5 Mai 2021

BTW-tarieven in Duitsland

Deutschland Mehrwertsteuersätze

Belasting over de Toegevoegde Waarde in Duitsland (BTW/omzetbelasting). Wat is het BTW-tarief in Duitsland? Wat zijn de BTW-tarieven in Duitsland? Hoeveel verlaagde BTW-tarieven zijn er in Duitsland? BTW Duitsland? Plant BTW? Waar kan ik de drempel voor Duitse verkopen vinden? mwst duitsland 2021?

MwSt (BTW) 2021/2022

Let op:Een verlaagd BTW-tarief van 19% => 7% (01 jul 2020 – 31 dec 2022) geldt voor cafés, restaurants en cafés.

BTW-verlaging 2020

2020 Corona-schildpakket: Duitsland zal het economisch herstel van de Corona-pandemie bevorderen door Verlaging van de btw-tarieven van 1 juli 2020 tot en met 31 december 2020..
Het normale tarief wordt verlaagd van 19% naar 16%. Het verlaagde tarief daalt van 7% naar 5%. De foodservice wordt opnieuw ingedeeld van 19% naar 5%. Het verlaagde tarief voor afhaalmaaltijden bedraagt reeds 7% en wordt nu 5%. De herindeling voor foodservice duurt een volledig jaar, van 1 juli 2020 tot 1 juli 2021.

2020: Duitsland heeft het btw-tarief verlaagd voor e-boeken en maandhygiëneproducten tot 7%. Veranderingen in BTW-tarieven in de EU en de rest van de wereld vindt u hier.

2019: Digitale marktplaatsen zijn nu verantwoordelijk voor het innen van btw.

BTW-tarieven in Duitsland

De Duitse markt is de op drie na grootste economie ter wereld. Maar wat zijn de btw-tarieven in Duitsland? Wat is het normale BTW-tarief in Duitsland? Wat is het BTW-tarief op elektronische diensten in Duitsland?

Formaat van het Duitse BTW-identificatienummer

Formaat voor EU BTW-nummer in Duitsland: DE000000000

Wat is het normale BTW-tarief in Duitsland?

Steuersätze Deutschland
(mwst Duitsland)

Normaler Mehrwertsteuersatz in Deutschland: 19%

Wat is het verlaagde BTW-tarief in Duitsland?

Normaal BTW-tarief in Duitsland: 7%

Er ligt een voorstel om het btw-tarief op tampons en e-boeken te verlagen tot 7% in 2020.

Stapelvoedsel zoals brood, boter, melk (Alcoholgehalte, frisdrank, Sojamelk en -sap = 19%), koffie, thee (bier heeft 19% BTW die in de lokale staat blijft) over koffie/thee enz. die klaarstaat om uit een automaat te worden gekocht kost 19% (hetzelfde tarief als frisdrank), vlees, worst, zeevruchten (behalve lobster, auster, nagels, caviar = 19%, maar veel luxe artikelen hebben 7% en dit deel van het Duitse BTW-systeem is bijzonder verwarrend en onlogisch), (Bottled of kraanwater heeft 19%), levering van water van waterleidingbedrijf 7%), specerijen, zout, suiker, cocoa, hgeld, bakwaren, cake, candy, popcorn, ijs, aardappelchips, pplanten, paardappelen, bloem, butter (gebotteld of kraanwater heeft 19%), kaas en in Duitsland ook truffels omdat het tot de noodzakelijke voedingsmiddelen om te overleven wordt gerekend (!). Dieren, dierlijke en plantaardige vettendiervoeders en meststoffen. Nieuwe toevoegingen zijn producten voor persoonlijke hygiëne en e-boeken.

Boeken en tijdschriften (met uitzondering van inhoud die is schadelijk voor kinderen of meer dan 50% reclame bevatten), toegangsprijzen, verkocht artworks.

Afhaalmaaltijden (‘Takeaway’ of ‘To-go’)– Duitsland heeft een ingewikkeld systeem waarbij het niveau van de dienstverlening en infrastructuur van invloed zijn op de vraag of de BTW wordt verlaagd, de service in de restaurantomgeving is 19%, terwijl het eten dat je meeneemt 7% is. Voorbeelden die 7% krijgen, ook al is er een infrastructuur in de vorm van stoelen, toiletten en bestekgeeft: catering, schoolmaaltijden, ziekenhuiscatering en voedselkar.

Privé medische en tandheelkundige zorg, sommige medische hulpmiddelen zoals rolstoel, pacemaker engehoorapparaat (maar brillenglazen 19%), verzamelobjectenwaaronder een aantal gouden munten en juwelen,

Passagiersvervoer tot 50 km (uitzondering voor treinkaartjes) en Hotels (maar diensten die verband houden met hotelexploitatie zijn niet inbegrepen in het lagere BTW-tarief, d.w.z. ontbijt, parkeerplaats, minibar, spa etc. hebben 19%). Vaak is er echter nog een extra curtax (plaatselijke toeristenbelasting) tussen 3-5 € voor hotelovernachtingen. De Overdracht van auteursrechten (Copyright) heeft ook een gereduceerd tarief.

Duitse producten met verlaagd tarief (7%)





Lijst van artikelen waarop het verlaagde tarief van toepassing is

BTW-tarieven voor alle EU-lidstaten

Duits BTW-tarief voor elektronische diensten

Als u Apps, Games, Afbeeldingen, Muziek (E-Services) hebt verkocht, dan moet u het Duitse BTW-tarief van 19% bij het berekenen van de BTW voor de klant. Zoals u wellicht weet, moeten bedrijven nu BTW berekenen en innen voor de klant wanneer ze digitale diensten verkopen aan particulieren – op basis van het BTW-tarief in het land van de klant (MOSS BTW-systeem).

Drempel voor verkoop op afstand naar Duitsland

Wat is de waardedrempel voor afstandsverkopen aan Duitsland? Als u handel heeft gedreven met Duitsland met een omzet van meer dan 100.000 €, moet u zich registreren voor BTW in Duitsland en de BTW in Duitsland afdragen en aangeven bij het Duitse belastingkantoor (let op: nieuwe regels na 1 juli 2021).

