenn es in ein paar Jahren Positionen dazu gibt, wie es hätte gemacht werden sollen usw.

“Zum Beispiel werden Verkäufe nach Polen mit einem Mehrwertsteuersatz gebucht, und Spanien mit einem anderen, usw.”

Ja.

“Fühlt sich sehr umständlich und zeitaufwendig an, wenn man pro Quartal in so viele verschiedene EU-Länder verkauft.”

Ja, die Maximierung der Bürokratie ist die Raison d’etre der EU und sie geht ständig die Extrameile, um sicherzustellen, dass Unternehmen gezwungen werden, etwas anderes zu tun als das, was Einnahmen generiert.

Verkäufe mit lokaler Mehrwertsteuer in einem anderen Land buchen

Jetzt läuft der EU-Wahnsinn völlig aus dem Ruder. Ich warne schon seit 2014 davor und Worst-Case-Szenario wird jetzt Realität aus der Perspektive eines kleinen Unternehmens. Der bürokratische Zusammenbruch erreicht ein neues Niveau.

MOSS das für die Abrechnung der lokalen Mehrwertsteuer pro Land für elektronische Dienstleistungen verwendet wurde, wird jetzt in OSS umbenannt, und jetzt müssen Sie auch alle Fernverkäufe (Warenverkäufe) an Privatpersonen in anderen EU-Ländern in diesem System abrechnen.  spanische Mehrwertsteuer 21% an spanische Privatkunden, polnische Mehrwertsteuer 23% an polnische Privatkunden etc.

Der Kontenplan für 2021 ist nicht an diese neuen Regeln angepasst, die am 1. Juli 2021 in Kraft treten.

Es gibt keinen guten Weg, dies zu lösen, weil diese Regeländerungen in der Praxis einfach nicht funktionieren und ein noch größeres Loch in das System des Mehrwertsteuerbetrugs aufgerissen wird, als es bereits im “temporären EU-Mehrwertsteuersystem” existiert – das nun schon seit einigen Jahrzehnten temporär ist. Sie ersetzen ein schlechtes Mehrwertsteuersystem durch ein noch schlechteres, das ist leider tatsächlich so.

In der Theorie wird es aber in gewisser Weise einfacher. Sie fakturieren mit dem Mehrwertsteuersatz, der dort gilt, wo der Kunde ist. Verkäufer aus Ländern mit niedriger Mehrwertsteuer haben keinen Vorteil mehr, da der Kunde immer mit seinem lokalen Mehrwertsteuersatz besteuert wird, unabhängig davon, von wo aus jemand verkauft, aber in der Praxis wird es zu einem bürokratischen Albtraum für Unternehmen.

Dieser Leitfaden in englischer Sprache kann ebenfalls hilfreich sein

Lösung: keine Verkäufe mehr innerhalb der EU?

“Danke für eine ordentliche Antwort, ich lese Ihre Seite oft.

Daher ist die beste Lösung, wenn Sie sich gerade hinter der Grenze befinden, den Verkauf innerhalb der EU komplett auszuschließen, um das Problem zu vermeiden, und nur innerhalb Deutschlands und außerhalb der EU zu verkaufen.”

Ja, das ist leider die gleiche “Lösung”, die sich viele Kleinunternehmer 2015 ausgedacht haben, als die Mehrwertsteuer je nach Land des Kunden auf Verkäufe von elektronischen Dienstleistungen eingeführt wurde. Sie hat auch zum BREXIT beigetragen, weil sie insbesondere in Großbritannien mit ihrer hohen Mehrwertsteuer-Registrierungsgrenze (entspricht etwa 100000 Euro) viele Kleinunternehmer verärgert hat – sie hatten sich vorher überhaupt nicht mit der Mehrwertsteuer auseinandersetzen müssen.

Trotz des ständigen Gezeters der EU-Politiker, wie viele Millionen jede Entscheidung, die sie treffen, den Unternehmen spart, ist die Realität oft das Gegenteil: Die Politiker schaffen mehr Kosten und Verwaltung für die Unternehmen, obwohl sie als Vereinfachung und Kosteneinsparung für die Unternehmen vermarktet werden.

“Es scheint das Vernünftigste zu sein, was man im Moment tun kann, da es mehr Kopfschmerzen mit den neuen Regeln verursacht, als man davon hat.”

Hört sich nach einer sinnvollen Strategie an, es sei denn, Sie sind bereit, aus praktischen Gründen “unter dem Radar zu fliegen” und das Schlupfloch auszunutzen, das ich unten beschreibe. Meiner Meinung nach ist es gerechtfertigt, EU-Regeln zu ignorieren, wenn sie in der Realität nicht funktionieren. Das Gesetz zur Linksteuer Es ertrinkt in seiner eigenen Unvernunft, da die Realität die Gesetzgebung umkehrt. Wenn sich Politik und Bürokratie zu weit von der Realität entfernen, bleibt den Menschen und Unternehmen nur eine Möglichkeit – die Sache selbst in die Hand zu nehmen und eigene Regeln zu definieren, die in der Praxis funktionieren. Mit anderen Worten: Ein wenig ziviler Ungehorsam in diesem Bereich ist gerechtfertigt, bis die Politiker die Realität einholen.

“Wenn man also in der EU unter der Grenze von 10.000 € pro Jahr bleibt, muss man nichts ändern und kann ganz normal weitermachen?”

Genau, Sie rechnen Deutsche Mehrwertsteuer wie gewohnt hinzu und buchen es als Inlandsumsatz (Umsatz in Deutschland nicht dem Kundenland).

