4 November 2019

Mehrwertsteuerregistrierungsgrenzen in anderen Ländern

Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung. Welche Grenzen gibt es für die Umsatzsteuerregistrierung in verschiedenen Ländern? Wann muss ich eine Firma in anderen Ländern mehrwertsteuerlich registrieren? Wann muss das Unternehmen in Deutschland umsatzsteuerpflichtig sein?

Welches Land hat die höchste Mehrwertsteuerregistrierungsschwelle?

Singapur, das in vielen Studien in Sachen Geschäftsfreundlichkeit auf dem Gipfel des Hügels zu finden ist, hat eine fast unglaublich hohe Mehrwertsteuerregistrierungsgrenze von 600000 Euro.

Andere kleine unternehmensfreundliche Länder sind das Vereinigte Königreich, Russland und die Schweiz, die es kleinen Unternehmern ermöglichen, ohne Eingriffe durch bürokratische Bürokratie zu wachsen, bis sie etwa 1 Million Umsatz erzielen. Weitere exemplarische Länder, die es verdienen, dass kleine Unternehmen Steuerprobleme während des/der Gründungsjahre vermeiden können, sind Italien, Australien, Lettland, Litauen, Rumänien, Slowakei, Slowenien, Irland, Polen, Tschechien und Thailand.

Tabelle mit Schwellenwerten für die Umsatzsteuerregistrierung

Hier sehen Sie die verschiedenen Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung in verschiedenen Ländern der Welt. Die EU gibt vor, einen gemeinsamen Markt zu haben, hat aber immer noch unglaublich unterschiedliche Grenzen für die Registrierung der Mehrwertsteuer, was bedeutet, dass die Bedingungen für kleine Unternehmen in ganz Europa sehr unterschiedlich sind. Ein kleiner Unternehmer aus Großbritannien, Italien oder Rumänien, der nicht mehr umsatzsteuerpflichtig ist, kann heute auf dem sehr internationalen Markt viel niedrigere Preise erzielen, weil er nicht mit Mehrwertsteuer verkaufen muss. Wenn Sie ein Unternehmen in Schweden, Spanien oder den Niederlanden besitzen und international und/oder netto verkaufen, sind Ihre Preise viel höher als die Ihrer Wettbewerber. Hier in der Talle sehen Sie die Grenzen der Mehrwertsteuerregistrierung in Europa und einigen ausgewählten Ländern auf der ganzen Welt:

LANDEuro (EUR)LOKALE KURZWÄHRUNGKOMMENTAR
Singapur6621001000000SGD
Vereinigtes Königreich9840085000GBP
Russland11300008000000RUB, 2M/Q.
Schweiz 90750100000CHF
Rumänien885003000000
ROL
Italien65000
Australien4620075000AUD
Slowakei50000

Slowenien50000

Thailand460001800000
THB
Litauen45000
Lettland40000

Irland37500
75K Produkte/37,5K Dienstleistungen
Polen35060150000PLZ
Tschechische Republik391001000000CZK
Frankreich33200
82,8K Produkte/33,2K Dienstleistungen
Kroatien30400230000HRK (300K 2017)
Österreich30000

Bulgarien51100100000BGL
Luxemburg25000

Belgien25000

Ungarn3650012000000HUF
Deutschland17500

Estland40000

Zypern15600

Portugal10000
UBO 2019
Finnland10000

Griechenland10000

Island80001000000ISK
Dänemark670050000DKK
Norwegen590050000NOK
China3000030000CNY
Schweden280030000SEK
Niederlande1345

Malta0

Spanien0

Malta und Spanien löschen sich mit einem Schwellenwert von null oder null Mehrwertsteuerregistrierung, dicht gefolgt von den Niederlanden und Schweden. Das ist schlecht für das Wachstum der Kleinunternehmen, was wiederum schlecht für die Schaffung von Arbeitsplätzen ist, da die meisten neuen Arbeitsplätze heutzutage in kleinen Unternehmen entstehen. Bis zu 9/10 Arbeitsplätze in der modernen Wirtschaft werden durch die kleinen Unternehmen geschaffen.

26 Oktober 2019

UK Mehrwertsteuersätze

Mehrwertsteuersatz UK. Welche sind die Mehrwertsteuersätze in England? Welche Mehrwertsteuer ist in Großbritannien anwendbar? Wie hoch ist der reduzierte Mehrwertsteuersatz in Großbritannien? Wie hoch ist die britische Mehrwertsteuer-Norm? Wie hoch ist der typische britische Mehrwertsteuersatz?

BREXIT: Alle Informationen auf dieser Seite gehen davon aus, dass Großbritannien weiterhin Mitglied der Europäischen Union und Teil des EU-Mehrwertsteuerraums ist.

Format der britischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Format für die EU-Mehrwertsteuernummer:

GB00000000000, GB0000000000000000005, GBGD0006 oder GBHA000.

Wie hoch ist der normale Mehrwertsteuersatz im Vereinigten Königreich?

GB MwSt

Der normale britische Mehrwertsteuersatz: 20%.

Ein Restaurant muss immer 20% Mehrwertsteuer auf alle Lebensmittel erheben, die in den dafür vorgesehenen Bereichen gegessen werden. Alle warmen Speisen müssen mit 20% Mehrwertsteuer berechnet werden, auch wenn es sich um Takeaway einschließlich Heimlieferungen handelt. Die einzige Ausnahme sind kalte Gerichte zum Mitnehmen.

Wie hoch ist der ermäßigte Mehrwertsteuersatz im Vereinigten Königreich?

Ermäßigter britischer Mehrwertsteuersatz: 5%

Heizöl und Strom für 60+, energiesparende Materialien für den Wohnbereich (wird sich möglicherweise ändern), Renovierungen, Umbauten und Renovierungen, Kindersitze, Verhütung, Einrichtung von Einrichtungen für ältere Menschen, Raucherentwöhnung wie Nikotinpflaster, Sozialberatung, Hygieneprodukte für Frauen, staatlich geförderte Installation oder Anschluss der Heizungsanlagen, Sicherheitsprodukte und Gasversorgung sowie einige Wohnwagen.

Null GB Mehrwertsteuersatz: 0%

Das Vereinigte Königreich verfügt neben den üblichen umsatzsteuerbefreiten Dienstleistungen wie Bankwesen, Bildung, Gesundheitswesen und Versicherungen auch über ein recht umfangreiches Null-VAT-System, das Folgendes umfasst: Die meisten Lebensmittel, Getränke und Lebensmittel für den menschlichen Verzehr (Ausgenommen: Haustiernahrung, Catering, alkoholischer Inhalt, Süßwaren, Chips und Snacks, Heißes Essen, Sportgetränke, Heißimbisse, Eis, Softdrinks und Mineralwasser), Kanalisation und Wasser, Personentransport >10 Personen, gedruckte Bücher und Hörbücher für Blinde, aber E-Books sind 20%, Ausrüstung für Blinde einschließlich Sehhilfen und Gläser, Bau von Häusern, Bestattung, Transport, Anlagegold einschließlich Barren (>995 Feinheit) und Münzen, die in HMRC Notice 701/21A (außer Silber 20%) enthalten sind.

Medikamente und Hilfsmittel für Behinderte, Kleidung und Schuhe für Kinder, einige Schutzausrüstungen wie CE-gekennzeichnete Helme, Arbeitsschutzkleidung, Sportaktivitäten, Wetten und Glücksspiele, kulturelle Aktivitäten von Behörden und wie Besuche in Museen, Kunstausstellungen, Zoos und Aufführungen, Antiquitäten und Kunstwerke, wenn sie an eine öffentliche Einrichtung verkauft werden, die meisten Aktivitäten und Verkäufe von Wohltätigkeitsorganisationen, Büchern, Kinderbüchern, Karten und Charts, Zeitschriften, Zeitungen, Noten (Musik), Broschüren, Flugblättern und Broschüren (außer: Schulhefte, Briefköpfe, Poster = 20%).