Drempel voor registratie verkoop op afstand: €100000

Belastingheffing voor kleine ondernemingen

De over de omzet verschuldigde belasting in de zin van (§ 1, lid 1, nr. 1) wordt niet geheven van ondernemers die in Duitsland of in de in (§ 1, lid 3) genoemde gebieden wonen, indien de in zin 2 bedoelde omzet vermeerderd met de belasting daarover in het voorafgaande kalenderjaar 22500 euro bedroeg (De drempel is per 1 januari 2020 verhoogd van 17500, de drempel voor 2019. ) en naar verwachting in het lopende kalenderjaar niet meer dan 50000 euro zal bedragen (kleinbedrijfsregeling/kleinbedrijfprincipe). De omzet in de zin van zin 1 is de totale omzet gemeten naar de ontvangen bezoldigingen, verminderd met de omzet van de vaste activa die daarin zijn begrepen. zin 1 is niet van toepassing op de belasting die is verschuldigd op grond van de artikelen 13a, eerste lid, zesde lid, 13b, vijfde lid, 14c, tweede lid, en 25b, tweede lid .

Hoe registreer je je voor BTW in Duitsland?

Een bijzonder kenmerk van BTW-registratie voor buitenlandse bedrijven in Duitsland is dat u wordt toegewezen aan een specifiek plaatselijk belastingkantoor, afhankelijk van het land van herkomst van uw onderneming. Er is geen centraal kantoor dat de BTW-registraties voor buitenlandse bedrijven beheert. Britse bedrijven worden bijvoorbeeld behandeld door het belastingkantoor Hanover. Amerikaanse (USA) bedrijven worden toegewezen aan Bonn.

Een volledige lijst met contactgegevens van Duitse belastingdiensten en individuele kantoren voor buitenlandse bedrijven per land van herkomst vindt u hier

Uitzonderingen voor BTW in Duitsland

Er zijn twee uitzonderingen op de BTW in Duitsland waarvan maar weinig mensen op de hoogte zijn. Als u verkoopt aan de Duitse regio Helgoland, een eiland in het zuidwesten Denemarken dat verschillende keren van nationaliteit is veranderd, moet u nadenken over hoe u de btw en facturering regelt. Het behoort nu formeel tot Schleswig-Holstein en Duitsland, maar maakt geen deel uit van het btw-gebied van de EU. Een andere uitzondering is het gebied van Büsingen am Hochrhein, dat in Zwitserland ligt ten zuiden van de Duitse grens. Formeel is het gebied een deel van Duitsland, maar economisch is het een deel van Zwitserland, wat betekent dat het wordt behandeld alsof het buiten de EU BTW-zone valt voor zover het de belastingen betreft. Als u verkoopt aan een van deze Duitse gebieden, wordt dit beschouwd als een export buiten de Europese Unie (vergelijkbaar met het Finse eiland Åland). Als u koopt van een bedrijf dat zich binnen deze gebieden bevindt, wordt het vanuit een land buiten de EU ingevoerd in de EU, vanuit het oogpunt van de BTW.

Btw-tarieven in de EU

BTW in EU-lidstaten

Waar kan ik het Duitse BTW-identificatienummer controleren?

Hier kunt u het Duitse BTW-identificatienummer controleren

Bereken de BTW

Bereken de BTW die in een prijs is inbegrepen (achterwaarts)

Bereken de BTW over de prijs

Douanegebied en BTW-gebied van de Europese Unie

Hier vindt u uitleg over de opgenomen regio’s van het BTW-gebied van de EU

Lfd.

Nee.

Goederenomschrijving

1

Levende dieren, wel te verstaan

a)

(geschrapt)

b)

Mules and mules,

c)

Gehuisvest vee, inclusief raszuivere fokdieren,

d)

Huisgefokte varkens, met inbegrip van raszuivere fokdieren,

e)

Huisgefokte schapen, met inbegrip van raszuivere fokdieren,

f)

gedomesticeerde geiten, inclusief raszuivere fokdieren,

g)

Huispluimvee (kippen, eenden, ganzen, kalkoenen en parelhoenders),

h)

Huiskonijn,

i)

Huisduiven,

j)

bijen,

k)

opgeleide blindengeleidehonden

2

Vlees en eetbare slachtafvallen

3

Vissen en schaaldieren, weekdieren en andere ongewervelde waterdieren, met uitzondering van siervissen, kreeften, kreeften, oesters en slakken

4

Melk en melkproducten; vogeleieren en eigeel, met uitzondering van eieren en eigeel uit de schaal, niet eetbaar; natuurhoning

5

andere goederen van dierlijke oorsprong, namelijk

a)

Magen van als huisdier gehouden runderen en pluimvee,

b)

(geschrapt)

c)

rauwe botten

6

Bollen, knollen en wortelstokken, in rusttoestand, in groei of in bloei; cichoreiplanten en -wortels

7

Andere levende planten inclusief hun wortels, stekken en enten; schimmel mycelium

8

Bloemen en bloemknoppen, afgesneden, voor boeketten of sierdoeleinden, vers

9

Loof, bladeren, twijgen, takken en andere delen van planten, zonder bloemen, bloesems of bloemknoppen, alsmede grassen, mossen en korstmossen, voor boeketten of sierdoeleinden, vers

10

Groenten, planten, wortels en knollen gebruikt voor voedingsdoeleinden

a)

Aardappelen, vers of gekoeld,

b)

Tomaten, vers of gekoeld,

c)

Kook uien, sjalotten, knoflook, prei en andere groenten van de Allium-soort, vers of gekoeld,

d)

Cauliflower, bloemkool/bloemkool, koolrabi, savooiekool en soortgelijke eetbare koolsoorten van het geslacht Brassica, vers of gekoeld,

e)

Salade (Lactuca sativa) en cichorei (Cichorium-soorten), vers of gekoeld,

f)

Wortelen en eetbare wortelen, rapen, bieten, schorseneren, knolselderij, radijs en dergelijke eetbare wortelen, vers of gekoeld,

g)

Komkommers en augurken, vers of gekoeld,

h)

Legumes, ook zonder dop, vers of gekoeld,

i)

andere groenten, vers of gekoeld,

j)

