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13 Mai 2021

Mehrwertsteuer in Portugal 2024

Steuersätze in Portugal (Imposto sobre o Valor Acrescentado – IVA). Wie hoch sind die Mehrwertsteuersätze in Portugal? Gibt es auf Madeira und den Azoren unterschiedliche Mehrwertsteuersätze? Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Portugal? Wie hoch sind die portugiesischen Mehrwertsteuersätze? Was ist der Standard-Mehrwertsteuersatz in Portugal und was sind die reduzierten portugiesischen Mehrwertsteuersätze? Was sind die Mehrwertsteuerbefreiungen in Portugal?

Portugiesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer EU-Umsatzsteuer-Nummernformat: PT000000000

Welcher ist der gebräuchlichste Mehrwertsteuersatz für Portugal?

Normaler Mehrwertsteuersatz: 23%

Wie hoch ist der ermäßigte Mehrwertsteuersatz in Portugal?

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze: 13% | 6%

(Madeira:22%/12%/5%) (Die Azoren:18%/9%/4%)

13% Mehrwertsteuer:

Fleisch- und Fischkonserven, Öl (mit staatlich zugelassenen Zusatzstoffen), Werkzeuge, Diesel und Maschinen für die Landwirtschaft z.B. Traktor, Wein, Wasser in Flaschen, Eintrittsgelder, Stierkampf.

6% Mehrwertsteuer:

Grundnahrungsmittel, Bücher, Zeitungen, Medikamente, Medizinische Geräte, Taxis, Bus und Hotels.

Befreit: Bildung, Finanzen, Versicherungen, Postdienstleistungen, Medizinische Versorgung, Immobilien und Lokale Miet- und medizinische Dienstleistungen, die von gemeinnützigen Organisationen erbracht werden. Vollständige Tabelle aller EU-Mehrwertsteuersätze

Mehrwertsteuer-Rückgewinnung

Sie können die Mehrwertsteuer nicht zurückfordern für: Hotels, Repräsentation, Autovermietung, Öffentliche Verkehrsmittel (nur 25 % der MwSt.), Benzin (aber 50% der gezahlten Mehrwertsteuer auf Diesel/LPG/Erdgas/Biogas und für bestimmte Fahrzeugtypen 100%, Tabak, Reisekosten inkl. Steuern auf Kraftstoff, Tabak, Tabak inkl. Straßengebühren). Wenn Sie jedoch eine Konferenz organisieren, können Sie 50 % der Mehrwertsteuer für Unterkunft, Verpflegung usw. zurückfordern, aber wenn Sie nur teilnehmen, können Sie nur 25 % der Mehrwertsteuer zurückfordern.

Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen in Portugal

Portugal hat entschieden, dass alle elektronischen Dienstleistungen den Standard-Mehrwertsteuersatz von 23% haben, einschließlich E-Books. Es ist auch in Ordnung, 23% von allen Personen ob Insel oder Festland zu verlangen, wenn es um digitale Dienstleistungen geht. Sie können also die ermäßigten Mehrwertsteuersätze für Madeira und Azoren in diesem Zusammenhang ignorieren, wenn Sie wollen.

Schwellenwert für Fernabsatz nach Portugal

Was ist der Grenzwert für Verkäufe nach Portugal? Wenn Sie an Privatkunden in Portugal verkaufen und Ihr Umsatz €35000 übersteigt, müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer in Portugal registrieren lassen.

Grenzwert für die Registrierung für Fernverkauf: €35000

(Dies wird am 1. Juli 2021 aufgrund der Umstellung auf das Bestimmungslandprinzip für die MwSt. verschwinden, was bedeutet, dass es dem Überschreiten der Schwelle gleichkommt, d. h. der Rechnungsstellung mit MwSt. entsprechend dem Bestimmungsland, an das Sie verkaufen, z. B. 23 % portugiesische MwSt. an einen portugiesischen Kunden.)

Wie registriert man sein Unternehmen für die Mehrwertsteuer in Portugal?

Es kann schwierig sein, Informationen auf Englisch zu finden, aber zumindest gibt es hier eine Zusammenfassung des portugiesischen Mehrwertsteuersystems.

Hier ist die Seite für das portugiesische Finanzamt

Die Registrierung für die Umsatzsteuer für ausländische Unternehmer in Portugal kann digital über den obigen Link erfolgen, indem Sie Entregar/Actividade/Declaração de Início de Actividade auswählen, oder vor Ort bei einem Finanzamt. Sie können auch ein Formular einreichen (Formular 1886 der Imprensa Nacional Casa da Moeda). Einzelpersonen können sich auch an das Citizens‘ Advice Bureau wenden (Lojas do Cidadão).