Flugzeugreparatur und -wartung, öffentliche Brücken und Tunnel (private Infrastruktur beträgt 20%), Vermietung von Garagen und Parkplätzen sowie einige Arten von Wohnwagen.

Sind Schottland, Wales und Nordirland in das britische Mehrwertsteuersystem einbezogen?

Schottland, Wales und Nordirland sind im Vereinigten Königreich Großbritannien zum Zwecke der Mehrwertsteuer enthalten, und alle Gebiete haben die gleiche Mehrwertsteuer wie der angegebene Mehrwertsteuersatz für das Vereinigte Königreich.

Die Isle of Man ist ebenfalls enthalten, was nicht so offensichtlich ist. Es hat die Zugehörigkeit zwischen Norwegen während der Wikingerzeit und dann Schottland und England abwechselnd gewechselt. Heute ist es formal nicht mehr Teil des Vereinigten Königreichs (sondern untersteht der britischen Königsfamilie und der Königin…), aber es wird seit 1979 für Mehrwertsteuerzwecke dem Vereinigten Königreich zugeordnet. Wenn Sie etwas an eine Privatperson oder ein Unternehmen auf der Isle of Man verkaufen, sollte dies als Verkauf an das Vereinigte Königreich gelten, und somit wird es sich aus Sicht der Mehrwertsteuer um einen Verkauf innerhalb der EU handeln. Das gleiche gilt, wenn Sie etwas von der Isle of Man kaufen, dann würde es als Kauf innerhalb der EU für Ihre Aufzeichnungen und Buchhaltung gelten.

Elektronische Dienstleistungen im Vereinigten Königreich

Wenn Sie als ausländisches EU-Unternehmen digitale Produkte oder elektronische Dienstleistungen an eine Privatperson in Großbritannien verkaufen, sollten Sie in der Regel mit 20% Mehrwertsteuer (UK VAT) fakturieren.

Mehrwertsteuersätze für EU-Länder

Schwellenwert für den Fernabsatz nach England (UK)

Wie hoch ist das Limit für Verkäufe nach Großbritannien? Wenn Sie mit Großbritannien mit Umsätzen von mehr als £70.000 gehandelt haben, dann müssen Sie sich in Großbritannien für die Mehrwertsteuer registrieren und dann die Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich zahlen, sowie die Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich einreichen und melden.

Beschränkung der Registrierungspflicht für den Fernabsatz: £70,000

Wie kann man sich im Vereinigten Königreich für die Mehrwertsteuer registrieren?

Leitfaden für die Registrierung der Mehrwertsteuer in Großbritannien
England ist sehr großzügig gegenüber Kleinunternehmern. Haben Sie Verkäufe unter £85.000 pro Jahr in Großbritannien, müssen Sie sich nicht für die Mehrwertsteuer registrieren! Das ist ein guter Grund, sich mit dem Umzug auf die britischen Inseln zu befassen, wenn man zum Beispiel Freiberufler ist. Dies ist eine ziemlich hohe Grenze, wie Sie in dieser Vergleichstabelle der Mehrwertsteuerregistrierungsgrenzen in anderen Ländern sehen können. Das europäische Festland hat deutlich niedrigere Grenzwerte, wenn Sie sich für die Umsatzsteuer anmelden müssen.

Mehrwertsteuerbefreiung auf den Britischen Inseln

Britisches Überseegebiet bestehend aus Anguilla, Britischer Antarktis, Britischen Jungferninseln, Britischem Indischem Ozean, Kaimaninseln, Falklandinseln, Montserrat, Pitcairn, Saint Helena, Ascension und Tristan da Cunha, Südgeorgien und den Süd-Sandwichinseln sowie den Turks- und Caicosinseln. Diese britischen Überseegebiete sind nicht in der Mehrwertsteuer- und Zollunion der EU enthalten. Sie sind nicht im Mehrwertsteuerbereich der EU enthalten.

Die Bewohner dieser Gebiete haben im Jahr 2002 die britische Staatsbürgerschaft erhalten, so dass die Menschen aus diesen Gebieten eigentlich europäische Staatsbürger sind und in den EU-Ländern zu den gleichen Bedingungen arbeiten können wie die “echten” Europäer. Wenn Sie jedoch etwas an ein Unternehmen oder eine Person in den oben genannten Gebieten verkaufen, wird dies als Export außerhalb der Europäischen Union (genau wie die finnische Ålandinsel) behandelt.

Dann haben wir die wirklich komplizierten Ausnahmen: Die Britischen Kanalinseln (Jersey, Guernsey, Alderney, Sark und Herm) und das halbbritische Gebiet von Gibraltar, Südspanien. Was die Inseln betrifft, so werden sie in einigen Zusammenhängen als innerhalb der EU betrachtet und manchmal auch nicht. Wichtig für uns ist in diesem Zusammenhang, ob sie als innerhalb des EU-Mehrwertsteuerraums betrachtet werden oder nicht? Was diese Frage betrifft, so ist die Antwort klar: Die britischen Kanalinseln gehören nicht zum Mehrwertsteuergebiet der EU. Der Handel mit und von diesen Inseln und Gibraltar gilt daher als Export außerhalb der EU oder als Import in die EU, wenn Sie von dort aus Waren oder Dienstleistungen kaufen.

Ich muss einen Preis ohne Mehrwertsteuer berechnen

Berechnen Sie die Mehrwertsteuer rückwirkend mit dem Reverse-Mehrwertsteuerrechner

Wo kann ich die GB-Mehrwertsteuernummer überprüfen?

Überprüfen Sie die europäischen Umsatzsteuer-Nummern

Or call +44 2920 501 261.

Welche Bereiche fallen in den EU-Mehrwertsteuerbereich?

Hier können Sie die volle Liste über die Mehrwertsteuerbereiche der EU sehen

Wie werden Verkäufe an das Vereinigte Königreich in der Buchhaltung und der Umsatzsteuererklärung abgewickelt?

Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Großbritannien?

B2B: Deutschland  UK. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).

B2C: Deutschland ⇨ UK. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in GB bis zu einer Grenze von 70.000 GBP ( 81.000), darüber mit britisch Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf britischem Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!

B2Cd: Deutschland ⇨ UK. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit UK MwSt. verkauft. In der Regel 20 %.

4 Oktober 2019

Kostenlose Rechnungsvorlage Word

Kostenlose Rechnungsvorlage für Word. Hier kannst du kostenlose Rechnungsvorlagen herunterladen, die du in Word anpassen, verändern und bearbeiten kannst. Alle Rechnungsvorlagen für Word sind kostenlos herunterladbar. Du kannst die Rechnungen so verwenden wie du willst.

Kostenlose Rechnungsvorlage (Word)

Wo finde ich kostenlose Rechnungsvorlagen?

Hier kannst du eine Rechnungsvorlage für Excel kostenlos herunterladen

Hier kannst du eine Rechnungsvorlage für Word kostenlos herunterladen

Hier kannst du eine Rechnungsvorlage als OpenOffice kostenlos herunterladen

Hier kannst du eine Rechnungsvorlage als PDF kostenlos herunterladen

Beispiele für Rechnungsvorlagen

Word Rechnungen
Rechnungen (Word)

Siehe hier für eine ganze Liste mit Bildern an Rechnungsvorlagen, die du herunterladen kannst

Du findest außerdem Berechnungsvorlagen oder Rechnungsvorlagen, indem du auf den Link „Rechnungsvorlagen“ in der rechten Spalte unter der Überschrift „Kostenlose Excel Vorlagen“ klickst. 

Keywords: Rechnungsvorlage, Kostenvoranschlagsvorlage, Rechnungsvorlagen, Berechnungsvorlagen und Rechnung. Andere verwandte Begriffe sind in Rechnung stellen, Factoring, Rechnungsprogramm, kostenlose Rechnung, kostenfreie Rechnungsvorlagen sowie kostenlose Rechnungsvorlage. Du kannst außerdem nach Einfache Rechnungsvorlage, Excel, WORD, PDF, Excel-Rechnung, Word-Rechnung und darüber hinaus nach PDF-Rechnung suchen. Möglicherweise nutzt du eine denglische Begriffsuche „Rechnung template“ aber eigentlich bist du darauf aus, mit einer Word-Vorlage kostenlos Rechnungen zu erstellen.