Groenten, ook indien gestoomd of in water gekookt, bevroren,

k)

groenten, voorlopig verduurzaamd (bijvoorbeeld door middel van zwaveldioxide of in water, waaraan zout, zwaveldioxide of andere conserveermiddelen zijn toegevoegd) en als zodanig niet geschikt voor dadelijke consumptie,

l)

Groenten, gedroogd, ook indien in stukken of in schijven gesneden, dan wel fijngemaakt of op andere wijze fijngemaakt, doch niet op andere wijze bereid,

m)

gedroogde zaden van peulgroenten, ook indien gepeld of fijngemaakt,

n)

Topinambur

11

Eetbare vruchten en noten

12

Koffie, thee, mate en specerijen

13

Cereals

14

Molenproducten, namelijk

a)

Meel van granen,

b)

Granenmeel, griesmeel en graanpellets,

c)

graankorrels, op andere wijze bewerkt; graankiemen, geheel, gebroken, in vlokken of gemalen

15

bloem, griesmeel, poeder, vlokken, korrels en pellets van aardappelen

16

Meel, gries en poeder van gedroogde peulvruchten en meel, gries en poeder van eetbare vruchten

17

Sterkte

18

Oliënzaden en oliehoudende vruchten, alsmede meel daarvan

19

Zaden, vruchten en sporen, bestemd voor zaaidoeleinden

20

(geschrapt)

21

Rosemarijn, bijvoet en basilicum in presentaties voor keukengebruik, evenals dost, munt, salie, kamillebloemen, en huisthee

22

Suikerbieten, vers of gedroogd, ook indien fijngemaakt; vruchtenpitten, ook indien in de steen en andere plantaardige producten (ongebrande cichoreiwortels van de variëteit Cichorium intybus sativum daaronder begrepen) hoofdzakelijk gebruikt voor menselijke consumptie, elders genoemd noch elders onder begrepen; met uitzondering van zeewier, zeewier en suikerriet

.

23

Spek en kaf van granen en diverse planten gebruikt als veevoeder

24

Pectines, pectinaten en pectaten

25

(geschrapt)

26

Eetbare dierlijke en plantaardige vetten en oliën, al dan niet verwerkt

a)

Varkensreuzel, ander varkensvet en vet van gevogelte,

b)

vet van runderen, schapen of geiten, gesmolten of geëxtraheerd met behulp van oplosmiddelen,

c)

Oleomargarine,

d)

Vetten Plantaardige oliën en vetten, alsmede fracties daarvan, ook indien geraffineerd,

e)

Dierlijke en plantaardige vetten en oliën, alsmede fracties daarvan, geheel of gedeeltelijk gehydrogeneerd, veresterd, opnieuw veresterd of geëlaïdiniseerd, ook indien geraffineerd, doch niet verder bereid, met uitzondering van gehydrogeneerde ricinusolie (zogenaamde opalinewas),

f)

Margarine; mengsels en bereidingen, voor menselijke consumptie, van dierlijke of plantaardige vetten of oliën of van fracties van verschillende vetten en oliën, andere dan oliën voor het kneden of voor het losmaken van schimmels

27

(geschrapt)

28

Bereidingen van vlees, van vis, van schaaldieren, van weekdieren of van andere ongewervelde waterdieren, met uitzondering van kaviaar en bereidingen en conserven van kreeft, kreeften, oesters en slakken

29

Suiker en suikerwerk

30

Cacaopoeder, zonder toegevoegde suiker of andere zoetstoffen, alsmede chocolade en andere bereidingen voor menselijke consumptie die cacao bevatten

31

bereidingen op basis van granen, bloem, zetmeel of melk; bakkerijproducten

32

Bereidingen van groenten, vruchten en andere plantendelen, met uitzondering van vruchten- en groentesappen

33

Verschillende voedselbereidingen

34

Water, met uitzondering van – drinkwater, inclusief bronwater en tafelwater, dat in voorverpakte vorm op de markt wordt gebracht voor levering aan de consument, – geneeskrachtig water, en – stoom

35

mengdranken op basis van melk met ten minste vijfenzeventig procent melk of melkproducten (bv. wei) in het eindproduct

36

Kookazijn

37

Residuen en afval van de voedingsindustrie; bereid voedsel

38

(geschrapt)

39

Eten van zout, niet in een waterige oplossing

40

a)

commercieel ammoniumcarbonaat en andere ammoniumcarbonaten,

b)

Natriumwaterstofcarbonaat (natriumbicarbonaat)

41

D-glucitol (sorbitol), al dan niet met toegevoegde sacharine of zouten daarvan

42

Azijnzuur

43

Natriumzout en kaliumzout van sacharine

44

(geschrapt)

45

Dierlijke of plantaardige meststoffen, andere dan guano, al dan niet onderling vermengd, doch niet chemisch behandeld; meststoffen verkregen door het mengen van dierlijke of plantaardige producten

46

mengsels van reukstoffen en mengsels (oplossingen in alcohol daaronder begrepen) op basis van een of meer van deze zelfstandigheden met andere stoffen, opgemaakt voor culinair gebruik

47

Gelatin

48

Hout, specifiek

a)

vuurhout in de vorm van stammen, knuppels, twijgen, bundels rijshout of vergelijkbare vormen,

b)

zaagsel, resten en afval van hout, ook indien samengeperst tot blokken, briketten, pellets of dergelijke vormen,

49

Boeken, kranten en andere producten van de grafische kunsten met uitzondering van producten waarvoor beperkingen gelden als schadelijk voor minderjarigen mediadrager of informatieplichtig ingevolge § 15, leden 1 tot en met 3 en lid 6 van de gewijzigde Wet op de jeugdbescherming, alsmede de publicaties die hoofdzakelijk reclamedoeleinden dienen (met inbegrip van reisreclame), namelijk

a)