Das neue Mehrwertsteuer-Schlupfloch

Gesetzeslücke (dies ist Teil des neuen Mehrwertsteuer-Schlupflochs): Die Änderungen im Mehrwertsteuersystem 1. Juli 2021 machen es möglich, unter dem Radar zu fliegen für diejenigen, die es wünschen:

  • Keine Buchführung durch den Empfänger. Verkäufe an Privatpersonen werden im Empfängerland nicht erfasst, da Privatpersonen keine Buchführung haben und sie keiner Prüfung unterliegen, abgesehen von ihrer üblichen Deklaration, bei der Einkäufe von Waren aus anderen EU-Ländern offensichtlich nicht verbucht werden müssen. So kann das lokale Finanzamt im Kundenland nicht wissen, ob eine Privatperson etwas gekauft hat, das der lokalen Mehrwertsteuer unterliegen sollte. Dem spanischen Finanzamt kann also viel Umsatzsteuer entgehen, ohne es zu wissen, genauso wie dem deutschen Finanzamt, wenn deutsche Privatpersonen bei Firmen in anderen EU-Ländern einkaufen… = Umsatzsteuerschlupflöcher.
  • Freier Warenverkehr. Der Verkauf von Waren in ein anderes EU-Land wird nicht beim Zoll angemeldet. Es gibt keine automatische Kontrolle, wie viele Waren ein Unternehmen in andere EU-Länder liefert (Ausnahmen gibt es z.B. für Lebensmittel tierischen Ursprungs, lebende Tiere und andere Artikel, die auf nationaler Ebene Einfuhrbeschränkungen unterliegen und sowohl im Sende- als auch im Empfangsland bei den Zollbehörden deklariert werden müssen). Die Steuerbehörden können daher über den Zoll nicht sehen, ob ein Unternehmen die Grenze überschritten hat, da die lokale Mehrwertsteuer zur Mehrwertsteuerlücke hinzugerechnet werden muss. 
  • 10000 Euro-Grenze. Verkäufe unter 10000 Euro pro Jahr in andere EU-Länder unterliegen noch dem alten Rahmen (Vereinfachungsregel).  Mit anderen Worten, Sie können mit Deutsch Mütter bis zu dieser Schwelle verkaufen, wenn Sie wollen. Diese Art der Abrechnung wird als deutscher inländischer Umsatz mit deutscher Mutter erfasst. Es ist also nicht möglich, in der Buchhaltung zu sehen, ob ein Unternehmen mehr als 10.000 Euro in andere EU-Länder verkauft hat und damit beginnen sollte, die lokale Mehrwertsteuer für jedes Land zu berechnen. Dies kann nur bei einer Betriebsprüfung festgestellt werden, bei der alle Rechnungen, die an einen Privatkunden in einem anderen EU-Land ausgestellt wurden, manuell zusammengezählt werden.Eine sehr gründliche und zeitaufwändige Prüfung ist daher erforderlich, bei der in vielen Fällen ALLE Rechnungen geprüft werden müssen, damit die Steuerbehörde feststellen kann, ob ein Unternehmen diese Schwelle überschritten hat. Bei Unternehmen mit hohem Umsatz kann eine statistische Stichprobe geprüft werden, um zu sehen, ob der Anteil des Gesamtumsatzes möglicherweise über dem Schwellenwert liegt, aber dann müssen Sie immer noch zum manuellen Schritt übergehen und nachweisen, dass der Schwellenwert überschritten wurde, indem Sie mindestens die Anzahl der Rechnungen, die zusammen über dem Schwellenwert liegen, tatsächlich addieren. Es ist auch nicht im Interesse des Finanzamts, Ressourcen für die Verfolgung dieser Art von “Buchungsfehlern” aufzuwenden, da dies bedeutet, dass weniger deutsche Mehrwertsteuer eingenommen wird und der Verwaltungsaufwand für die rückwirkende Zuordnung der Mehrwertsteuer zu den jeweiligen Steuerbehörden in anderen EU-Ländern anfällt. Theoretisch ist es möglich, dies aufzudecken, wenn die Steuerbehörden zweimal nachdenken. Sie können den registrierten Wert der Exporte außerhalb der EU für ein bestimmtes Unternehmen damit abgleichen, für wie viel deutsche Umsatzsteuer ein Unternehmen innerhalb Deutschlands verkauft hat. Damit ist es mathematisch möglich, rückwärts zu berechnen, wie viel ein Unternehmen möglicherweise in andere EU-Länder verkauft hat. Für Inlandsverkäufe ist es derzeit nicht möglich, über die Umsatzsteuererklärungen zu erkennen, ob Verkäufe mit deutscher Umsatzsteuer an Privatpersonen oder Unternehmen getätigt wurden. Es ist auch nicht ersichtlich, welcher Anteil der deutschen Umsatzsteuer aus Verkäufen an Privatpersonen im Ausland stammt.Es gibt daher erhebliche Schwierigkeiten für die Finanzverwaltung, eine automatische Kontrollfunktion zu implementieren, um festzustellen, ob dieser Schwellenwert überschritten wurde.
  • = Umsatzsteuerschlupfloch.

    Die Welt bewegt sich auf das Zielprinzip zu

    Die ganze Welt bewegt sich jedoch auf ein System der Mehrwertsteuer nach dem Bestimmungsprinzip zu. Auch wenn Norwegen außerhalb der EU liegt, kann es sein, dass Sie auch dort die lokale Mehrwertsteuer hinzufügen müssen:

    Online-Verkauf von Waren nach Norwegen – mit oder ohne Umsatzsteuer?