1 Oktober 2019

Mehrwertsteuersatz für Essen in einem Restaurant?

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze in Deutschland auf einen Blick

Grundnahrungsmittel wie BrotButterMilch (Alkoholgehalt, Erfrischungsgetränk, Sojamilch und Saft = 19%), KaffeeTee (Bier hat 19% MwSt, was im örtlichen Bundesland bleibt) über Kaffee / Tee etc. fertig gekauft werden, z. ein Automat kostet 19% (die gleiche Bewertung wie bei Erfrischungsgetränken), FleischWurstMeeresfrüchte (außer HummerAusterSchneckenKaviar= 19%, aber viele Luxusartikel haben 7% und dieser Teil des deutschen Mehrwertsteuersystems ist besonders verwirrend und unlogisch), Wasserlieferung (Flaschen- oder Leitungswasser hat 19%, Lieferung nur von Wasser mit 7%), GewürzeSalzZuckerKakaoHonigBackwarenKuchenSüßigkeitenPopcornEiscremeKartoffelchipsPflanzenKartoffelnMehlButterKäse und in Deutschland auch Trüffel als notwendige Nahrung zum Überleben (!). Tiere, tierische und pflanzliche Fette. Tierfutter unt Düngemittel.

Mitnahme von Essen (‘Takeaway’ oder ‘To-go’)– Deutschland hat ein kompliziertes System, bei dem das Serviceniveau und die Infrastruktur sich darauf auswirkt, ob die Mehrwertsteuer gesenkt, vereinfacht, die Bedienung im Restaurantumfeld beträgt 19%, während die Mitnahme von Lebensmitteln, die Sie mitnehmen, 7% beträgt. Beispiele, die 7% erhalten, selbst wenn es eine Infrastruktur in Form von Stühlen, Toiletten und Besteck gibt: Gastronomiebereich, Schulspeisen, Verpflegung in Krankenhäusern und Essenswagen.

Hotels (aber Dienstleistungen im Zusammenhang mit Hotelbetrieben sind nicht im niedrigeren Mehrwertsteuersatz enthalten, d.h. Frühstück, Parken, Minibar, Spa usw. haben 19%).

Mehrwertsteuer (MwSt) in Deutschland

MwSt in Restaurants in Deutschland

Mehrwertsteuer in Restaurants in Deutschland
Umsatzsteuer in der Gastronomie

Mehrwertsteuersatz 19% für Essen in einem Restaurant, aber 7% für Essen zum Mitnehmen.

Die im Restaurant servierten Speisen werden mit 19% Mehrwertsteuer besteuert. Es spielt keine Rolle, ob die Qualität durchschnittlich oder hoch ist. Die Zubereitung von Lebensmitteln hat nach 2013 keine Auswirkungen auf die Mehrwertsteuer.

Alles, was 7% Mehrwertsteuer hat, erhält 19%, wenn es in einem Restaurant serviert wird.

MwSt auf Nahrungsmittel

Ist es die gleiche Mehrwertsteuer auf Lebensmittel, wenn Sie sie im Lebensmittelgeschäft kaufen oder in Restaurants essen? Kein Essen im Lebensmittelgeschäft wird mit 7% MwSt. in Rechnung gestellt, und das Restaurant berechnet 19%, weil sie den Service (und die Möglichkeit, ihre Toilette, Gabeln, Messer und Stühle zu benutzen) beinhalten, wenn sie das Essen an Sie servieren. Der Kassierer sollte die Taste „Service“ oder ähnliches drücken, um 19% zu erreichen. Es spielt keine Rolle, ob Sie das Essen im Lebensmittelgeschäft, einem Imbissladen oder über das Internet kaufen, solange Sie nicht neben dem Ort sitzen, an dem Sie das Essen gekauft haben, wenn Sie das Essen essen, wird es mit 7% Mehrwertsteuer als Essen zum Mitnehmen berechnet.

Essen zum Mitnehmen ist jedoch nicht so einfach, wie es klingt. Es gibt Ausnahmen. In Deutschland gibt es ein kompliziertes System, bei dem sich der Grad der Dienstleistung und der Infrastruktur bei einer Senkung der Mehrwertsteuer ändert. Vereinfacht ausgedrückt, enthalten die in einem Restaurant servierten Speisen 19% Mehrwertsteuer, während die Nahrungsmittel, die vom Ort weggenommen und anderswo gegessen werden, 7% ausmachen. Beispiele, die 7% erhalten, selbst wenn es Infrastrukturelemente gibt, die den Mehrwertsteuersatz von 19% hätten erbringen sollen: Gastronomieplätze (sog. food courts), Schulspeisung, Verpflegung in Krankenhäusern und Verpflegungsständen/Wagen.

Das heutige Mehrwertsteuersystem birgt das Risiko von Betrug

Schauen wir uns Burger King und Mc Donald’s an, wo ein Kunde den Burger mitnehmen oder drinnen sitzend essen könnte. Das öffnet die Tür für Betrug. Wie sollen die Steuerbehörden nachweisen, dass eine bestimmte Quittung von einem Kunden stammt, der im Restaurant isst, anstatt das Essen mit nach draußen zu nehmen?

Sie könnten den Serviceknopf nur für jeden dritten Kunden drücken, und es wäre schwierig, dies für jede Steuerbehörde nachzuweisen, die keine systematischen Inspektionen durchführt. Mit Statistiken können Sie auch feststellen, ob ein unangemessener Umsatz von Mitnahmekunden an einem bestimmten Ort erzielt wird, aber das kann auch auf den Standort zurückzuführen sein. Um zu überprüfen, ob die Mehrwertsteuer wirklich korrekt berechnet wird, müssen Sie physische Inspektionen durchführen, die natürlich viel Steuergeld kosten und viel unnötige Bürokratie verursachen. In Schweden haben sie sich für eine andere Lösung für dieses Problem entschieden und den Mehrwertsteuersatz geändert. Die Nahrungsmittel in einem Lebensmittelgeschäft und Restaurants haben den gleichen ermäßigten Mehrwertsteuersatz, wodurch diese Art von Betrug vollständig ausgeschlossen ist und das macht das Mehrwertsteuersystem viel einfacher und unkomplizierter und vermeidet ausnahmsweise die ständig wachsende staatliche Bürokratie. Vielleicht etwas, das Deutschland in Betracht ziehen sollte?

MwSt für Catering-Dienstleistungen

Bei hohem Servicegrad wird das Catering mit 19% in Rechnung gestellt und Gabeln, Messer usw. sind als Servicepaket enthalten. Der Grund dafür ist, dass der Leistungsteil als Hauptlieferung und nicht nur als Lieferung von Sachgütern betrachtet wird. Reine Lieferungen von Lebensmitteln gelten als Takeaway oder Lieferung von Waren und erhalten 7% Mehrwertsteuer. Die Gastronomie ist eine problematische Grauzone im deutschen Steuersystem. Lieferungen von Party Catering-Diensten können daher mit beiden Sätzen fakturiert werden, haben aber in vielen Fällen das Recht, mit 7% Mehrwertsteuer zu fakturieren.

Diese Anleitung hilft zu klären, wann auf den Catering-Service 19% Mehrwertsteuer aufgeschlagen wird.

Welche MwSt wird auf Kekse, Kuchen, Eis und Süßigkeiten erhoben?

Mehrwertsteuer auf Süßigkeiten
Süßigkeiten MwSt?

Diese Kategorie gehört oft zu den Grundnahrungsmitteln, wie z.B. normales Brot und Backwaren. Zucker, Kakao, Salz und andere Gewürze haben einen reduzierten Satz von 7%. Süßigkeiten und Popcorn haben eine Mehrwertsteuer von 7%. Alkoholische Produkte haben 19%. Eiscreme, Gummibärchen (Gelatine) und Kartoffelchips haben 7%, weil sie als Grundnahrungsmittel gelten. Hundekekse 7%, aber Kinderkekse 19%. Immer mehr Stimmen fordern, Bonbons und Süßigkeiten auf die Mehrwertsteuer von 19 Prozent anzuheben, um die Adipositas-Epidemie bei Jugendlichen zu bekämpfen, was sich in Zukunft ändern könnte.