Boeken, pamfletten en soortgelijk drukwerk, ook indien in delen, losbladig of losbladig, bestemd om te worden gebrocheerd, gekartonneerd of gebonden, alsmede kranten en andere periodieken, gebonden of in verzamelingen van meer dan één nummer in een gemeenschappelijke omslag (uitgezonderd die welke hoofdzakelijk reclame bevatten),

b)

kranten en andere periodieken, al dan niet met afbeeldingen of reclame (uitgezonderd reclametijdschriften, reclamekranten en dergelijke, die hoofdzakelijk reclame bevatten),

c)

fotoalbums, prentenboeken en teken- of kleurboeken voor kinderen,

d)

Notities, handgeschreven of gedrukt, ook met foto’s, ook gebonden,

e)

Cartografische producten van alle soorten, met inbegrip van wandkaarten, topografische plannen en globes, gedrukt,

f)

postzegels en dergelijke (bijv. eerstedagenveloppen, postwaardestukken) als verzamelobjecten

50

Discs, banden, niet-vluchtige halfgeleideropslagmedia, “intelligente kaarten (smartcards)” en andere geluidsdragers of soortgelijke opnamemedia die uitsluitend de geluidsregistratie van het lezen van een boek bevatten, met uitzondering van producten waarvoor beperkingen gelden als dragers die schadelijk zijn voor minderjarigen of. Er bestaan mededelingsverplichtingen uit hoofde van § 15, leden 1 tot en met 3, en 6, van de gewijzigde wet op de jeugdbescherming.

51

Wielstoelen en andere voertuigen voor gehandicapten, ook indien gemotoriseerd of voorzien van andere mechanische hulpmiddelen voor de aandrijving

52

Lichaamsvervangingstoestellen, orthopedische toestellen en andere orthopedische apparaten, alsmede toestellen voor het verhelpen van functionele gebreken of van gebreken, voor de mens, namelijk

a)

Kunstmatige gewrichten, met uitzondering van delen en toebehoren,

b)

Orthopedische apparaten en andere orthopedische toestellen, met inbegrip van krukken en verbandmiddelen, met uitzondering van delen en toebehoren,

c)

Prothesen, met uitzondering van onderdelen en toebehoren,

d)

Hoortoestellen, pacemakers en andere hulpmiddelen bestemd om functionele gebreken of handicaps te verhelpen, om in de hand of op het lichaam te worden gedragen dan wel om in het organisme te worden geïmplanteerd, met uitzondering van onderdelen en toebehoren

53

Artifacts, namely

a)

Schilderijen en tekeningen die geheel met de hand zijn vervaardigd, alsmede collages en soortgelijke decoratieve schilderkunst,

b)

Originele steken, sneden en litho’s,

c)

Originele producten van beeldhouwwerk, gemaakt van allerlei soorten stoffen

54

Collectie-items,

a)

zoölogische, botanische, mineralogische of anatomische verzamelingen en verzamelingen van dergelijke aard,

b)

van historische, archeologische, paleontologische of etnologische waarde,

c)

van muntachtige waarde, namelijk

aa)

ongeldige bankbiljetten, waaronder postzegelgeld en papiergeld,

bb)

Munten van onedele metalen,

cc)

munten en medailles van edelmetaal, indien de maatstaf van heffing voor de verkoop van deze voorwerpen meer dan 250 procent bedraagt van de metaalwaarde exclusief omzetbelasting, berekend op basis van het fijn gewicht

55

Producten ten behoeve van de menstruele hygiëne, namelijk

a)

hygiënische maandverbanden (inleggers) en tampons van allerhande textiel,

b)

Hygiëneartikelen van kunststof (menstruatiecups, menstruatiesponzen),

c)

Goederen voor hygiënische doeleinden, gemaakt van zacht rubber (menstruatiecups),

d)

natuurlijke sponzen van dierlijke oorsprong (menstruatiesponzen),

e)

Periodeonderbroeken (slips en andere onderbroeken met een ingebouwd absorberend inlegstuk, voor meermalig gebruik).

Hoe moeten bedrijven in andere landen klanten in Duitsland factureren?

B2B: (Verkoper buiten Duitsland) Duitsland. Naar een zakelijke factuur zonder BTW (Reverse Charge).

B2C: (Verkoper buiten Duitsland) ⇨ Duitsland. Met de MwSt. van uw eigen land (met Oostenrijkse BTW, als u verkoopt vanuit Oostenrijk) voor particulieren in Duitsland tot een limiet, die meestal 35000 € is (maar Duitsland heeft 100000), daarboven met Duitse btw die geldt voor (goederen/fysieke producten). Dienstverkopen worden verkocht met uw eigen BTW, tenzij dit op Duits grondgebied gebeurt. Er is geen kwantiteitslimiet. Maar let op voor digitale diensten hieronder!

B2Cd: (verkopers buiten Duitsland) ⇨ Duitsland. Elektronische diensten (downloadbare bestanden van uw website) worden verkocht met Duitse BTW. Bijna altijd 19% (e-books 7%).

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24 April 2021

TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Unternehmenssteuersätzen 2021

Niedrigste Unternehmenssteuersätze nach Land

Länder mit den niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne. Welche Länder haben die niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne? Welches Land hat den niedrigsten Körperschaftssteuersatz? Welches Land hat die niedrigste Steuer auf Gewinne in Einzelunternehmen? Welche Länder haben die besten steuerlichen Rahmenbedingungen für Unternehmen in der EU? Welches EU-Mitglied hat die niedrigste Steuer auf Unternehmensgewinne?