    Da Länder außerhalb der EU über ordentliche Zollkontrollen verfügen, ist es für sie einfacher zu erkennen, wenn Waren ins Land kommen, die ohne lokale Mehrwertsteuer verkauft werden. Mehr und mehr Länder außerhalb der EU werden diesem Beispiel folgen.Auf lange Sicht müssen Sie also darauf vorbereitet sein, sich in jedem Land, in das Sie verkaufen, mit der lokalen Mehrwertsteuer auseinanderzusetzen – auch bei Dienstleistungen. Das bedeutet natürlich, dass sich kleine Unternehmen auf einige wenige Länder konzentrieren und Land für Land in dem Maße wachsen müssen, wie sie mit der zunehmenden Bürokratie umgehen können. Aber die modernen Unternehmen von heute sind nicht entwickelt, um nur in einem Land zu verkaufen, sie verkaufen vom ersten Tag an global in die ganze Welt. Es wird für die Wirtschaft und den Handel ein Schritt zurück ins 20. Jahrhundert sein, nur wegen des Mehrwertsteuersystems.

    Lesen Sie auch:

    Das Bestimmungslandprinzip der Mehrwertsteuer

    Aktuelle Mehrwertsteuersätze in der EU (Tabelle)

    Neue Mehrwertsteuerregeln 2021

5 Mai 2021

BTW-tarieven in Duitsland

Deutschland Mehrwertsteuersätze

Belasting over de Toegevoegde Waarde in Duitsland (BTW/omzetbelasting). Wat is het BTW-tarief in Duitsland? Wat zijn de BTW-tarieven in Duitsland? Hoeveel verlaagde BTW-tarieven zijn er in Duitsland? BTW Duitsland? Plant BTW? Waar kan ik de drempel voor Duitse verkopen vinden? mwst duitsland 2021?

MwSt (BTW) 2021/2022

Let op:Een verlaagd BTW-tarief van 19% => 7% (01 jul 2020 – 31 dec 2022) geldt voor cafés, restaurants en cafés.

BTW-verlaging 2020

2020 Corona-schildpakket: Duitsland zal het economisch herstel van de Corona-pandemie bevorderen door Verlaging van de btw-tarieven van 1 juli 2020 tot en met 31 december 2020..
Het normale tarief wordt verlaagd van 19% naar 16%. Het verlaagde tarief daalt van 7% naar 5%. De foodservice wordt opnieuw ingedeeld van 19% naar 5%. Het verlaagde tarief voor afhaalmaaltijden bedraagt reeds 7% en wordt nu 5%. De herindeling voor foodservice duurt een volledig jaar, van 1 juli 2020 tot 1 juli 2021.

2020: Duitsland heeft het btw-tarief verlaagd voor e-boeken en maandhygiëneproducten tot 7%. Veranderingen in BTW-tarieven in de EU en de rest van de wereld vindt u hier.

2019: Digitale marktplaatsen zijn nu verantwoordelijk voor het innen van btw.

BTW-tarieven in Duitsland

De Duitse markt is de op drie na grootste economie ter wereld. Maar wat zijn de btw-tarieven in Duitsland? Wat is het normale BTW-tarief in Duitsland? Wat is het BTW-tarief op elektronische diensten in Duitsland?

Formaat van het Duitse BTW-identificatienummer

Formaat voor EU BTW-nummer in Duitsland: DE000000000

Wat is het normale BTW-tarief in Duitsland?

Steuersätze Deutschland
(mwst Duitsland)

Normaler Mehrwertsteuersatz in Deutschland: 19%

Wat is het verlaagde BTW-tarief in Duitsland?

Normaal BTW-tarief in Duitsland: 7%

Er ligt een voorstel om het btw-tarief op tampons en e-boeken te verlagen tot 7% in 2020.

Stapelvoedsel zoals brood, boter, melk (Alcoholgehalte, frisdrank, Sojamelk en -sap = 19%), koffie, thee (bier heeft 19% BTW die in de lokale staat blijft) over koffie/thee enz. die klaarstaat om uit een automaat te worden gekocht kost 19% (hetzelfde tarief als frisdrank), vlees, worst, zeevruchten (behalve lobster, auster, nagels, caviar = 19%, maar veel luxe artikelen hebben 7% en dit deel van het Duitse BTW-systeem is bijzonder verwarrend en onlogisch), (Bottled of kraanwater heeft 19%), levering van water van waterleidingbedrijf 7%), specerijen, zout, suiker, cocoa, hgeld, bakwaren, cake, candy, popcorn, ijs, aardappelchips, pplanten, paardappelen, bloem, butter (gebotteld of kraanwater heeft 19%), kaas en in Duitsland ook truffels omdat het tot de noodzakelijke voedingsmiddelen om te overleven wordt gerekend (!). Dieren, dierlijke en plantaardige vettendiervoeders en meststoffen. Nieuwe toevoegingen zijn producten voor persoonlijke hygiëne en e-boeken.

Boeken en tijdschriften (met uitzondering van inhoud die is schadelijk voor kinderen of meer dan 50% reclame bevatten), toegangsprijzen, verkocht artworks.

Afhaalmaaltijden (‘Takeaway’ of ‘To-go’)– Duitsland heeft een ingewikkeld systeem waarbij het niveau van de dienstverlening en infrastructuur van invloed zijn op de vraag of de BTW wordt verlaagd, de service in de restaurantomgeving is 19%, terwijl het eten dat je meeneemt 7% is. Voorbeelden die 7% krijgen, ook al is er een infrastructuur in de vorm van stoelen, toiletten en bestekgeeft: catering, schoolmaaltijden, ziekenhuiscatering en voedselkar.