Mehrwertsteuer auf Futtermittel für Tiere?

Im Gegensatz zu beispielsweise Schweden, das den Normalsatz für die Mehrwertsteuer auf Futtermittel hat, hat sich Deutschland stattdessen dafür entschieden, Tierfutter in den ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 7% einzubeziehen. Tiere sollen sich auch in Deutschland ja selbst versorgen können!

15 September 2019

Mehrwertsteuer in Spanien

Umsatzsteuer in Spanien (IVA). Welche Umsatzsteuersätze hat Spanien? Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Spanien? Wann müssen Sie sich in Spanien mehrwertsteuerpflichtig machen, wenn Sie ein deutsches Unternehmen haben? Mehrwertsteuer und Steuern auf den Kanarischen Inseln? Wie hoch ist die Umsatzsteuer auf digitale Dienste, die an spanische Kunden verkauft werden? Gehören die Kanarischen Inseln zum spanischen Mehrwertsteuergebiet?

Es wohnen viele Deutsche in Spanien, viele von ihnen sind Rentner. Das führt u.a. dazu, dass das Geschäft mit den Deutschen in Spanien relativ gut läuft, viele versuchen, eine Firma in Spanien zu etablieren, die sich auf ausgewanderte Deutsche fokussiert; oder es wird erwägt, die Geschäftstätigkeit auf die Gebiete im südlichen und östlichen Spanien auszudehnen, da es dort viele Ausländer gibt. Es gibt immer mehr Situationen, in denen deutsche Firmen sich mit den Umsatzsteuersätzen in Spanien auseinandersetzen müssen. Hier kannst du die aktuellen Umsatzsteuersätze für Spanien sehen:

Spanische VAT Nummer

Format für die EU-VAT Nummer: ESX0000000X

Wie hoch ist der Standard-Mehrwertsteuersatz in Spanien?

Umsatzsteuersätzen in Spanien

Der gewöhnliche Mehrwertsteuersatz: 21%

Wie hoch sind die reduzierten Mehrwertsteuersätze in Spanien? 

Reduzierte Mehrwertsteuersätze: 10% | 4%

10%: Arzneimittel, Personenverkehr, Sport und Kulturevent, Hotel (1-4 Sterne-Hotels haben einen Mehrwertsteuersatz von 10%, 5-Sterne-Hotels haben einen von 21%), importierte Lebensmittel, Mehrwertsteuer in der Gastronomie.

4%: Grundnahrungsmittel (Milch, Eier, Obst, Brot, Gemüse), Bücher, Zeitungen, Körperersatzstücke.

Mehrwertsteuererstattung

Für folgende Dinge erhältst du keine Mehrwertsteuer zurück: Repräsentationskosten, Lebensmittel, Alkohol, Tabak, Schmuck, Edelsteine, Schenkungen, Kraftfahrzeuge und Benzin (nur teilweise).

Umsatzsteuersatz auf digitale Dienstleistungen in Spanien

(elektronische Dienste – Apps, mp3-Files, E-Books, Übertragungsdienste usw.)

In den allermeisten Fällen gilt in Spanien eine MwSt. von 21% auf elektronische Dienste. Auch bei E-Books wurde sich an die Interpretation der meisten anderen EU-Länder angepasst (d.h., dass diese gemäß des normalen Mehrwertsteuersatzes berechnet werden) und somit hat Spanien nun eine MwSt. von 21% auf E-Books. Nachdem jedoch die EU letztens den Weg frei gemacht hat, die MwSt. auf E-Books zu senken, denkt auch Spanien darüber nach, die MwSt. für E-Books ab 2020 vorläufig wieder auf 4% zu senken

Denkst du über einen zusammengesetzten Dienst nach und fragst dich, welchen Umsatzsteuersatz dein Dienst hat, wenn die unterschiedlichen Teile unterschiedliche Umsatzsteuersätze haben? Herzlichen Glückwunsch, du kannst einen Spanischkurs besuchen und die Agencia Tributaria anrufen. Das ist genau das, was die EU-Bürokraten nicht verstanden haben. Wie soll ein einzelner Unternehmer, sich mit dem Umsatzsteuersatz auseinandersetzen, der in anderen Ländern gilt, um sein digitales Produkt zu verkaufen, wenn dieser nicht absolut klar ist? Dein lokales Finanzamt kann dir in dieser Angelegenheit nicht helfen. Du wirst darauf verwiesen, dich in Spanien zu erkunden. Hast du probiert, mit einem Spanier Deutsch oder Englisch zu reden? Genau. Viel Glück dabei…Und du weißt, dass einzelne Inseln, die zu Spanien gehören, nicht zum Steuergebiet der EU zählen? = Export von Waren außerhalb der EU. 

Spezielle Regeln gibt es in Spanien für Kleinunternehmer, die auch von der Umsatzsteuer befreit sein können. 

Liste mit allen Mehrwertsteuersätzen für alle EU-Länder

Grenzwert für den Fernabsatz nach Spanien

Welchen Grenzwert gibt es auf Verkäufe nach Spanien? Wenn du mit Spanien handelst und der Warenverkauf überschreitet 35.000€, musst du dich für die Umsatzsteuer in Spanien registrieren und die Umsatzsteuer in Spanien erklären und bezahlen. Dies gilt für physische Produkte, die du von Deutschland an spanische Kunden verkaufst.

Verkaufst du Dienstleistungen, berechnest du entweder die deutsche Umsatzsteuer (die Dienstleistung wurde in Deutschland umgesetzt) oder du berechnest gar keine Umsatzsteuer (wenn du Dienstleistungen an Firmen in Spanien verkaufst) oder du berechnest die spanische Umsatzsteuer (Verkauf von digitalen Dienstleistungen). Verkaufst du viel an spanische Kunden, ist es oft am besten und einfachsten, wenn du dich einfach für die Umsatzsteuer in Spanien anmeldest und im Inland, innerhalb Spaniens, verkaufst.

Grenzwert für die Anmeldung bei Fernabsatz: 35.000€

Wie meldet man sich für die Umsatzsteuer in Spanien an?

Einen kurzgefassten Überblick über die spanischen Regeln hinsichtlich der Registrierung für die Umsatzsteuer gibt es hier 

https://steuerberaterspanien.com/umsatzsteuer_spanien_zustaendigkeit_finanzgericht_madrid/umsatzsteuer_spanien_roi.html

Du kannst dich auch direkt an Agencia Tributaria wenden (das spanische Finanzamt, jedoch haben sie dort nur eine kleine Anzahl von Seiten und Dokumenten auf Englisch).

Ausnahmen für die Umsatzsteuer in Spanien

Es gibt einige Ausnahmen für die Umsatzsteuer in Spanien. Ein Teil der spanischen Inseln gehören nicht zum Gebiet der EU: Ceuta, Melilla (Exklave in Marokko) und die Kanarischen Inseln (Gran Canaria, Teneriffa, Fuerteventura, Lanzarote, La Palma, La Gomera und El Hierro), aber andere zählen zu den Balearen (Mallorca, Ibiza, Menorca und Formentera). Kompliziert und verwirrend wie immer mit der EU-Umsatzsteuer. Verkaufst du an die Gebiete oder Inseln, die im Text rot markiert sind, zählt dies als Export außerhalb der EU. Aber die, die grün markiert sind, sind innerhalb des EU-Umsatzsteuergebietes, weshalb Verkäufe auf diese Inseln als Verkäufe innerhalb der EU gelten.