TOP 10 – Niedrigste Unternehmenssteuersätze in der EU (2021)

# Land Körperschaftsteuer Kommentar
1 Ungarn 9
2 Bulgarien 10
3 Zyprus 12.5
3 Irland 12.5 (25% Non-Trading Corp.)
4 Litauen 15
5 Rumänien 16
6 Kroatien 18 (10% für Gewinne < 7,5M HRK)
7 Polen 19 (9% bis zu 2M Euro Umsatz)
7 Slowenien 19
7 Tschechische Republik 19
8 Estland 20 (nicht ausgeschüttete Gewinne sind steuerfrei)
8 Finnland 20
8 Lettland 20
9 Schweden 20.6
10 Portugal 21 (zzgl. gesetzl. MwSt., je nach Standort)
10 Slowakei 21 (15% für KMU bis zu 100000 Euro Gewinn)
11 Dänemark 22
12 Griechenland 24
12 Italien 24
13 Luxembourg 24,94
14 Belgien 25 (KMU 20% bis zu 100000 Euro Gewinn)
14 Niederlande 25 (KMU 15% für Gewinne < 245000 Euro)
14 Österreich 25
14 Spanien 25 (15% für Startups)
15 Frankreich 28 (zuzüglich eines Sozialversicherungsbeitrags von 3,3 %, berechnet auf die Körperschaftssteuer. Einnahmen > 250M Euro ergibt 31% für Gewinne > 0,5M Euro)
16 Deutschland 30 Körperschaftsteuer/Solidaritätszuschlag: 15,825%; Gewerbesteuer: 12,6%-20,3%, je nach Standort.
17 Malta 35 (Oft nur 5% bei GmbHs)

Tabelle zuletzt aktualisiert am 22. April 2021. Quelle: PWC

KMU = Kleinunternehmen.

Malta hat offiziell eine Gewinnsteuer von bis zu 35 % für Kapitalgesellschaften, aber aufgrund von Gesellschafterabzügen beträgt die Steuer in der Praxis oft nur 5 %. Malta liegt daher in der Realität auf Platz 2 der Liste.

TOP 10 – Weltmeister in niedriger Unternehmenssteuer 2021

(Dies gilt für GmbHs und ähnliche Unternehmen)

# Land Körperschaftsteuer Kommentar
1 Bermuda 0 (keine Steuer auf Gewinne, Einkommen, Dividenden oder Kapitalgewinne).
1 Cayman Inseln 0 (keine Steuer auf Gewinne, Gehälter oder Kapitalerträge)
1 Guernsey 0 (20% für Cannabiszüchter; Banken 10%)
1 Isle of Man 0 (Banken 10%, Immobilien 20%)
1 Jersey 0 (Finanzunternehmen 10%, große Einzelhandelsunternehmen 20%, Immobilienunternehmen 20%)
1 UAE 0 (Öl und Gas 55%; ausländische Banken 20%)
2 Barbados 5,5 (BBD > 1 MILLION EURO = 3%; BBD > 20 MILLION EURO = 2%; BBD > 30 MILLION EURO = 1%)
3 Turkmenistan 8 (ausländische Unternehmen 20%)
4 Hong Kong SAR 8,25 (erste 2 Mio. HKD 8,25%, restliche Gewinne werden mit 16,5% besteuert)
5 Ungarn 9
5 Montenegro 9
6 Bosnien und Herzegowina 10
6 Bulgarien 10
6 Gibraltar 10
6 Kosovo 10
6 Kirgisistan 10
6 Nordmazedonien 10
6 Paraguay 10
6 Qatar 10 (35% können für Unternehmen aus dem Öl- und Gassektor gelten)
6 Osttimor 10
7 Schweiz 11,9 (effektiver Steuersatz zwischen 11,9% und 21,6% je nach Standort)
8 Macao SAR 12
8 Moldova 12
9 Zyprus 12,5
9 Irland 12,5 (25% nicht-kommerzielle Unternehmen)
9 Liechtenstein 12,5
10 Albanien 15
10 Kanada 15 (Steuersätze der Provinzen und Territorien variieren zwischen 8% und 16%)
10 Georgia 15
10 Irak 15 (35% können für Unternehmen aus dem Öl- und Gassektor gelten)
10 Kuwait 15
10 Litauen 15
10 Maldiverna 15
10 Mauritius 15 (3% für Waren exportierende Unternehmen)
10 Oman 15
10 Palästina 15
10 Serbien 15
10 Tunesien 15
10 Usbekistan 15

Tabelle zuletzt aktualisiert am 24. April 2021. Quelle: PWC

TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Steuersätzen für Einzelunternehmen 2021

Wenn Sie planen, Ihr Land ganz zu verlassen und ein kleines Unternehmen zu führen, als Berater zu arbeiten oder Geld im Internet zu verdienen, lohnt es sich vielleicht nicht, das Äquivalent einer GmbH in einem anderen Land zu gründen. Dann kann es sinnvoll sein, sich das Äquivalent einer Einzelunternehmung anzusehen, das im Englischen Sole Proprietorship genannt wird. Es ist in der Regel schwieriger, eine Liste der Steuersätze für Einzelunternehmen in anderen Ländern zu erhalten, als für Kapitalgesellschaften. Daher habe ich eine einmalige Liste der Steuern, die Sie auf die Gewinne des Äquivalents einer Einzelunternehmung in verschiedenen Ländern rund um die Welt zahlen, zusammengestellt. Oft ist die Steuer die gleiche wie bei einer GmbH, oder sie folgt der gleichen Steuerstruktur wie bei Gehältern, aber nicht immer, und sie kann sich sowohl zwischen den Ländern als auch zwischen verschiedenen Unternehmensformen stark unterscheiden. Jedes Land hat auch einen unterschiedlichen Grad an Komplexität mit verschiedenen Abzügen und Ermäßigungen auf das Einkommen, die sich zwischen gewöhnlichem Lohneinkommen und Gewinnen aus geschäftlichen Aktivitäten unterscheiden können.

# Land Einkommensteuer Kommentar
1 UAE 0
1 Saudi-Arabien 0 (Nicht-Anwohner 20%)
1 Kuwait 0 (15% ausländische Geschäftsinhaber)
1 Cayman-Inseln 0
1 Brunei 0
1 Bermuda 0 (In manchen Fällen bis zu 11,5%)
1 Bahrain 0
1 Bahamas 0
2 Hongkong 2 (2%-17%)
3 Gibraltar 5 (5-39%)
4 Guatemala 7
5 Montenegro 9
6 Katar 10
6 Mongolei 10 (Nicht ortsansässig 20%)
6 Nordmazedonien 10
6 Kosovo 10
6 Kasachstan 10
6 Bulgarien 10
6 Bosnien/Herzegowina 10
6 Rumänien 10
6 Osttimor 10
6 Turkmenistan 10
7 Macao 12
7 Moldova 12
7 Usbekistan 12 (non-resident 20%)
8 Libyen 13
8 Tadschikistan 13
8 Russland 13 (>5M RUB 15%; non-resident 30%)
8 Bolivien 13
8 Belarus 13
8 Tadschikistan 13 (non-resident 25%)
9 Oman 15
9 Jemen 15
9 Sudan 15 (Fertigung 10%; Landwirtschaft 0%; Tabak 2%)
9 Seychellen 15 (0% < 150000 SR; 15% < 850000; 33%)
9 Serbien 15
9 Mauritius 15
9 Litauen 15
9 Irak 15
9 Costa Rica 15 (5-10% < $15000; 20% < $175000; 30%)
9 Tschechische Republik 15 (23% > 1,7M CZK)
9 Ungarn 15
9 Maldiven 15
9 Palästina 15
10 Ukraine 18 (plus 1,5% Militärsteuer seit 2014)