Privé medische en tandheelkundige zorg, sommige medische hulpmiddelen zoals rolstoel, pacemaker engehoorapparaat (maar brillenglazen 19%), verzamelobjectenwaaronder een aantal gouden munten en juwelen,

Passagiersvervoer tot 50 km (uitzondering voor treinkaartjes) en Hotels (maar diensten die verband houden met hotelexploitatie zijn niet inbegrepen in het lagere BTW-tarief, d.w.z. ontbijt, parkeerplaats, minibar, spa etc. hebben 19%). Vaak is er echter nog een extra curtax (plaatselijke toeristenbelasting) tussen 3-5 € voor hotelovernachtingen. De Overdracht van auteursrechten (Copyright) heeft ook een gereduceerd tarief.

Duitse producten met verlaagd tarief (7%)





Lijst van artikelen waarop het verlaagde tarief van toepassing is

BTW-tarieven voor alle EU-lidstaten

Duits BTW-tarief voor elektronische diensten

Als u Apps, Games, Afbeeldingen, Muziek (E-Services) hebt verkocht, dan moet u het Duitse BTW-tarief van 19% bij het berekenen van de BTW voor de klant. Zoals u wellicht weet, moeten bedrijven nu BTW berekenen en innen voor de klant wanneer ze digitale diensten verkopen aan particulieren – op basis van het BTW-tarief in het land van de klant (MOSS BTW-systeem).

Drempel voor verkoop op afstand naar Duitsland

Wat is de waardedrempel voor afstandsverkopen aan Duitsland? Als u handel heeft gedreven met Duitsland met een omzet van meer dan 100.000 €, moet u zich registreren voor BTW in Duitsland en de BTW in Duitsland afdragen en aangeven bij het Duitse belastingkantoor (let op: nieuwe regels na 1 juli 2021).

Drempel voor registratie verkoop op afstand: €100000

Belastingheffing voor kleine ondernemingen

De over de omzet verschuldigde belasting in de zin van (§ 1, lid 1, nr. 1) wordt niet geheven van ondernemers die in Duitsland of in de in (§ 1, lid 3) genoemde gebieden wonen, indien de in zin 2 bedoelde omzet vermeerderd met de belasting daarover in het voorafgaande kalenderjaar 22500 euro bedroeg (De drempel is per 1 januari 2020 verhoogd van 17500, de drempel voor 2019. ) en naar verwachting in het lopende kalenderjaar niet meer dan 50000 euro zal bedragen (kleinbedrijfsregeling/kleinbedrijfprincipe). De omzet in de zin van zin 1 is de totale omzet gemeten naar de ontvangen bezoldigingen, verminderd met de omzet van de vaste activa die daarin zijn begrepen. zin 1 is niet van toepassing op de belasting die is verschuldigd op grond van de artikelen 13a, eerste lid, zesde lid, 13b, vijfde lid, 14c, tweede lid, en 25b, tweede lid .

Hoe registreer je je voor BTW in Duitsland?

Een bijzonder kenmerk van BTW-registratie voor buitenlandse bedrijven in Duitsland is dat u wordt toegewezen aan een specifiek plaatselijk belastingkantoor, afhankelijk van het land van herkomst van uw onderneming. Er is geen centraal kantoor dat de BTW-registraties voor buitenlandse bedrijven beheert. Britse bedrijven worden bijvoorbeeld behandeld door het belastingkantoor Hanover. Amerikaanse (USA) bedrijven worden toegewezen aan Bonn.

Een volledige lijst met contactgegevens van Duitse belastingdiensten en individuele kantoren voor buitenlandse bedrijven per land van herkomst vindt u hier

Uitzonderingen voor BTW in Duitsland

Er zijn twee uitzonderingen op de BTW in Duitsland waarvan maar weinig mensen op de hoogte zijn. Als u verkoopt aan de Duitse regio Helgoland, een eiland in het zuidwesten Denemarken dat verschillende keren van nationaliteit is veranderd, moet u nadenken over hoe u de btw en facturering regelt. Het behoort nu formeel tot Schleswig-Holstein en Duitsland, maar maakt geen deel uit van het btw-gebied van de EU. Een andere uitzondering is het gebied van Büsingen am Hochrhein, dat in Zwitserland ligt ten zuiden van de Duitse grens. Formeel is het gebied een deel van Duitsland, maar economisch is het een deel van Zwitserland, wat betekent dat het wordt behandeld alsof het buiten de EU BTW-zone valt voor zover het de belastingen betreft. Als u verkoopt aan een van deze Duitse gebieden, wordt dit beschouwd als een export buiten de Europese Unie (vergelijkbaar met het Finse eiland Åland). Als u koopt van een bedrijf dat zich binnen deze gebieden bevindt, wordt het vanuit een land buiten de EU ingevoerd in de EU, vanuit het oogpunt van de BTW.

Btw-tarieven in de EU

BTW in EU-lidstaten

Waar kan ik het Duitse BTW-identificatienummer controleren?

Hier kunt u het Duitse BTW-identificatienummer controleren

Bereken de BTW

Bereken de BTW die in een prijs is inbegrepen (achterwaarts)

Bereken de BTW over de prijs

Douanegebied en BTW-gebied van de Europese Unie

Hier vindt u uitleg over de opgenomen regio’s van het BTW-gebied van de EU

Lfd.

Nee.