REGISTO NACIONAL DE PESSOAS COLECTIVAS

Praça Silvestre Pinheiro Ferreira,

1 – C, Apartado 4064 1501-803 LISBOA

TEL: (+351) 21 771 43 00

(+351) 707 20 11 22

E-Mail: rnpc@dgrn.mj.pt

Website (Portugiesisch): http://www.irn.mj.pt/sections/irn/a_registral/rnpc

Befreiungen in Portugal im Bereich der Mehrwertsteuer

Auf den zu Portugal gehörenden Inseln gibt es Ausnahmen von der Mehrwertsteuer. Dort sind die Mehrwertsteuersätze niedriger als auf dem Festland:

Mehrwertsteuersätze auf Madeira

Madeira: 22%/12%/5%

MEHRWERTSTEUERKODEX

Mehrwertsteuersätze auf den Azoren

Die Azoren: 18%/9%/4%.

Aktualisierung: Ab 1. Juli 2021 werden die Mehrwertsteuersätze auf den Azoren 16%/9%/4% betragen.

Gut zu wissen über Portugals Mehrwertsteuersystem

Sie können nur 25 % der Mehrwertsteuer für öffentliche Verkehrsmittel abziehen. Dies gilt auch, wenn Sie die Rückerstattung der Mehrwertsteuer für Ausgaben, die Sie in Portugal getätigt haben, beantragen.

Wenn Sie ein in Portugal registriertes Unternehmen haben, müssen Sie sich erst dann für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn Sie mehr als 12.500 € in einem Jahr verkauft haben.

Wenn Sie mehr als 60.000 € pro Jahr verkaufen, müssen Sie die Umsatzsteuererklärung monatlich abgeben, ansonsten vierteljährlich.

Wie erfasst man Käufe und Verkäufe von und nach Portugal?

Hier sehen Sie Buchhaltungsbeispiele für den EU-Handel

Wo prüfe ich die IVA-Umsatzsteuernummer?

Hier können Sie portugiesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern überprüfen

Welche Gebiete sind im EU-Mehrwertsteuergebiet enthalten?

Hier finden Sie eine Tabelle der EU-Mehrwertsteuergebiete

Wie behandeln Sie die Mehrwertsteuer bei der Rechnungsstellung nach Portugal?

B2B:

Deutschland ⇨ Portugal. Für eine Geschäftsrechnung ohne Mehrwertsteuer. (Reverse Charge).

B2C:

Deutschland ⇨ Portugal. Mit Mehrwertsteuer in Ihrem eigenen Land (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Portugal bis zu einer Grenze von €35.000, über mit portugiesischer Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Verkauf von Dienstleistungen/Serviceverkauf werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer (deutsche Mehrwertsteuer) verkauft, es sei denn, auf portugiesischem Boden. Es gibt keine Mengenbeschränkung. Aber halten Sie die Augen offen für digitale Dienste unten!

B2Cd:

Deutschland nach Portugal. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit portugiesischer Mehrwertsteuer, in der Regel 23%.

Beachten Sie die neuen Regeln für B2C-Warenverkäufe ab 1. Juli 2021 (Bestimmungslandprinzip)

Kategorie: Elektronische Dienstleistungen, EU, International VAT, Mehrwertsteuer, MwSt., Portugal, USt, VAT | SCHREIBE EINEN KOMMENTAR

24 April 2021

TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Unternehmenssteuersätzen 2021

Niedrigste Unternehmenssteuersätze nach Land

Länder mit den niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne. Welche Länder haben die niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne? Welches Land hat den niedrigsten Körperschaftssteuersatz? Welches Land hat die niedrigste Steuer auf Gewinne in Einzelunternehmen? Welche Länder haben die besten steuerlichen Rahmenbedingungen für Unternehmen in der EU? Welches EU-Mitglied hat die niedrigste Steuer auf Unternehmensgewinne?