Die Tabelle wurde zuletzt am 22. April 2021 aktualisiert. Hauptquelle: PWC

*Warum ist Monaco nicht dabei? Sie haben KEINE Einkommenssteuer. Die einfache Antwort ist, dass man, um sich in Monaco zu registrieren, ein Bankkonto eröffnen und mindestens 300000 Euro einzahlen muss, daher ist dies keine praktische Option für einen Kleinunternehmer oder einen Freiberufler.

*UK – wenn Sie ein in Großbritannien registriertes Einzelunternehmen haben, müssen Sie Steuern auf die Gewinne/Einkommen zahlen, daher ist das Land nicht aufgeführt, da Sie Steuern auf Gewinne über £12.500 pro Jahr zahlen müssen. Die Steuer beträgt 20% auf Gewinne bis zu £37,5K, 40% über £37,5K und 45% über £150K. Das Vereinigte Königreich ist also weit davon entfernt, eine Steueroase zu sein.

*Einstweilige Körperschaftssteuersenkungen gibt es in der Corona-Periode in vielen Formen und Ausprägungen. Mehrere Länder haben bereits Erhöhungen nach der Pandemie angekündigt (darunter Großbritannien, das am 1. April 2023 auf 25 % erhöht).

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24 November 2019

Mehrwertsteuernachrichten 2020

MEHRWERTSTEUER 2020. Mehrwertsteuernachrichten 2020. Welche Änderungen des Mehrwertsteuersystems treten ab 1. Januar 2020 in Kraft? Welche Änderungen der Mehrwertsteuersätze wird es im Jahr 2020 geben? Welche Waren und Dienstleistungen werden im Jahr 2020 geänderte Mehrwertsteuersätze bekommen? Welche Länder werden die Mehrwertsteuersätze im Jahr 2020 ändern? Neue mehrwertsteuer 2020? Was wird in den nächsten Jahren mit der EU-Mehrwertsteuer passieren? Mehrwertsteuersenkung 2020? Welche Länder werden die Mehrwertsteuer im Jahr 2020 erhöhen oder senken? Wie verändert sich die Mehrwertsteuer im Jahr 2020? MwSt-Änderungen 2020?

Mehrwertsteueränderungen in Deutschland 2020

Deutschland wird die wirtschaftliche Erholung nach der Corona-Pandemie durch die Senkung der Mehrwertsteuersätze vom 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020 fördern.
Der reguläre Satz wird von 19% auf 16% gesenkt. Der ermäßigte Satz sinkt von 7% auf 5%. Die Lebensmittelverpflegung wird von 19% auf 5% umgestuft. Der ermäßigte Satz für die Mitnahme von Speisen zum Mitnehmen beträgt bereits 7% und wird nun 5% betragen. Die Neueinstufung von Lebensmitteln für die Gemeinschaftsverpflegung wird ein ganzes Jahr vom 1. Juli 2020 bis zum 1. Juli 2021 dauern. Dies wird wahrscheinlich zu einiger Verwirrung darüber führen, was einen reduzierten Satz hat und wann die Reduzierung endet.

Zum Zeitpunkt dieser Veröffentlichung waren keine bestimmten Änderungen bekannt, außer denen, die indirekt über die EU erfolgen. Die deutsche Wirtschaft wird den Mehrwertsteuersatz für das E-Book voraussichtlich Anfang 2020 senken auf 7%. Erst kürzlich wurde auch im Parlament beschlossen, den Mehrwertsteuersatz für monatliche Hygieneprodukte (wie Tampons) auf 7% zu ändern.

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EU-Mehrwertsteueränderungen 2020

Kettengeschäfte zwischen Unternehmen innerhalb der EU: Neue Richtlinien, die festlegen, wer als verantwortlich angesehen werden soll, aber das Risiko von Interpretationsproblemen bleibt bestehen.

Verkauf von Waren als Abrufbestand: Harmonisierung der EU-Vorschriften für den Abruf von Lagerbeständen. Verlagerungen in diese Lager sind nicht mehr als Verkäufe zu betrachten. Erst wenn die Ware an den Endkunden übergeben wird, gilt der Verkauf als erfolgt, aber Sie können die aktuellen (alten) Regeln auch in Zukunft anwenden, wenn Sie möchten.

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für EU-Handel: Zuerst war es eine Anforderung, dann wurde es als Empfehlung interpretiert, und jetzt wird es wieder zu einer Anforderung. Wenn Sie Waren ohne Mehrwertsteuer mit Reverse-Charge-Verpflichtung an Unternehmen in einem anderen EU-Land verkaufen, müssen Sie die Mehrwertsteuernummer des Kundenunternehmens angeben, was die meisten Unternehmen bereits tun. Es wird zu einer Muss-Anforderung anstelle der “Ich denke schon” Anforderung.

Strengere Nachweisanforderungen für den Transport von Waren über nationale Grenzen hinweg: Die Nachweispflicht für Transporte wird immer strenger mit mindestens 2 Dokumenten (z.B. Transport-, Versicherungs- oder CMR-Dokument).