Goederenomschrijving

1

Levende dieren, wel te verstaan

a)

(geschrapt)

b)

Mules and mules,

c)

Gehuisvest vee, inclusief raszuivere fokdieren,

d)

Huisgefokte varkens, met inbegrip van raszuivere fokdieren,

e)

Huisgefokte schapen, met inbegrip van raszuivere fokdieren,

f)

gedomesticeerde geiten, inclusief raszuivere fokdieren,

g)

Huispluimvee (kippen, eenden, ganzen, kalkoenen en parelhoenders),

h)

Huiskonijn,

i)

Huisduiven,

j)

bijen,

k)

opgeleide blindengeleidehonden

2

Vlees en eetbare slachtafvallen

3

Vissen en schaaldieren, weekdieren en andere ongewervelde waterdieren, met uitzondering van siervissen, kreeften, kreeften, oesters en slakken

4

Melk en melkproducten; vogeleieren en eigeel, met uitzondering van eieren en eigeel uit de schaal, niet eetbaar; natuurhoning

5

andere goederen van dierlijke oorsprong, namelijk

a)

Magen van als huisdier gehouden runderen en pluimvee,

b)

(geschrapt)

c)

rauwe botten

6

Bollen, knollen en wortelstokken, in rusttoestand, in groei of in bloei; cichoreiplanten en -wortels

7

Andere levende planten inclusief hun wortels, stekken en enten; schimmel mycelium

8

Bloemen en bloemknoppen, afgesneden, voor boeketten of sierdoeleinden, vers

9

Loof, bladeren, twijgen, takken en andere delen van planten, zonder bloemen, bloesems of bloemknoppen, alsmede grassen, mossen en korstmossen, voor boeketten of sierdoeleinden, vers

10

Groenten, planten, wortels en knollen gebruikt voor voedingsdoeleinden

a)

Aardappelen, vers of gekoeld,

b)

Tomaten, vers of gekoeld,

c)

Kook uien, sjalotten, knoflook, prei en andere groenten van de Allium-soort, vers of gekoeld,

d)

Cauliflower, bloemkool/bloemkool, koolrabi, savooiekool en soortgelijke eetbare koolsoorten van het geslacht Brassica, vers of gekoeld,

e)

Salade (Lactuca sativa) en cichorei (Cichorium-soorten), vers of gekoeld,

f)

Wortelen en eetbare wortelen, rapen, bieten, schorseneren, knolselderij, radijs en dergelijke eetbare wortelen, vers of gekoeld,

g)

Komkommers en augurken, vers of gekoeld,

h)

Legumes, ook zonder dop, vers of gekoeld,

i)

andere groenten, vers of gekoeld,

j)

Groenten, ook indien gestoomd of in water gekookt, bevroren,

k)

groenten, voorlopig verduurzaamd (bijvoorbeeld door middel van zwaveldioxide of in water, waaraan zout, zwaveldioxide of andere conserveermiddelen zijn toegevoegd) en als zodanig niet geschikt voor dadelijke consumptie,

l)

Groenten, gedroogd, ook indien in stukken of in schijven gesneden, dan wel fijngemaakt of op andere wijze fijngemaakt, doch niet op andere wijze bereid,

m)

gedroogde zaden van peulgroenten, ook indien gepeld of fijngemaakt,

n)

Topinambur

11

Eetbare vruchten en noten

12

Koffie, thee, mate en specerijen

13

Cereals

14

Molenproducten, namelijk

a)

Meel van granen,

b)

Granenmeel, griesmeel en graanpellets,

c)

graankorrels, op andere wijze bewerkt; graankiemen, geheel, gebroken, in vlokken of gemalen

15

bloem, griesmeel, poeder, vlokken, korrels en pellets van aardappelen

16

Meel, gries en poeder van gedroogde peulvruchten en meel, gries en poeder van eetbare vruchten

17

Sterkte

18

Oliënzaden en oliehoudende vruchten, alsmede meel daarvan

19

Zaden, vruchten en sporen, bestemd voor zaaidoeleinden

20

(geschrapt)

21

Rosemarijn, bijvoet en basilicum in presentaties voor keukengebruik, evenals dost, munt, salie, kamillebloemen, en huisthee

22

Suikerbieten, vers of gedroogd, ook indien fijngemaakt; vruchtenpitten, ook indien in de steen en andere plantaardige producten (ongebrande cichoreiwortels van de variëteit Cichorium intybus sativum daaronder begrepen) hoofdzakelijk gebruikt voor menselijke consumptie, elders genoemd noch elders onder begrepen; met uitzondering van zeewier, zeewier en suikerriet

.

23

Spek en kaf van granen en diverse planten gebruikt als veevoeder

24

Pectines, pectinaten en pectaten

25

(geschrapt)

26

Eetbare dierlijke en plantaardige vetten en oliën, al dan niet verwerkt

a)

Varkensreuzel, ander varkensvet en vet van gevogelte,

b)

vet van runderen, schapen of geiten, gesmolten of geëxtraheerd met behulp van oplosmiddelen,

c)

Oleomargarine,

d)

Vetten Plantaardige oliën en vetten, alsmede fracties daarvan, ook indien geraffineerd,

e)

Dierlijke en plantaardige vetten en oliën, alsmede fracties daarvan, geheel of gedeeltelijk gehydrogeneerd, veresterd, opnieuw veresterd of geëlaïdiniseerd, ook indien geraffineerd, doch niet verder bereid, met uitzondering van gehydrogeneerde ricinusolie (zogenaamde opalinewas),

f)

Margarine; mengsels en bereidingen, voor menselijke consumptie, van dierlijke of plantaardige vetten of oliën of van fracties van verschillende vetten en oliën, andere dan oliën voor het kneden of voor het losmaken van schimmels

27

(geschrapt)

28

Bereidingen van vlees, van vis, van schaaldieren, van weekdieren of van andere ongewervelde waterdieren, met uitzondering van kaviaar en bereidingen en conserven van kreeft, kreeften, oesters en slakken

29

Suiker en suikerwerk

30

Cacaopoeder, zonder toegevoegde suiker of andere zoetstoffen, alsmede chocolade en andere bereidingen voor menselijke consumptie die cacao bevatten

31

bereidingen op basis van granen, bloem, zetmeel of melk; bakkerijproducten

32

Bereidingen van groenten, vruchten en andere plantendelen, met uitzondering van vruchten- en groentesappen

33

Verschillende voedselbereidingen

34

Water, met uitzondering van – drinkwater, inclusief bronwater en tafelwater, dat in voorverpakte vorm op de markt wordt gebracht voor levering aan de consument, – geneeskrachtig water, en – stoom

35

mengdranken op basis van melk met ten minste vijfenzeventig procent melk of melkproducten (bv. wei) in het eindproduct

36

Kookazijn

37

Residuen en afval van de voedingsindustrie; bereid voedsel

38

(geschrapt)

39

Eten van zout, niet in een waterige oplossing

40

a)

commercieel ammoniumcarbonaat en andere ammoniumcarbonaten,

b)

Natriumwaterstofcarbonaat (natriumbicarbonaat)

41

D-glucitol (sorbitol), al dan niet met toegevoegde sacharine of zouten daarvan

42

Azijnzuur

43

Natriumzout en kaliumzout van sacharine

44

(geschrapt)

45

Dierlijke of plantaardige meststoffen, andere dan guano, al dan niet onderling vermengd, doch niet chemisch behandeld; meststoffen verkregen door het mengen van dierlijke of plantaardige producten

46

mengsels van reukstoffen en mengsels (oplossingen in alcohol daaronder begrepen) op basis van een of meer van deze zelfstandigheden met andere stoffen, opgemaakt voor culinair gebruik

47

Gelatin

48

Hout, specifiek

a)

vuurhout in de vorm van stammen, knuppels, twijgen, bundels rijshout of vergelijkbare vormen,

b)

zaagsel, resten en afval van hout, ook indien samengeperst tot blokken, briketten, pellets of dergelijke vormen,

49

Boeken, kranten en andere producten van de grafische kunsten met uitzondering van producten waarvoor beperkingen gelden als schadelijk voor minderjarigen mediadrager of informatieplichtig ingevolge § 15, leden 1 tot en met 3 en lid 6 van de gewijzigde Wet op de jeugdbescherming, alsmede de publicaties die hoofdzakelijk reclamedoeleinden dienen (met inbegrip van reisreclame), namelijk

a)

Boeken, pamfletten en soortgelijk drukwerk, ook indien in delen, losbladig of losbladig, bestemd om te worden gebrocheerd, gekartonneerd of gebonden, alsmede kranten en andere periodieken, gebonden of in verzamelingen van meer dan één nummer in een gemeenschappelijke omslag (uitgezonderd die welke hoofdzakelijk reclame bevatten),

b)

kranten en andere periodieken, al dan niet met afbeeldingen of reclame (uitgezonderd reclametijdschriften, reclamekranten en dergelijke, die hoofdzakelijk reclame bevatten),

c)

fotoalbums, prentenboeken en teken- of kleurboeken voor kinderen,

d)

Notities, handgeschreven of gedrukt, ook met foto’s, ook gebonden,

e)

Cartografische producten van alle soorten, met inbegrip van wandkaarten, topografische plannen en globes, gedrukt,

f)

postzegels en dergelijke (bijv. eerstedagenveloppen, postwaardestukken) als verzamelobjecten

50

Discs, banden, niet-vluchtige halfgeleideropslagmedia, “intelligente kaarten (smartcards)” en andere geluidsdragers of soortgelijke opnamemedia die uitsluitend de geluidsregistratie van het lezen van een boek bevatten, met uitzondering van producten waarvoor beperkingen gelden als dragers die schadelijk zijn voor minderjarigen of. Er bestaan mededelingsverplichtingen uit hoofde van § 15, leden 1 tot en met 3, en 6, van de gewijzigde wet op de jeugdbescherming.

51

Wielstoelen en andere voertuigen voor gehandicapten, ook indien gemotoriseerd of voorzien van andere mechanische hulpmiddelen voor de aandrijving

52

Lichaamsvervangingstoestellen, orthopedische toestellen en andere orthopedische apparaten, alsmede toestellen voor het verhelpen van functionele gebreken of van gebreken, voor de mens, namelijk

a)

Kunstmatige gewrichten, met uitzondering van delen en toebehoren,

b)

Orthopedische apparaten en andere orthopedische toestellen, met inbegrip van krukken en verbandmiddelen, met uitzondering van delen en toebehoren,

c)

Prothesen, met uitzondering van onderdelen en toebehoren,

d)

Hoortoestellen, pacemakers en andere hulpmiddelen bestemd om functionele gebreken of handicaps te verhelpen, om in de hand of op het lichaam te worden gedragen dan wel om in het organisme te worden geïmplanteerd, met uitzondering van onderdelen en toebehoren

53

Artifacts, namely

a)

Schilderijen en tekeningen die geheel met de hand zijn vervaardigd, alsmede collages en soortgelijke decoratieve schilderkunst,

b)

Originele steken, sneden en litho’s,

c)

Originele producten van beeldhouwwerk, gemaakt van allerlei soorten stoffen

54

Collectie-items,

a)

zoölogische, botanische, mineralogische of anatomische verzamelingen en verzamelingen van dergelijke aard,

b)

van historische, archeologische, paleontologische of etnologische waarde,

c)

van muntachtige waarde, namelijk

aa)

ongeldige bankbiljetten, waaronder postzegelgeld en papiergeld,

bb)

Munten van onedele metalen,

cc)

munten en medailles van edelmetaal, indien de maatstaf van heffing voor de verkoop van deze voorwerpen meer dan 250 procent bedraagt van de metaalwaarde exclusief omzetbelasting, berekend op basis van het fijn gewicht

55

Producten ten behoeve van de menstruele hygiëne, namelijk

a)

hygiënische maandverbanden (inleggers) en tampons van allerhande textiel,

b)

Hygiëneartikelen van kunststof (menstruatiecups, menstruatiesponzen),

c)

Goederen voor hygiënische doeleinden, gemaakt van zacht rubber (menstruatiecups),

d)

natuurlijke sponzen van dierlijke oorsprong (menstruatiesponzen),

e)

Periodeonderbroeken (slips en andere onderbroeken met een ingebouwd absorberend inlegstuk, voor meermalig gebruik).

Hoe moeten bedrijven in andere landen klanten in Duitsland factureren?

B2B: (Verkoper buiten Duitsland) Duitsland. Naar een zakelijke factuur zonder BTW (Reverse Charge).

B2C: (Verkoper buiten Duitsland) ⇨ Duitsland. Met de MwSt. van uw eigen land (met Oostenrijkse BTW, als u verkoopt vanuit Oostenrijk) voor particulieren in Duitsland tot een limiet, die meestal 35000 € is (maar Duitsland heeft 100000), daarboven met Duitse btw die geldt voor (goederen/fysieke producten). Dienstverkopen worden verkocht met uw eigen BTW, tenzij dit op Duits grondgebied gebeurt. Er is geen kwantiteitslimiet. Maar let op voor digitale diensten hieronder!

Let op de nieuwe regels voor B2C-verkopen van goederen aan particulieren vanaf 1 juli 2021 (bestemmingslandbeginsel van de BTW). U moet factureren met het BTW-tarief van het doelland waaraan u verkoopt, d.w.z. 19% duitse BTW aan een duitse klant.

B2Cd: (verkopers buiten Duitsland) ⇨ Duitsland. Elektronische diensten (downloadbare bestanden van uw website) worden verkocht met Duitse BTW. Bijna altijd 19% (e-books 7%).

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24 April 2021

TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Unternehmenssteuersätzen 2021

Niedrigste Unternehmenssteuersätze nach Land

Länder mit den niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne. Welche Länder haben die niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne? Welches Land hat den niedrigsten Körperschaftssteuersatz? Welches Land hat die niedrigste Steuer auf Gewinne in Einzelunternehmen? Welche Länder haben die besten steuerlichen Rahmenbedingungen für Unternehmen in der EU? Welches EU-Mitglied hat die niedrigste Steuer auf Unternehmensgewinne?

TOP 10 – Niedrigste Unternehmenssteuersätze in der EU (2021)

# Land Körperschaftsteuer Kommentar
1 Ungarn 9
2 Bulgarien 10
3 Zyprus 12.5
3 Irland 12.5 (25% Non-Trading Corp.)
4 Litauen 15
5 Rumänien 16
6 Kroatien 18 (10% für Gewinne < 7,5M HRK)
7 Polen 19 (9% bis zu 2M Euro Umsatz)
7 Slowenien 19
7 Tschechische Republik 19
8 Estland 20 (nicht ausgeschüttete Gewinne sind steuerfrei)
8 Finnland 20
8 Lettland 20
9 Schweden 20.6
10 Portugal 21 (zzgl. gesetzl. steuer, je nach Standort)
10 Slowakei 21 (15% für KMU bis zu 100000 Euro Gewinn)
11 Dänemark 22
12 Griechenland 24
12 Italien 24
13 Luxembourg 24,94
14 Belgien 25 (KMU 20% bis zu 100000 Euro Gewinn)
14 Niederlande 25 (KMU 15% für Gewinne < 245000 Euro)
14 Österreich 25
14 Spanien 25 (15% für Startups)
15 Frankreich 28 (zuzüglich eines Sozialversicherungsbeitrags von 3,3 %, berechnet auf die Körperschaftssteuer. Einnahmen > 250M Euro ergibt 31% für Gewinne > 0,5M Euro)
16 Deutschland 30 Körperschaftsteuer/Solidaritätszuschlag: 15,825%; Gewerbesteuer: 12,6%-20,3%, je nach Standort.
17 Malta 35 (Oft nur 5% bei GmbHs)

Tabelle zuletzt aktualisiert am 22. April 2021. Quelle: PWC

KMU = Kleinunternehmen.

Malta hat offiziell eine Gewinnsteuer von bis zu 35 % für Kapitalgesellschaften, aber aufgrund von Gesellschafterabzügen beträgt die Steuer in der Praxis oft nur 5 %. Malta liegt daher in der Realität auf Platz 2 der Liste.

TOP 10 – Weltmeister in niedriger Unternehmenssteuer 2021

(Dies gilt für GmbHs und ähnliche Unternehmen)

# Land Körperschaftsteuer Kommentar
1 Bermuda 0 (keine Steuer auf Gewinne, Einkommen, Dividenden oder Kapitalgewinne).
1 Cayman Inseln 0 (keine Steuer auf Gewinne, Gehälter oder Kapitalerträge)
1 Guernsey 0 (20% für Cannabiszüchter; Banken 10%)
1 Isle of Man 0 (Banken 10%, Immobilien 20%)
1 Jersey 0 (Finanzunternehmen 10%, große Einzelhandelsunternehmen 20%, Immobilienunternehmen 20%)
1 UAE 0 (Öl und Gas 55%; ausländische Banken 20%)
2 Barbados 5,5 (BBD > 1 MILLION EURO = 3%; BBD > 20 MILLION EURO = 2%; BBD > 30 MILLION EURO = 1%)
3 Turkmenistan 8 (ausländische Unternehmen 20%)
4 Hong Kong SAR 8,25 (erste 2 Mio. HKD 8,25%, restliche Gewinne werden mit 16,5% besteuert)
5 Ungarn 9
5 Montenegro 9
6 Bosnien und Herzegowina 10
6 Bulgarien 10
6 Gibraltar 10
6 Kosovo 10
6 Kirgisistan 10
6 Nordmazedonien 10
6 Paraguay 10
6 Qatar 10 (35% können für Unternehmen aus dem Öl- und Gassektor gelten)
6 Osttimor 10
7 Schweiz 11,9 (effektiver Steuersatz zwischen 11,9% und 21,6% je nach Standort)
8 Macao SAR 12
8 Moldova 12
9 Zyprus 12,5
9 Irland 12,5 (25% nicht-kommerzielle Unternehmen)
9 Liechtenstein 12,5
10 Albanien 15
10 Kanada 15 (Steuersätze der Provinzen und Territorien variieren zwischen 8% und 16%)
10 Georgia 15
10 Irak 15 (35% können für Unternehmen aus dem Öl- und Gassektor gelten)
10 Kuwait 15
10 Litauen 15
10 Maldiverna 15
10 Mauritius 15 (3% für Waren exportierende Unternehmen)
10 Oman 15
10 Palästina 15
10 Serbien 15
10 Tunesien 15
10 Usbekistan 15

Tabelle zuletzt aktualisiert am 24. April 2021. Quelle: PWC

TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Steuersätzen für Einzelunternehmen 2021

Wenn Sie planen, Ihr Land ganz zu verlassen und ein kleines Unternehmen zu führen, als Berater zu arbeiten oder Geld im Internet zu verdienen, lohnt es sich vielleicht nicht, das Äquivalent einer GmbH in einem anderen Land zu gründen. Dann kann es sinnvoll sein, sich das Äquivalent einer Einzelunternehmung anzusehen, das im Englischen Sole Proprietorship genannt wird. Es ist in der Regel schwieriger, eine Liste der Steuersätze für Einzelunternehmen in anderen Ländern zu erhalten, als für Kapitalgesellschaften. Daher habe ich eine einmalige Liste der Steuern, die Sie auf die Gewinne des Äquivalents einer Einzelunternehmung in verschiedenen Ländern rund um die Welt zahlen, zusammengestellt. Oft ist die Steuer die gleiche wie bei einer GmbH, oder sie folgt der gleichen Steuerstruktur wie bei Gehältern, aber nicht immer, und sie kann sich sowohl zwischen den Ländern als auch zwischen verschiedenen Unternehmensformen stark unterscheiden. Jedes Land hat auch einen unterschiedlichen Grad an Komplexität mit verschiedenen Abzügen und Ermäßigungen auf das Einkommen, die sich zwischen gewöhnlichem Lohneinkommen und Gewinnen aus geschäftlichen Aktivitäten unterscheiden können.

# Land Einkommensteuer Kommentar
1 UAE 0
1 Saudi-Arabien 0 (Nicht-Anwohner 20%)
1 Kuwait 0 (15% ausländische Geschäftsinhaber)
1 Cayman-Inseln 0
1 Brunei 0
1 Bermuda 0 (In manchen Fällen bis zu 11,5%)
1 Bahrain 0
1 Bahamas 0
2 Hongkong 2 (2%-17%)
3 Gibraltar 5 (5-39%)
4 Guatemala 7
5 Montenegro 9
6 Katar 10
6 Mongolei 10 (Nicht ortsansässig 20%)
6 Nordmazedonien 10
6 Kosovo 10
6 Kasachstan 10
6 Bulgarien 10
6 Bosnien/Herzegowina 10
6 Rumänien 10
6 Osttimor 10
6 Turkmenistan 10
7 Macao 12
7 Moldova 12
7 Usbekistan 12 (non-resident 20%)
8 Libyen 13
8 Tadschikistan 13
8 Russland 13 (>5M RUB 15%; non-resident 30%)
8 Bolivien 13
8 Belarus 13
8 Tadschikistan 13 (non-resident 25%)
9 Oman 15
9 Jemen 15
9 Sudan 15 (Fertigung 10%; Landwirtschaft 0%; Tabak 2%)
9 Seychellen 15 (0% < 150000 SR; 15% < 850000; 33%)
9 Serbien 15
9 Mauritius 15
9 Litauen 15
9 Irak 15
9 Costa Rica 15 (5-10% < $15000; 20% < $175000; 30%)
9 Tschechische Republik 15 (23% > 1,7M CZK)
9 Ungarn 15
9 Maldiven 15
9 Palästina 15
10 Ukraine 18 (plus 1,5% Militärsteuer seit 2014)

Die Tabelle wurde zuletzt am 22. April 2021 aktualisiert. Hauptquelle: PWC

*Warum ist Monaco nicht dabei? Sie haben KEINE Einkommenssteuer. Die einfache Antwort ist, dass man, um sich in Monaco zu registrieren, ein Bankkonto eröffnen und mindestens 300000 Euro einzahlen muss, daher ist dies keine praktische Option für einen Kleinunternehmer oder einen Freiberufler.

*UK – wenn Sie ein in Großbritannien registriertes Einzelunternehmen haben, müssen Sie Steuern auf die Gewinne/Einkommen zahlen, daher ist das Land nicht aufgeführt, da Sie Steuern auf Gewinne über £12.500 pro Jahr zahlen müssen. Die Steuer beträgt 20% auf Gewinne bis zu £37,5K, 40% über £37,5K und 45% über £150K. Das Vereinigte Königreich ist also weit davon entfernt, eine Steueroase zu sein.

*Einstweilige Körperschaftssteuersenkungen gibt es in der Corona-Periode in vielen Formen und Ausprägungen. Mehrere Länder haben bereits Erhöhungen nach der Pandemie angekündigt (darunter Großbritannien, das am 1. April 2023 auf 25 % erhöht).

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