TOP 10 – Niedrigste Unternehmenssteuersätze in der EU (2021)

#	Land	Körperschaftsteuer	Kommentar
1	Ungarn	9
2	Bulgarien	10
3	Zyprus	12.5
3	Irland	12.5	(25% Non-Trading Corp.)
4	Litauen	15
5	Rumänien	16
6	Kroatien	18	(10% für Gewinne < 7,5M HRK)
7	Polen	19	(9% bis zu 2M Euro Umsatz)
7	Slowenien	19
7	Tschechische Republik	19
8	Estland	20	(nicht ausgeschüttete Gewinne sind steuerfrei)
8	Finnland	20
8	Lettland	20
9	Schweden	20.6
10	Portugal	21	(zzgl. gesetzl. steuer, je nach Standort)
10	Slowakei	21	(15% für KMU bis zu 100000 Euro Gewinn)
11	Dänemark	22
12	Griechenland	24
12	Italien	24
13	Luxembourg	24,94
14	Belgien	25	(KMU 20% bis zu 100000 Euro Gewinn)
14	Niederlande	25	(KMU 15% für Gewinne < 245000 Euro)
14	Österreich	25
14	Spanien	25	(15% für Startups)
15	Frankreich	28	(zuzüglich eines Sozialversicherungsbeitrags von 3,3 %, berechnet auf die Körperschaftssteuer. Einnahmen > 250M Euro ergibt 31% für Gewinne > 0,5M Euro)
16	Deutschland	30	Körperschaftsteuer/Solidaritätszuschlag: 15,825%; Gewerbesteuer: 12,6%-20,3%, je nach Standort.
17	Malta	35	(Oft nur 5% bei GmbHs)

Tabelle zuletzt aktualisiert am 22. April 2021. Quelle: PWC

KMU = Kleinunternehmen.

Malta hat offiziell eine Gewinnsteuer von bis zu 35 % für Kapitalgesellschaften, aber aufgrund von Gesellschafterabzügen beträgt die Steuer in der Praxis oft nur 5 %. Malta liegt daher in der Realität auf Platz 2 der Liste.

TOP 10 – Weltmeister in niedriger Unternehmenssteuer 2021

(Dies gilt für GmbHs und ähnliche Unternehmen)

#	Land	Körperschaftsteuer	Kommentar
1	Bermuda	0	(keine Steuer auf Gewinne, Einkommen, Dividenden oder Kapitalgewinne).
1	Cayman Inseln	0	(keine Steuer auf Gewinne, Gehälter oder Kapitalerträge)
1	Guernsey	0	(20% für Cannabiszüchter; Banken 10%)
1	Isle of Man	0	(Banken 10%, Immobilien 20%)
1	Jersey	0	(Finanzunternehmen 10%, große Einzelhandelsunternehmen 20%, Immobilienunternehmen 20%)
1	UAE	0	(Öl und Gas 55%; ausländische Banken 20%)
2	Barbados	5,5	(BBD > 1 MILLION EURO = 3%; BBD > 20 MILLION EURO = 2%; BBD > 30 MILLION EURO = 1%)
3	Turkmenistan	8	(ausländische Unternehmen 20%)
4	Hong Kong SAR	8,25	(erste 2 Mio. HKD 8,25%, restliche Gewinne werden mit 16,5% besteuert)
5	Ungarn	9
5	Montenegro	9
6	Bosnien und Herzegowina	10
6	Bulgarien	10
6	Gibraltar	10
6	Kosovo	10
6	Kirgisistan	10
6	Nordmazedonien	10
6	Paraguay	10
6	Qatar	10	(35% können für Unternehmen aus dem Öl- und Gassektor gelten)
6	Osttimor	10
7	Schweiz	11,9	(effektiver Steuersatz zwischen 11,9% und 21,6% je nach Standort)
8	Macao SAR	12
8	Moldova	12
9	Zyprus	12,5
9	Irland	12,5	(25% nicht-kommerzielle Unternehmen)
9	Liechtenstein	12,5
10	Albanien	15
10	Kanada	15	(Steuersätze der Provinzen und Territorien variieren zwischen 8% und 16%)
10	Georgia	15
10	Irak	15	(35% können für Unternehmen aus dem Öl- und Gassektor gelten)
10	Kuwait	15
10	Litauen	15
10	Maldiverna	15
10	Mauritius	15	(3% für Waren exportierende Unternehmen)
10	Oman	15
10	Palästina	15
10	Serbien	15
10	Tunesien	15
10	Usbekistan	15

Tabelle zuletzt aktualisiert am 24. April 2021. Quelle: PWC

TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Steuersätzen für Einzelunternehmen 2021