Die Kanarischen Inseln als spezielles Steuergebiet

Die Umsatzsteuer auf den Kanarischen Inseln ist komplett getrennt vom übrigen Spanien und das Gebiet gehört nicht zum EU-Umsatzsteuergebiet. Es zählt als ein Land außerhalb der EU. Hat man eine Firma auf den Kanarischen Inseln, bezahlt man lediglich 4% Steuern auf den Gewinn (!) und man hat auch sonst ganz andere lokale Umsatzsteuersätze für die meisten Waren und Dienstleistungen (gewöhnlicherweise 6,5%), aber es gibt auch welche, die betragen 0%/3%/9,5%/13,5%/20%/25%. Willst du tiefer in das Thema eintauchen, kannst du hier mehr über das IGIC System für Umsatzsteuer und Steuern auf den Kanarischen Inseln lesen. Gran Canaria ist ein Teil von Spanien und der EU, aber außerhalb des EU-Umsatzsteuergebietes.

Das bedeutet, dass du Einkäufe von dort in der Buchhaltung und in der Steuererklärung als Import von einem Land außerhalb der EU behandeln musst.

Du musst Einfuhrumsatzsteuer zahlen (die du gewerblich geltend machen kannst). Weil die Kanarischen Inseln Mitglied in der Zollunion der EU sind, aber außerhalb des Umsatzsteuergebietes, wird die Umsatzsteuer behandelt wie ein Einkauf z.B. aus den USA.

Die Umsatzsteuer gehört also nicht zu den Kosten, sondern du bezahlst die Einfuhrumsatzsteuer und erhältst diese wieder. Dies erfordert zwei zusätzliche Zeilen in der Kontierung, damit die Steuererklärung keine Fehler enthält. 

Die Kanarischen Inseln sind also innerhalb der Freihandelszone (“Binnenmarkt”) und dort können Waren zwischen den Ländern zollfrei befördert werden. Die Regeln sind dieselben wie für Länder innerhalb der EU, was die Beförderung von Waren angeht.

Es gibt mehrere sonderbare Regionen in der EU, die sowohl innerhalb als auch außerhalb der EU sind. 

Wenn deine Waren aus einem Gebiet kommen, das zur Zollunion der EU gehört, aber nicht zum Umsatzsteuergebiet – zum Beispiel die Kanarischen Inseln – solltest du das Versandpapier T2LF verwenden. 

T2-Transitverfahren = interner Versand, wird z.B. angewendet, wenn eine Ware aus einem Gebiet innerhalb der EU durch ein Gebiet außerhalb der EU befördert wird und dann am Ende der Zielort innerhalb der EU ist.

Wo kontrolliere ich spanischen VAT-Nummern? 

Hier kann man die VAT Nummer von einem spanischen Unternehmen in Spanien kontrollieren

Wo kontrolliert man EU-VAT-Nummern? 

Überprüfen Sie die europäischen Umsatzsteuer-Nummern

Welche Bereiche gehören zu dem Mehrwertsteuerbereich der EU? 

Hier können Sie die volle Liste über die Mehrwertsteuerbereiche der EU sehen

Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Spanien?

Mehrwertsteuer beim Handel zwischen Ländern

Wie werden Verkäufe nach Spanien in den Buchhaltungs- und Umsatzsteuererklärungen abgewickelt?

B2B: Deutschland  Spanien. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).

B2C: Deutschland ⇨ Spanien. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Spanien bis zu einer Grenze von (€35.000), darüber mit spanischer Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), es sei denn, dies geschieht auf spanischem Boden. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!

B2Cd: Deutschland ⇨ Spanien. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit spanischer MwSt. verkauft. In der Regel 20 %.

2 September 2019

Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik

Mehrwertsteuer in Tschechien

Mehrwertsteuer in Tschechien. Welche Mehrwertsteuersätze gibt es in der Tschechischen Republik? Wann müssen Sie Ihr Unternehmen in der Tschechischen Republik für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn Sie Waren an Privatpersonen in dieses Land verkaufen? Für welche Einkäufe können Sie die Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik nicht zurückzuerhalten? Was ist die Mehrwertsteuer für digitale Dienstleistungen in die Tschechische Republik?

Die Tschechische Republik ist das Land in der Mitte Europas und dort befindet sich eine der schönsten Städte der Welt – Prag (1,2 Mio.). Vollgepackt mit vielen schönen alten Kirchen, die niemand benutzt, weil die meisten nach der kommunistischen Ära Atheisten sind. Die Tschechische Republik hat heute etwa 10,6 Millionen Einwohner. Sie haben ihre eigene Währung, die Koruna genannt wird, aber in z.B. Prag kann vielerorts mit Euro bezahlt werden, so dass der Euro in der Tschechischen Republik eine inoffizielle Währung ist. Der Körperschaftsteuersatz beträgt 19% und die Einkommensteuer für Privatpersonen und Einzelunternehmen 22%.

Format für EU-Mehrwertsteuer-Nummer: CZ00000000 

(USt-IdNr gültige Steuernr., DIČ, kann 8, 9 und 10 Ziffern haben)  

Was ist die Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik?

Tschechische Flagge mit Mehrwertsteuersätzen in der Tschechischen Republik

Mehrwertsteuersatz: 21%

Was hat die Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik gesenkt?

Mehrwertsteuersatz: 15%

Lebensmittel, Reparaturen von Musikinstrumenten, alkoholfreie Getränke, Wasserversorgung und Abwasserentsorgung, öffentlicher Verkehr einschließlich Schiffsverkehr, Fitnessstudios, Arzneimittel und bestimmte medizinische Hilfsmittel und Ausrüstungen, Gesundheits- und Sozialdienste (ohne Mehrwertsteuerbefreiung), Kindersitze für Autos, Kultur- und Sportveranstaltungen, Bestattungsunternehmen und Sozialwohnungen.

Mehrwertsteuersatz: 10%

Bücher und Zeitungen, Medikamente und Kindernahrung.

Mehrwertsteueränderung 2020 ? : Catering, Tabak, Erfrischungsgetränke, Wasserversorgung, Blumen, kleine Reparaturen von Kleidung, Schuhe, Fahrräder werden auf 10% MwSt. reduziert.

Mehrwertsteuerfreie Waren und Dienste: 

EU-Standard: Finanzdienstleistungen, Banken, Versicherungen, Immobilien, Ausbildungen, Wohnungen (einschließlich Vermietungen), Postdienste, Spiele, Gesundheits- und Sozialdienste.

Umsatzsteuererstattung  

Sie können keine Umsatzsteuererstattung beantragen für: Hotel, Telefon, BenzinTaxi, Representation.

Mehrwertsteuer auf digitale Produkte und Dienstleistungen in der Tschechischen Republik

Der Verkauf von elektronischen Dienstleistungen an Privatpersonen in der Tschechischen Republik wird mit 21% tschechischer Mehrwertsteuer berechnet, aber E-Books haben jetzt 10% Mehrwertsteuer. 

Lesen Sie mehr über die Mehrwertsteuersätze der EU-Länder

Grenzwert Fernabsatz nach Tschechien 

Wenn Sie Waren für mehr als 44873 EUR an Privatpersonen verkaufen, müssen Sie das Unternehmen in der Tschechischen Republik registrieren und mit der tschechischen Mehrwertsteuer abrechnen.

Schwellenwert für die Registrierung bei Fernabsatz:

1140000 CZK

44873 EUR

Wie registriert man sich für die Mehrwertsteuer in der Tschechischen Republik? 

Wenn Sie ein Unternehmen in der Tschechischen Republik vor Ort gründen, müssen Sie sich erst dann für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn der Verkauf über 1 Mio. CZK (37000 EUR) erfolgt. Ab 1. September 2016 wurde die Verwaltung der Umsatzsteueranmeldung usw für in der Tschechischen Republik tätige ausländische Unternehmen zur Steuerbehörde der Mährisch-Schlesischen Region (früher Prag) verlegt.

Adresse: Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj (Finanzamt für Mährisch-Schlesischen Region), Územní pracoviště, Ostrava I, Jurečkova 940/2, 700 39 OSTRAVA.

E-post: podatelna3201@fs.mfcr.cz

ID data box: qbrn6nx

Tel: (+420) 596 651 111 

Tel: (+420) 296 854 201

https://www.daneelektronicky.cz

Seit Dezember 2016 gibt es in der Tschechischen Republik eine Sonderregelung für Barverkäufe mit Anforderungen für die digitale Registrierung von Verkäufen (Gesetz Nr. 112/2016 Slg.). Von Interesse Die für diejenigen, die beabsichtigen, in Prag eine Kneipe oder Ähnliches zu eröffnen.

Überprüfen der tschechischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Überprüfen Sie die europäischen Umsatzsteuer-Nummern

Wie finde ich IČO und andere sro Firmen / Gewerbeschein (živnostenský list) Daten

Welche Bereiche fallen in den EU-Mehrwertsteuerbereich?

Hier können Sie die volle Liste über die Mehrwertsteuerbereiche der EU sehen

Wie werden Käufe / Verkäufe in der Tschechischen Republik erfasst?

Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Tschechien?

B2B: Deutschland  Tschechien. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).

B2C: Deutschland ⇨ Tschechien. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Tschechien bis zu einer Grenze von 1140000 CZK ( 44.873), darüber mit tschechischer Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf tschechischem Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!

B2Cd: Deutschland ⇨ Tschechien. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit tschechischer MwSt. verkauft. Allzeit 21 %, aber E-Books haben jetzt 10% Mehrwertsteuer.

15 August 2019

Kostenlose Rechnungsvorlage Excel

Kostenlose Rechnungsvorlage für Excel. Hier findest du kostenlose Rechnungsvorlagen, die du in Excel bearbeiten und nach deinen eigenen Vorstellungen anpassen kannst. Alle Rechnungsvorlagen sind kostenlos herunterladbar.

Rechnungsvorlage in Excel

Die Rechnungsvorlage für Excel ist im Prinzip etwas, das alle Kleinunternehmer benötigen. Heutzutage gibt es viele Buchführungsprogramme online im Internet, die eine integrierte Rechnungserstellungsfunktion haben, aber oft muss man ein Modul dazu kaufen oder ein Abonnement abschließen, um Zugang zur Rechnungserstellung zu erhalten. Ist man nur ein kleiner Einzelunternehmer oder gründet man gerade erst ein Unternehmen, kann es sich als eine unnötige Ausgabe anfühlen, wenn man nur ein paar Mal im Monat Rechnungen erstellt. Am einfachsten ist es da, eine Rechnungsvorlage in Excel zu erstellen. Aber sowas kostet Zeit und erfordert ein gewisses Wissen, damit diese gut und korrekt wird. Weißt du genau, was eine Rechnung alles beinhalten muss? Was machst du, wenn du eine Rechnung an einen Kunden aus einem anderen EU-Land stellen musst? Oder außerhalb der EU? 

Zum Glück gibt es viele fertige Rechnungsvorlagendie sich anwenden lassen. Du lädst einfach nur die Excel-Datei herunter und gibst deine Daten ein und schon ist die Sache erledigt! 

Wo finde ich eine kostenlose Rechnungsvorlage für Excel?

Hierkannst du kostenlose Rechnungsvorlagen für Excel herunterladen

Vorlagen für Rechnungen

Lade Rechnungsvorlagen für Excel hier kostenlos herunter

Fertige Vorlagen für Quittungen und Rechnungen
Vorlage für Rechnungen

Excel Rechnung zu PDF konvertieren

Lies hier wie du aus Excel eine Rechnung als PDF-Datei erhältst

Darf man Excel auch für die Buchführung nutzen?

NEIN! Du darfst deine Buchführung nicht in Excel führen. Das ist tatsächlich laut eines Gesetzes verboten. 

Mehr Informationen zu dem Verbot von Excel als Buchführungsprogramm findest du hier:

FG Hamburg, Urteil vom 17.9.2015, 2 K 253/14

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7 Juni 2019

Wechselkurse in Echtzeit kostenlos

Echtzeit-Wechselkurse für verschiedene Währungen. Verfolgen Sie Wechselkurse kostenlos live. Wechselkurse in Echtzeit sowohl für USD, EUR und GBP als auch nordische Währungen NOK (Norwegische Krone), SEK (Schwedische Krone) und DKK (Dänische Krone).

Wie steht der Dollar gegenüber dem Euro im Moment? Wo können Sie die Intraday-Kurse für Währungen einsehen? Wie stehen EUR / USD heute? Wie ist der USD / EUR-Wechselkurs in Echtzeit? Wie stark hat sich das britische Pfund im Laufe des Tages gegenüber dem Euro verändert? Wie steht der Euro gegenüber dem britischen Pfund?

Echtzeit-Wechselkurse für USD, CHF und GBP gegenüber EUR

Prüfen Sie zu jeder Tageszeit, wie sich der amerikanische Dollar gegenüber der Euro-Münze verändert. Diese Seite zeigt Ihnen nicht nur die Schlusskurse, sondern auch den tatsächlichen Wert im Tagesverlauf. Nicht nur Minute für Minute, die Live-Veränderungen erfolgen innerhalb einer Sekunde und werden mit unglaublicher fünfstelliger Genauigkeit dargestellt!

Wechselkurse (real time):

Kostenlose Wechselkurse in Echtzeit

Hier sehen Sie die aktuellen globalen Währungen mit minimaler Verzögerung gegenüber dem EUR (z.B. Britische Pfund (GBP), Japanische YEN (JPY), Schweizer Franken (CHF) und mehr). Die Tabelle bietet eine hohe Aktualisierungsrate, der Ticker wird pro Sekunde mehrfach aktualisiert.

Echtzeit-Wechselkurse für nordische Währungen NOK, DKK, SEK, ISK

Auf dieser Seite sehen Sie außerdem die Wechselkurse für die nordischen Währungen wie Norwegische NOK, Dänische DKK und Schwedische SEK.

Welche Währungen sind in Echtzeit einsehbar?

Auf dieser Seite live dargestellte Währungspaare:

Echtzeitkurse Devisen |
Echtzeitkurse Devisen

(Das Bild der Wechselkurse stammt aus dem Juni 2019. Überprüfen Sie die aktuellen Live-Kurse für die Währungspaare weiter oben auf dieser Seite.)

USD/EUR
GBP/EUR
(£ – Britisches Pfund)
NOK/EUR (Norwegische Kronen)
DKK/EUR (dänische Krone)
SEK/EUR (Schwedische Kronen)
CHF/EUR (Schweizer Franken)
JPY/EUR (Japanischer Yen)
PLN/EUR (Polen Złoty)
HKD/EUR (Hongkong-Dollar)
RUB/EUR (Russischer Rubel)
BTC/EUR (Bitcoin)
GBP/USD
EUR/USD
EUR/JPY
EUR/PLN
EUR/HKD
EUR/GBP
EUR/NOK
EUR/DKK
EUR/SEK
EUR/CHF
EUR/RUB

Weitere Währungspaare werden in Zukunft in die Tabelle aufgenommen.

10 Mai 2019

Mehrwertsteuer in Italien

Mehrwertsteuersatz Italien (IVA – Imposta sul Valore Aggiunto). Welche Mehrwertsteuersätze hat Italien? Welche Steuern gibt es in Italien? Wie hoch sind die italienischen Mehrwertsteuersätze?

Italien ist eines der bevölkerungsreichsten Länder Europas (etwa 62 Millionen) und hat die viertgrößte Volkswirtschaft gemessen am gesamten BIP (fast 2000 Milliarden USD/Jahr). Da Italien eine so wichtige und große Volkswirtschaft in der EU ist, wird es oft als Expansionsland genutzt. Insbesondere, wenn man aus dem deutschen Markt herausgewachsen ist und eine größere internationale Expansion plant. Italien hat relativ spät – erst 1973 – die Mehrwertsteuer eingeführt. Aber welche Mehrwertsteuern gibt es in Italien? Und wie hoch sind die italienischen Mehrwertsteuersätze?

Italienische Ust-Id Nummer

Format für EU-USt-Id Nummern: IT00000000000

Was ist der übliche Mehrwertsteuersatz für Italien? 

Mehrwertsteuersätze in Italien
Umsatzsteuer in Italien

Normaler Mehrwertsteuersatz: 22%

Wie hoch ist der reduzierte Mehrwertsteuersatz in Italien?

Reduzierte Mehrwertsteuersätze: 10% | 5% | 4%

4% Mehrwertsteuer:

Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, E-Books, einige Lebensmittel, medizinische Geräte, Lebensmittellieferung und Getränke im Personalrestaurant.

5% Mehrwertsteuer:

Unterkunft für Minderbemittelte (Sozialwohnungen).

10% Mehrwertsteuer:

Medikamente, Essen und Trinken in Restaurants, Bars und Hotels, Strom, Methan, Benzin.

Mehrwertsteuerfrei: Ausbildung (unter bestimmten Bedingungen), Finanzen, Versicherungen, Lieferdienste, medizinische Versorgung. Immobilien sind ebenfalls von der Mehrwertsteuer befreit. In Italien können Sie auch die Erhebung der Mehrwertsteuer für immobilienbezogene Dienstleistungen und Leasing sowie den Verkauf verschiedener Arten von Immobilien beantragen. Die Immobilienbranche ist in Italien besonders kompliziert. Wenn Sie in diesem Bereich Geschäfte machen möchten, wenden Sie sich an einen Steuerexperten.

Vollständige Liste aller EU-Mehrwertsteuersätze

Mehrwertsteuererstattung 

Sie können die Mehrwertsteuer nicht zurückerhalten für: Private Autos (nur 40% der Mehrwertsteuer auf Autos, die nicht zu 100% im Unternehmen genutzt werden, aber 100% Erstattung für Kosten in Verbindung mit Firmenwagen), Vertretung und Hotels (jedoch möglich bei Marketingveranstaltungen).

Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen in Italien 

Chaos gibt es bei E-Books. Spanien erhöht den Mehrwertsteuersatz auf das Standardniveau für E-Books, während Italien ihn senkt, so dass der gleiche Mehrwertsteuersatz sowohl für digitale als auch gedruckte Bücher gilt: 4%. Vier Prozent auf E-Books sind ab dem 1. Januar 2015 gültig. Allerdings mit einer Ausnahme: Wenn das E-Book keine ISBN-Nummer hat, beträgt die Mehrwertsteuer 22%. Wenn Sie digitale Bücher an Privatkunden in Italien verkaufen, sollten Sie jetzt 4% italienische Mehrwertsteuer in Rechnung stellen, wenn Sie eine ISBN haben.

Für alle anderen elektronischen Dienste gelten 22%.

Grenzwert für den Fernabsatz nach Italien 

Wie hoch ist der Grenzwert für den Verkauf nach Italien? Wenn Sie nach Italien verkaufen und über 35.000 € kommen, müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer in Italien anmelden, was bedeutet, dass Sie die Mehrwertsteuer in Italien deklarieren und an den italienischen Staat zahlen müssen; sowie 10% an die Mafia 🙂

Grenzwert für die Registrierung von Fernabsatz: 35.000 € 

Wie registriert man die Firma für die Mehrwertsteuer in Italien? 

Alle Informationen zur Umsatzsteuer- und Mehrwertsteuerabrechnung sind grundsätzlich nur auf Italienisch verfügbar. Wenn Sie in einem Hotel in Italien übernachtet haben, haben Sie hunderte von Fernsehsendern – alle in italienischer Sprache oder synchronisierte amerikanische Filme.

Wenn Sie sich in Italien nur für die Steuer registrieren lassen wollen, ohne eine Firma zu gründen, finden Sie hier einige Informationen in englischer Sprache.

Sie benötigen keinen lokalen Vertreter mehr, um die Mehrwertsteuer in Italien zu deklarieren. Das italienische Mehrwertsteuer-Abrechnungssystem ist jedoch äußerst komplex und umfangreich, so dass die meisten Unternehmen weiterhin einen lokalen Service in Anspruch nehmen z.B. die Hilfe einer Anwaltskanzlei. Es gibt spezielle und komplizierte Anforderungen an Rechnungen, Rechnungsabwicklung und Eigenrechnungen, die sich stark von den Vorschriften in anderen Ländern unterscheiden. Außerdem kann es schwierig sein, Mehrwertsteuerzahlungen aus dem Ausland zu leisten.

Sie müssen, wenn Sie eine in Italien registrierte ausländische Firma haben, ihr Unternehmen schon beim ersten Verkauf oder Kauf für die Mehrwertsteuer registriert haben. Wenn Sie jedoch ein lokales italienisches Unternehmen haben, müssen Sie sich nicht registrieren – bei einem Umsatz von bis zu 65.000 Euro.

Hier erhalten Sie Hilfe bei der Unternehmensregistrierung und dem Mehrwertsteuer-Management in Italien (auf Englisch).

Ausnahmen in Italien im MwSt-Gebiet

Beachten Sie den reduzierten Mehrwertsteuersatz für E-Books.

Livigno ist eine Kleinstadt im Nordwesten Italiens nahe der Grenze zur Schweiz. Das Gebiet hat nur 5000 Einwohner, so dass Sie wahrscheinlich keinen umfangreichen Handel in dem Gebiet haben. Die Stadt ist eine spezielle steuerfreie Zone, in der Sie steuerfreie Waren (ohne Mehrwertsteuer) kaufen können. Daher ist Livigno nicht Teil der EU, obwohl es zu Italien gehört.

Campione d’Italia ist ein Gebiet in Norditalien am Luganer See, das zu Italien gehört, aber die Mehrwertsteuer und Rohstoffsteuer der Schweiz hat. Daher ist Campione d’Italia nicht im Mehrwertsteuergebiet der EU eingeschlossen. Diese Ausnahme gilt auch für die anderen italienischen Gebiete am Luganer See (siehe Karte).

Die Vatikanstadt liegt in Rom und ist ein Mikrostaat von nur 0,44 Quadratkilometern. Der Vatikan ist kein Mitglied der EU und liegt nicht im MwSt-Gebiet der EU.

San Marino ist vollständig von Italien umgeben, aber auch San Marino gehört nicht zur EU und gehört nicht zum Mehrwertsteuer-Gebiet der EU. Es ist tatsächlich der letzte der alten Stadtstaaten, die in Italien existieren. Durch eine besondere Vereinbarung gibt es Zollfreiheit für Waren. Aber Metalle und die in den Kapiteln 72 bis 73 des ZOLLTARIF aufgeführten Warensind nicht zollfrei. 

Verkäufe aus diesen rot markierten “italienischen Gebieten” werden in der Buchhaltung und Mehrwertsteuererklärung als Export außerhalb der EU behandelt. Dies gilt sowohl für Waren als auch für Dienstleistungen. Wenn Sie etwas aus diesen Gebieten kaufen, gilt dies als Import aus Ländern außerhalb der EU. Dies ist bedeutend für die Art ihrer Buchführung.

Italien hat das Limit für 2019 angehoben, wenn vereinfachte Rechnungen von 100 Euro auf 400 Euro ausgestellt werden können. Dies gilt jedoch nur für inländische Rechnungen.

Was Sie wissen sollten über das Steuersystem in Italien

Sie deklarieren die Mehrwertsteuer nur einmal im Jahr und nicht monatlich oder vierteljährlich. Die Deklaration für das Jahr wird zusammen mit der Steuererklärung im September abgegeben.

Sie können ihre Informationen nur noch online übermitteln.

Ihr Unternehmen muss bei der Handelskammer (Camera di Commercio) in der Region, in der Sie das Unternehmen etablieren wollen, registriert sein.

Bei einem Umsatz von weniger als 2 Mio. EUR wenden Sie die Cash-Methode an.

Bei verspäteten Zahlungen und verspäteten Mehrwertsteuererklärungen gelten strenge Strafen. Sie müssen 30% zusätzlich zahlen, wenn Sie die Mehrwertsteuer zu spät zahlen, zuzüglich einer Strafgebühr von 2,5%. Wenn Sie die Steuererklärung zu spät abgegeben haben, kann die Strafgebühr sogar bis zu 240% der deklarierten Mehrwertsteuer betragen!