Neues Mehrwertsteuersystem in der EU:  Erste Einführung des neuen “endgültigen” Mehrwertsteuersystems mit dem Bestimmungsprinzip, das den kleinen Unternehmen in Europa erhebliche administrative Probleme bereiten wird. Die großen Probleme beginnen erst 2021 und 2022, wenn die großen Herausforderungen für KMU kommen, und wenn Sie sowohl für Dienstleistungen als auch für Waren mit dem Mehrwertsteuersatz des Kunden in Rechnung stellen müssen. Dies gilt auch für B2B-Transaktionen, aber auf dem Tisch liegt die Möglichkeit, die Reverse Charge ohne Mehrwertsteuer fortzusetzen, wenn Sie dies wünschen (erfordert einen guten Status bei Ihrer Steuerbehörde – Zertifizierter Steuerpflichtiger). Dies ist die gleiche Regelung, die bereits seit 2015 für digitale Dienste gilt.

Die ganze Welt bewegt sich derzeit in Richtung eines zielorientierten Mehrwertsteuersystems. Aber wenn Sie Übersetzer sind, können Sie Kunden aus der ganzen Welt gewinnen und Ihre Dienstleistungen z.B. an einen Kunden in der Türkei verkaufen, müssen Sie zuerst die Mehrwertsteuerregistrierung beantragen, um Ihren Kunden in Rechnung stellen zu können. Hoffentlich werden die meisten Länder hohe Schwellenwerte haben, damit kleine Unternehmen nicht in einen unmöglichen bürokratischen Alptraum verstrickt werden.

Änderungen des Mehrwertsteuersatzes in Europa 2020

Halten Sie die Handhabung der Mehrwertsteuer beim Verkauf in andere Länder für umständlich? Ja, das ist es! Wenn Sie das heute allein bewältigen wollen, muss ich Ihnen zu Ihren beiden neuen Vollzeitbeschäftigungen gratulieren, die die Führung Ihres eigenen Unternehmens nicht einschließen. Aber jetzt gibt es endlich eine Lösung für diesen bürokratischen Alptraum. Lesen Sie mehr dazu hier.

Bulgarien – Implementiert neue Gegenstände zu reduzierten Preisen. 9% für Arzneimittel (versichert durch die Nationale Krankenkasse) und diätetische Lebensmittel für besondere medizinische Zwecke. 5% für Fleisch, Milch, Eier, Mehl und mehlbasierte Lebensmittel.

Deutschland – Wird den Mehrwertsteuersatz für E-Books und Tampons Anfang 2020 (voraussichtlich) senken.

DeutschlandMehrwertsteuersätze sinken vorübergehend zwischen 2020-07-01 und 2020-12-31. Normalsatz 19% sinkt um 16% und 7% werden zu 5%.

Frankreich – Führt auch die Haftung für digitale Marktplätze zur Überprüfung der Mehrwertsteuernummern von Verkäufern ein, internationale (Nicht-EU-) Verkäufer müssen einen lokalen Vertreter in Frankreich benennen. 

Griechenland – NICHT GESENKT! Der normale Mehrwertsteuersatz wird von 24% auf 22% (vorläufig) gesenkt, und der ermäßigte Mehrwertsteuersatz Griechenlands wird auf 13% für Babyartikel und Schutzhelme gesenkt. Ermäßigter Satz von 13% auf 11% gesenkt, kann aber in die zweite Hälfte des Jahres 2020 oder 2021 verschoben werden?

Italien – Mögliche Mehrwertsteuererhöhung um 22% auf 25,2% (wie immer ungewiss), Mehrwertsteuerpflicht für digitale Marktplätze (bereits ab Oktober 2019)

Kroatien – NICHT GESENKT! Die standardmäßige Mehrwertsteuer wird von 25% auf 24% gesenkt, sowie für Hotels und Tourismus auf 13%.

Litauen – NICHT GESENKT! Die normale Mehrwertsteuer Litauens wird von 21% auf 18% gesenkt, die Haushaltsecke Europas wird noch billiger. Es ist unwahrscheinlich, dass dies tatsächlich am 1. Januar 2020 in Kraft treten wird, da der Vorschlag im Mai 2019 abgelehnt wurde.

Niederlande – Haben die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern für Einzelunternehmer geändert. Wenn Sie B2B an einen niederländischen Einzelunternehmer verkaufen, müssen Sie Ihre registrierte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für die periodische Berichterstattung (EG-Verkaufsliste) aktualisieren. Bücher und andere elektronische Publikationen werden ab dem 1. Januar 2020 auf den niedrigeren Mehrwertsteuersatz von 9% umgestellt. Dies gilt für den Verkauf oder die Ausleihe von digitalen Büchern oder Online-Publikationen, wie Zeitungen und Zeitschriften, die mindestens dreimal jährlich erscheinen.

Polen – (1. April 2020): Alle Arten von Brot und Kuchen, Suppen, Brühen, homogenisierten und diätetischen Lebensmitteln erhalten ab dem 1. April 2020 5% Mehrwertsteuer. Alle Früchte erhalten auch 5% (derzeit haben einige 8%…). Säuglingsnahrung, Kleinkinder, Schnuller, Windeln, Hygieneprodukte und Autositze werden von 8% auf 5% reduziert. Senf, Paprika, einige verarbeitete Gewürze werden von 23% auf 8% reduziert, andere wie Kreuzkümmel und Kurkuma (unverarbeitete Gewürze) werden von 5% auf 8% erhöht. Hummer, Tintenfisch, Krustentiere, Weichtiere, Krabben, Krebse, Garnelen und daraus hergestellte Zubereitungen, Kaviar und Gerichte, die in Gastronomiebetrieben verkauft werden, werden auf 23% Mehrwertsteuer angehoben.

RumänienNICHT GESENKT! (verschoben) Der Normalsatz der Mehrwertsteuer wird von 19% auf 16% gesenkt, und der ermäßigte Satz von 5% wird auf alle Lebensmittel angewendet.

Spanien – E-Books und Damenhygieneprodukte erhalten den stark reduzierten Mehrwertsteuersatz von 4%.

Tschechische Republik – (1. April 2020) Eine Reihe von Artikeln und Dienstleistungen wird im Jahr 2020 auf 10% Mehrwertsteuersatz reduziert: Catering-Service, Ausschank von Fassbier, E-Books, Hörbücher, Wasserverteilungs- und Kanalisationsgebühren, Friseurläden, Friseur-Service, Reparatur von Fahrrädern/Schuhen, Reparatur von Kleidung.