Wenn Sie planen, Ihr Land ganz zu verlassen und ein kleines Unternehmen zu führen, als Berater zu arbeiten oder Geld im Internet zu verdienen, lohnt es sich vielleicht nicht, das Äquivalent einer GmbH in einem anderen Land zu gründen. Dann kann es sinnvoll sein, sich das Äquivalent einer Einzelunternehmung anzusehen, das im Englischen Sole Proprietorship genannt wird. Es ist in der Regel schwieriger, eine Liste der Steuersätze für Einzelunternehmen in anderen Ländern zu erhalten, als für Kapitalgesellschaften. Daher habe ich eine einmalige Liste der Steuern, die Sie auf die Gewinne des Äquivalents einer Einzelunternehmung in verschiedenen Ländern rund um die Welt zahlen, zusammengestellt. Oft ist die Steuer die gleiche wie bei einer GmbH, oder sie folgt der gleichen Steuerstruktur wie bei Gehältern, aber nicht immer, und sie kann sich sowohl zwischen den Ländern als auch zwischen verschiedenen Unternehmensformen stark unterscheiden. Jedes Land hat auch einen unterschiedlichen Grad an Komplexität mit verschiedenen Abzügen und Ermäßigungen auf das Einkommen, die sich zwischen gewöhnlichem Lohneinkommen und Gewinnen aus geschäftlichen Aktivitäten unterscheiden können.

#	Land	Einkommensteuer	Kommentar
1	UAE	0
1	Saudi-Arabien	0	(Nicht-Anwohner 20%)
1	Kuwait	0	(15% ausländische Geschäftsinhaber)
1	Cayman-Inseln	0
1	Brunei	0
1	Bermuda	0	(In manchen Fällen bis zu 11,5%)
1	Bahrain	0
1	Bahamas	0
2	Hongkong	2	(2%-17%)
3	Gibraltar	5	(5-39%)
4	Guatemala	7
5	Montenegro	9
6	Katar	10
6	Mongolei	10	(Nicht ortsansässig 20%)
6	Nordmazedonien	10
6	Kosovo	10
6	Kasachstan	10
6	Bulgarien	10
6	Bosnien/Herzegowina	10
6	Rumänien	10
6	Osttimor	10
6	Turkmenistan	10
7	Macao	12
7	Moldova	12
7	Usbekistan	12	(non-resident 20%)
8	Libyen	13
8	Tadschikistan	13
8	Russland	13	(>5M RUB 15%; non-resident 30%)
8	Bolivien	13
8	Belarus	13
8	Tadschikistan	13	(non-resident 25%)
9	Oman	15
9	Jemen	15
9	Sudan	15	(Fertigung 10%; Landwirtschaft 0%; Tabak 2%)
9	Seychellen	15	(0% < 150000 SR; 15% < 850000; 33%)
9	Serbien	15
9	Mauritius	15
9	Litauen	15
9	Irak	15
9	Costa Rica	15	(5-10% < $15000; 20% < $175000; 30%)
9	Tschechische Republik	15	(23% > 1,7M CZK)
9	Ungarn	15
9	Maldiven	15
9	Palästina	15
10	Ukraine	18	(plus 1,5% Militärsteuer seit 2014)

Die Tabelle wurde zuletzt am 22. April 2021 aktualisiert. Hauptquelle: PWC

*Warum ist Monaco nicht dabei? Sie haben KEINE Einkommenssteuer. Die einfache Antwort ist, dass man, um sich in Monaco zu registrieren, ein Bankkonto eröffnen und mindestens 300000 Euro einzahlen muss, daher ist dies keine praktische Option für einen Kleinunternehmer oder einen Freiberufler.

*UK – wenn Sie ein in Großbritannien registriertes Einzelunternehmen haben, müssen Sie Steuern auf die Gewinne/Einkommen zahlen, daher ist das Land nicht aufgeführt, da Sie Steuern auf Gewinne über £12.500 pro Jahr zahlen müssen. Die Steuer beträgt 20% auf Gewinne bis zu £37,5K, 40% über £37,5K und 45% über £150K. Das Vereinigte Königreich ist also weit davon entfernt, eine Steueroase zu sein.

*Einstweilige Körperschaftssteuersenkungen gibt es in der Corona-Periode in vielen Formen und Ausprägungen. Mehrere Länder haben bereits Erhöhungen nach der Pandemie angekündigt (darunter Großbritannien, das am 1. April 2023 auf 25 % erhöht).

Lesen Sie diesen Artikel in einer anderen Sprache:

4 November 2019

Mehrwertsteuerregistrierungsgrenzen in anderen Ländern

Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung. Welche Grenzen gibt es für die Umsatzsteuerregistrierung in verschiedenen Ländern? Wann muss ich eine Firma in anderen Ländern mehrwertsteuerlich registrieren? Wann muss das Unternehmen in Deutschland umsatzsteuerpflichtig sein?

Welches Land hat die höchste Mehrwertsteuerregistrierungsschwelle?

Singapur, das in vielen Studien in Sachen Geschäftsfreundlichkeit auf dem Gipfel des Hügels zu finden ist, hat eine fast unglaublich hohe Mehrwertsteuerregistrierungsgrenze von 600000 Euro.

Andere kleine unternehmensfreundliche Länder sind das Vereinigte Königreich, Russland und die Schweiz, die es kleinen Unternehmern ermöglichen, ohne Eingriffe durch bürokratische Bürokratie zu wachsen, bis sie etwa 1 Million Umsatz erzielen. Weitere exemplarische Länder, die es verdienen, dass kleine Unternehmen Steuerprobleme während des/der Gründungsjahre vermeiden können, sind Italien, Australien, Lettland, Litauen, Rumänien, Slowakei, Slowenien, Irland, Polen, Tschechien und Thailand.

Tabelle mit Schwellenwerten für die Umsatzsteuerregistrierung

Hier sehen Sie die verschiedenen Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung in verschiedenen Ländern der Welt. Die EU gibt vor, einen gemeinsamen Markt zu haben, hat aber immer noch unglaublich unterschiedliche Grenzen für die Registrierung der Mehrwertsteuer, was bedeutet, dass die Bedingungen für kleine Unternehmen in ganz Europa sehr unterschiedlich sind. Ein kleiner Unternehmer aus Großbritannien, Italien oder Rumänien, der nicht mehr umsatzsteuerpflichtig ist, kann heute auf dem sehr internationalen Markt viel niedrigere Preise erzielen, weil er nicht mit Mehrwertsteuer verkaufen muss. Wenn Sie ein Unternehmen in Schweden, Spanien oder den Niederlanden besitzen und international und/oder netto verkaufen, sind Ihre Preise viel höher als die Ihrer Wettbewerber. Hier in der Talle sehen Sie die Grenzen der Mehrwertsteuerregistrierung in Europa und einigen ausgewählten Ländern auf der ganzen Welt:

Halten Sie die Handhabung der Mehrwertsteuer beim Verkauf in andere Länder für umständlich? Ja, das ist es! Wenn Sie das heute allein bewältigen wollen, muss ich Ihnen zu Ihren beiden neuen Vollzeitbeschäftigungen gratulieren, die die Führung Ihres eigenen Unternehmens nicht einschließen. Aber jetzt gibt es endlich eine Lösung für diesen bürokratischen Alptraum. Lesen Sie mehr dazu hier.

LAND	Euro (EUR)	LOKALE KURZWÄHRUNG	KOMMENTAR
Singapur	662100	1000000	SGD
Vereinigtes Königreich	98400	85000	GBP
Russland	1130000	8000000	RUB, 2M/Q.
Schweiz	90750	100000	CHF
Rumänien	88500	3000000	ROL
Italien	65000
Australien	46200	75000	AUD
Slowakei	50000
Slowenien	50000
Thailand	46000	1800000	THB
Litauen	45000
Lettland	40000
Irland	37500		75K Produkte/37,5K Dienstleistungen
Polen	35060	150000	PLZ
Tschechische Republik	39100	1000000	CZK
Frankreich	33200		82,8K Produkte/33,2K Dienstleistungen
Kroatien	30400	230000	HRK (300K 2017)
Österreich	30000
Bulgarien	51100	100000	BGL
Luxemburg	25000
Belgien	25000
Ungarn	36500	12000000	HUF
Deutschland	17500
Estland	40000
Zypern	15600
Portugal	10000		UBO 2019
Finnland	15000		(geändert 2021)
Griechenland	10000
Island	8000	1000000	ISK
Dänemark	6700	50000	DKK
Norwegen	5900	50000	NOK
China	30000	30000	CNY
Schweden	7600	80000	SEK (geändert 1. Juli 2022)
Niederlande	1345
Malta	0
Spanien	0

Malta und Spanien löschen sich mit einem Schwellenwert von null oder null Mehrwertsteuerregistrierung, dicht gefolgt von den Niederlanden und Schweden. Das ist schlecht für das Wachstum der Kleinunternehmen, was wiederum schlecht für die Schaffung von Arbeitsplätzen ist, da die meisten neuen Arbeitsplätze heutzutage in kleinen Unternehmen entstehen. Bis zu 9/10 Arbeitsplätze in der modernen Wirtschaft werden durch die kleinen Unternehmen geschaffen.