Wo kontrolliert man EU-VAT-Nummern? 

Überprüfen Sie die europäischen Umsatzsteuer-Nummern

Welche Bereiche gehören zu dem Mehrwertsteuerbereich der EU? 

Hier können Sie die volle Liste über die Mehrwertsteuerbereiche der EU sehen


24 April 2019

Polens Mehrwertsteuersätze

Polens Mehrwertsteuer (PTU – Podatek od Towarów i Uslug). Was ist die Mehrwertsteuer in Polen? Wie hoch sind die polnischen Mehrwertsteuersätze? Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen in Polen? Welche Waren und Dienstleistungen haben in Polen eine niedrige Mehrwertsteuer?

Polen ist ein im geschäftlichen Kontext oft übersehenes Land. Faktisch ist Polen jedoch eines der bevölkerungsreichsten Länder Europas (fast 40 Millionen Einwohner). Darüber hinaus wächst die Wirtschaft kontinuierlich zwischen 3-5% pro Jahr, wodurch die polnischen Verbraucher zu einem immer wichtigeren Teil der EU werden. Die neuen Regeln, die 2015 in Kraft getreten sind, verpflichtet Sie als Verkäufer von elektronischen Dienstleistungen, die Mehrwertsteuer gemäß dem im Heimatland des Kunden geltenden Mehrwertsteuersatzes zu erheben und diese dem Kunden mitzuteilen. Daher müssen sich immer mehr deutsche Unternehmer mit den polnischen Mehrwertsteuersätzen vertraut machen.

Ist der polnische Reichstag beteiligt an der Mehrwertsteuer-Gesetzgebung? Tatsächlich stammt dieser Ausdruck von den Polen selbst und von den früheren polnischen Sejms (einer frühen Variante des Reichstags), in dem jeder Adlige ein absolutes Veto (polnisches Veto oder liberum veto) hatte. Ein bisschen wie in Großbritannien heute, haben sie zu allem Nein gestimmt und nichts ist passiert. Dank der Tatsache, dass Polen eine “neue Wirtschaft” ist, haben sie nicht das gleiche wahnsinnige Patchwork-System von Mehrwertsteuern wie in alten Volkswirtschaften. Wenn Sie im Bereich Immobilien, Wohlfahrt oder dem Journalismus und Publikationsbereich tätig sind, sollten Sie einen Experten für polnische Mehrwertsteuer beauftragen. Eine Zeitung kann zum Beispiel in Polen je nach Umständen 5%, 8% oder 23% Mehrwertsteuer haben.

Mehrwertsteuer in Polen

Format für die EU UmStID: PL0000000000

Beachten Sie, dass die Eurozone nicht mit der EU-Mehrwertsteuer-Zone identisch ist. Wie auch Schweden und Dänemark liegt Polen nicht in der Eurozone und hat eine eigene Währung (PLN – Zloty), ist jedoch Teil des EU-Mehrwertsteuer-Gebiets.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer standardmäßig in Polen?

Mehrwertsteuer in Polen

Normaler Mehrwertsteuersatz: 23%

Wenn für ein Produkt oder eine Dienstleistung keine besondere Ausnahme besteht (d.h. sie nicht unter 8% oder 5% aufgeführt sind), gelten 23% Mehrwertsteuer. Die Mehrwertsteuer betrug vorher 22% und stieg 2011 aufgrund des Abschwungs der Wirtschaft während der Finanzkrise an.

Gibt es in Polen reduzierte Mehrwertsteuersätze?

Zwei reduzierte Mehrwertsteuersätze: 8% | 5%

8% Mehrwertsteuer in Polen:

Einige medizinische Produkte und einige Lebensmittel, Zeitungen, Radio- und Fernsehsendungen, Catering sowie Bau- und Handwerksarbeiten.

5% Mehrwertsteuer in Polen:

Grundwaren wie Brot, Milch, Fleisch und Fachzeitungen (nicht alle Veröffentlichungen, max. 15.000 Auflage) und gedruckte Bücher. Auch E-Books erhalten ab dem 1. April 2019 5%.

Änderungen von Mehrwertsteuer in Polen in 2019 

  • Alle Bäckereiprodukte erhalten reduzierte Mehrwertsteuersätze.
  • E-Books wurden umklassifiziert von 23% auf 5%.
  • Onlineausgaben von Zeitungen haben einen Mehrwertsteuersatz von 8%.

Mehrwertsteuerfreie Waren und Dienstleistungen in Polen:

In Polen gibt es wie in den meisten Ländern auch Dienstleistungen und Produkte die von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Man kann also sagen, dass es in Polen einen weiteren Steuersatz gibt, der bei null Prozent liegt. Dieser ist sehr ähnlich wie in anderen EU-Ländern: 

Finanzdienstleister, Versicherungen, Dienstleistungen, Ausbildung, Wohnungen (inklusive Vermietung), Lieferdienste, gewisse kulturelle Dienstleistungen, Krankenversorgung und einige Sozialdienste. 

Umsatzsteuerrückerstattung

Sie können keine Umsatzsteuerrückerstattung beantragen für: HotelCateringKraftfahrzeuge und damit verbundene Kosten (Begrenzte Erstattung, Automiete 60% der bezahlten Steuer, max 6000 PLN).

Mehrwertsteuer auf digitale Produkte und Dienstleistungen in Polen

Die neuen Regeln für die Mehrwertsteuer auf “elektronische Dienstleistungen”, die von einem Unternehmen an einen Verbraucher (Privatperson) in einem EU-Land verkauft werden, bewirken, dass viele deutsche Unternehmer sich jetzt über die polnische Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen informieren müssen. Diese beträgt 23% (normaler Mehrwertsteuersatz). Rundfunkdienste (Radio/TV) haben jedoch 8%. Ist ein Podcast oder Internetradio ein Dienst mit 8%? – Glückwunsch, lernen Sie Polnisch und rufen Sie die polnische Steuerbehörde an. Digitale Zeitungen zu verkaufen ist in Polen schwierig. In diesem Fall müssen Sie einen Mehrwertsteuer-Experten für den polnischen Markt kontaktieren.

Mehrwertsteuersätze in anderen EU-Ländern

Der Grenzwert für den Fernabsatz nach Polen

Was ist der Grenzwert beim Verkauf von Produkten an Polen? Wenn Sie mit Polen ein Geschäft machen und PLN 160000 übersteigen, müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, Steuern in Polen zahlen und sich bei der polnischen Steuerbehörde melden.

Grenzwert für die Registrierung bei Fernabsatz: 160000 PLN (ca. 38K EUR)

Wie registriert man sich für die Mehrwertsteuer in Polen?

Es gibt eine spezielle Abteilung, die sich mit der MwSt-Registrierung für Unternehmen, die ihren Sitz in einem anderen EU-Ländern haben und auf dem polnischen Markt verkaufen, befasst:

Head of Second Tax Office Warszawa 

Śródmieście, 15 Jagiellońska St., 03-719 Warszawa,

Telefon: 048225113500

E-mail: us1436@mz.mofnet.gov.pl.

Die Grenze, unter der Sie nicht mehrwertsteuerpflichtig sind, beträgt für ein lokales Unternehmen in Polen 150.000 PLZ oder ca. 35.000 Euro

Dies soll auf 40000 Euro in 2018 erhöht werden.

Hier können Sie mehr über die Mehrwertsteuer-Registrierung in Polen lesen

Wie mache ich die Buchführung von Verkäufen/Einkäufen in Polen?

Hier können Sie ein Buchführungs-Beispiel für den Handel mit einem EU-Land anschauen

Wo kann ich sehen, ob eine polnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer korrekt ist?

Kontrollieren Sie die USt-IdNr. eines EU-Unternehmens

Welche Bereiche gehören zum MwSt-Gebiet der EU?

Schauen Sie sich die vollständige Liste mit dem gesamten MwSt-Gebiet der EU an