Ungarn – Senkt die Hotelmiete auf 5%, jetzt ist es für Touristen noch günstiger, dorthin zu fahren.

Österreich – Senkt die Mehrwertsteuer für E-Books ab 2020 auf 10%.

Hier sind die Mehrwertsteueränderungen von 2019

Aktuelle Mehrwertsteuersätze in der EU (Tabelle)

Corona Mehrwertsteuer-Änderungen

Deutschland: Mehrwertsteuersätze sinken vorübergehend zwischen 2020-07-01 und 2020-12-31. Normalsatz 19% sinkt um 16% und 7% werden zu 5%.

Österreich: Nichtalkoholische Getränke sinkt ab Mai von 20% auf 10%.

Tschechische Republik: Die Hoteltarife sinken von 15% auf 10%.

GROßBRITANNIEN:
Digitale Publikationen werden ab 1. Mai 2020 mehrwertsteuerfrei sein.
Vom 15. Juli 2020 bis zum 12. Januar 2021 gilt ein neuer, vorübergehend reduzierter Mehrwertsteuersatz von 5%.


ATTRAKTIONEN: Shows, Theater, Zirkusse, Messen, Vergnügungsparks, Konzerte, Museen, Zoos, Kinos, Ausstellungen, ähnliche kulturelle Veranstaltungen und Einrichtungen. KEINE Sportveranstaltungen.

CATERING UND ESSEN ZUM MITNEHMEN: Für Lieferung vor Ort, nicht extern. Catering-Dienstleistungen für den Konsum außerhalb von Geschäftsräumen bleiben ebenso wie Alkohol weiterhin Standard.

HOTEL: Gastfreundschaft, Hotel und Ferienunterkünfte. Weitere Erläuterungen zu Anzahlungen und Mehrwertsteuersatzdaten finden Sie im Kommentarabschnitt weiter unten.

Belgien: Catering von 12% auf 6% reduziert von Juni bis 31. Dezember.

Portugal: Fitnessstudio auf 6% reduziert.

Zypern: Senkung der Hoteltarife von 9% auf 5% (Juli – 10. Januar 2021).

Sind Sie es leid, diese Änderungen der Mehrwertsteuersätze ständig zu verfolgen? Vielleicht ist Octobat die Antwort für Sie!

Ausgewählte Mehrwertsteueränderungen 2020 in der übrigen Welt

Für europäische Unternehmer ist vor allem die Änderung der Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen relevant, d.h. wenn Sie Dateien verkaufen, die von Ihrer Website heruntergeladen werden können (oder ähnliche elektronische Dienstleistungen), müssen Sie möglicherweise die Mehrwertsteuer des Kundenlandes in Rechnung stellen, wenn Sie die Grenzen des Landes für diese Dienstleistungen überschreiten. Das bedeutet, dass Sie sich in immer mehr Ländern auf dem Laufenden halten müssen. Dies bedeutet auch, dass Sie sich in jedem Land, in dem Sie Anspruch auf Zahlung der Mehrwertsteuer haben, für die Mehrwertsteuer registrieren müssen (!). Möglicherweise müssen Sie jeden Monat oder Quartal für alle Länder der Welt Umsatzsteuererklärungen einreichen, was für ein kleines Unternehmen eine administrative Unmöglichkeit darstellt.

Glücklicherweise haben viele Länder Wertgrenzen, und wenn Sie jährlich unter diesen Grenzwerten verkaufen, müssen Sie in diesen Ländern, in denen Sie verkaufen, keine Mehrwertsteuer entrichten. Aber es gibt Länder, in denen Sie die Mehrwertsteuer sofort nach dem ersten verkauften digitalen Service registrieren müssen.

Chile erhebt 19% Mehrwertsteuer auf gebietsfremde Dienstleister für elektronische Dienstleistungen.

Ecuador initiiert Die Belastung der Erhebung der 12% MwSt. auf diese digitalen Verkäufe liegt in der Verantwortung bestimmter Finanzinstitute, die als Abzugsverwahrer fungieren. Der mögliche Produktivstart ist der 1. Januar 2020.

Kasachstan führt 12% Mehrwertsteuer auf ausländische E-Dienstleister ein. Auf den 1. Januar 2021 verschoben.

Malaysia erhebt 6% Mehrwertsteuer auf ausländische E-Dienstleister für B2C. Die verbindliche Registrierungsschwelle für einen FSP beträgt >500.000 RM (>110000 Euro) Jahresumsatz bei der Erbringung digitaler Dienstleistungen für Verbraucher in Malaysia.

Mexiko initiiert 16% Mehrwertsteuer für ausländische digitale Dienstleister. Dies gilt auch für den digitalen B2B-Verkauf an mexikanische Unternehmen. Mexiko unterscheidet in seinen Mehrwertsteuergesetzen nicht zwischen Verbrauchern und Unternehmen.

Norwegen hebt die Mehrwertsteuerbefreiung für Einfuhren unter 350 NOK auf, d. h. alle Produkte für norwegische Kunden unterliegen nun Mauttarifen und der Einfuhrumsatzsteuer für den Verbraucher, wenn Sie keine NUF haben oder auf norwegischem Boden präsent sind, so dass Sie die Einfuhrumsatzsteuer zu zahlen hätten.

Paraguay weitet 11% Mehrwertsteuer auf ausländische E-Dienstleister aus

Singapur verlangt nun 7% Mehrwertsteuer für ausländische digitale Dienstleister. Weltweiter Umsatz >$1 Million und digitaler Servicewert (verkauft in Singapur) über $100000 (ca. 66000 Euro).

Uganda weitet 18% Mehrwertsteuer auf ausländische E-Dienstleister aus

Usbekistan führt 15% Mehrwertsteuer auf ausländische E-Dienstleister ein

Tabelle der digitalen Mehrwertsteuersätze

Mehrwertsteuerregistrierungsgrenzen in anderen Ländern

TOP 8: Welche Länder haben die niedrigsten Umsatzsteuersätze?

Höchste Mehrwertsteuersätze der Welt

Überprüfen europäische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer