8 Juni 2021

Aufzeichnung von Verkäufen, wenn die Mehrwertsteuer im OSS verbucht wird

Buchhaltung von OSS-Verkäufen. Wie werden Verkäufe in andere Länder mit lokaler Umsatzsteuer erfasst? Auf welches Konto soll die deutsche Umsatzsteuer gebucht werden? Wie sollte die Umsatzsteuer nach dem 1. Juli 2021 bei Verkäufen in andere Länder verbucht werden? Wie werden Verkäufe mit lokaler Umsatzsteuer erfasst? Ist OSS das gleiche wie MOSS?

“Ich habe eine kurze Frage zu OSS. Wir importieren Waren aus China nach Deutschland und verkaufen diese Waren in ganz Europa, aber auch außerhalb der EU.”

“Müssen Sie bei der Registrierung für den OSS bei jeder einzelnen Transaktion nachverfolgen, in welches EU-Land diese verkauft werden und die Mehrwertsteuer jedes einzelnen EU-Landes unterschiedlich abrechnen?”

Ja, entweder direkt auf verschiedenen benutzerdefinierten Konten, oder Sie addieren alles in Excel-Tabellen und buchen Summen. Wie man es tatsächlich macht und wie man die bestehenden Bilanzierungsregeln einhält, daran hat anscheinend niemand gedacht, also muss jeder die Augen schließen und mit Dartpfeilen auf die Tafel werfen und hoffen, dass es richtig ist, wenn es in ein paar Jahren Positionen dazu gibt, wie es hätte gemacht werden sollen usw.

“Zum Beispiel werden Verkäufe nach Polen mit einem Mehrwertsteuersatz gebucht, und Spanien mit einem anderen, usw.”

Ja.

“Fühlt sich sehr umständlich und zeitaufwendig an, wenn man pro Quartal in so viele verschiedene EU-Länder verkauft.”

Ja, die Maximierung der Bürokratie ist die Raison d’etre der EU und sie geht ständig die Extrameile, um sicherzustellen, dass Unternehmen gezwungen werden, etwas anderes zu tun als das, was Einnahmen generiert.

Verkäufe mit lokaler Mehrwertsteuer in einem anderen Land buchen

Jetzt läuft der EU-Wahnsinn völlig aus dem Ruder. Ich warne schon seit 2014 davor und Worst-Case-Szenario wird jetzt Realität aus der Perspektive eines kleinen Unternehmens. Der bürokratische Zusammenbruch erreicht ein neues Niveau.

MOSS das für die Abrechnung der lokalen Mehrwertsteuer pro Land für elektronische Dienstleistungen verwendet wurde, wird jetzt in OSS umbenannt, und jetzt müssen Sie auch alle Fernverkäufe (Warenverkäufe) an Privatpersonen in anderen EU-Ländern in diesem System abrechnen.  spanische Mehrwertsteuer 21% an spanische Privatkunden, polnische Mehrwertsteuer 23% an polnische Privatkunden etc.

Der Kontenplan für 2021 ist nicht an diese neuen Regeln angepasst, die am 1. Juli 2021 in Kraft treten.

Es gibt keinen guten Weg, dies zu lösen, weil diese Regeländerungen in der Praxis einfach nicht funktionieren und ein noch größeres Loch in das System des Mehrwertsteuerbetrugs aufgerissen wird, als es bereits im “temporären EU-Mehrwertsteuersystem” existiert – das nun schon seit einigen Jahrzehnten temporär ist. Sie ersetzen ein schlechtes Mehrwertsteuersystem durch ein noch schlechteres, das ist leider tatsächlich so.

In der Theorie wird es aber in gewisser Weise einfacher. Sie fakturieren mit dem Mehrwertsteuersatz, der dort gilt, wo der Kunde ist. Verkäufer aus Ländern mit niedriger Mehrwertsteuer haben keinen Vorteil mehr, da der Kunde immer mit seinem lokalen Mehrwertsteuersatz besteuert wird, unabhängig davon, von wo aus jemand verkauft, aber in der Praxis wird es zu einem bürokratischen Albtraum für Unternehmen.

Dieser Leitfaden in englischer Sprache kann ebenfalls hilfreich sein

Lösung: keine Verkäufe mehr innerhalb der EU?

“Danke für eine ordentliche Antwort, ich lese Ihre Seite oft.

Daher ist die beste Lösung, wenn Sie sich gerade hinter der Grenze befinden, den Verkauf innerhalb der EU komplett auszuschließen, um das Problem zu vermeiden, und nur innerhalb Deutschlands und außerhalb der EU zu verkaufen.”

Ja, das ist leider die gleiche “Lösung”, die sich viele Kleinunternehmer 2015 ausgedacht haben, als die Mehrwertsteuer je nach Land des Kunden auf Verkäufe von elektronischen Dienstleistungen eingeführt wurde. Sie hat auch zum BREXIT beigetragen, weil sie insbesondere in Großbritannien mit ihrer hohen Mehrwertsteuer-Registrierungsgrenze (entspricht etwa 1 Million Pfund) viele Kleinunternehmer verärgert hat – sie hatten sich vorher überhaupt nicht mit der Mehrwertsteuer auseinandersetzen müssen.

Trotz des ständigen Gezeters der EU-Politiker, wie viele Millionen jede Entscheidung, die sie treffen, den Unternehmen spart, ist die Realität oft das Gegenteil: Die Politiker schaffen mehr Kosten und Verwaltung für die Unternehmen, obwohl sie als Vereinfachung und Kosteneinsparung für die Unternehmen vermarktet werden.

“Es scheint das Vernünftigste zu sein, was man im Moment tun kann, da es mehr Kopfschmerzen mit den neuen Regeln verursacht, als man davon hat.”

Hört sich nach einer sinnvollen Strategie an, es sei denn, Sie sind bereit, aus praktischen Gründen “unter dem Radar zu fliegen” und das Schlupfloch auszunutzen, das ich unten beschreibe. Meiner Meinung nach ist es gerechtfertigt, EU-Regeln zu ignorieren, wenn sie in der Realität nicht funktionieren. Das Gesetz zur Linksteuer Es ertrinkt in seiner eigenen Unvernunft, da die Realität die Gesetzgebung umkehrt. Wenn sich Politik und Bürokratie zu weit von der Realität entfernen, bleibt den Menschen und Unternehmen nur eine Möglichkeit – die Sache selbst in die Hand zu nehmen und eigene Regeln zu definieren, die in der Praxis funktionieren. Mit anderen Worten: Ein wenig ziviler Ungehorsam in diesem Bereich ist gerechtfertigt, bis die Politiker die Realität einholen.

“Wenn man also in der EU unter der Grenze von 10.000 € pro Jahr bleibt, muss man nichts ändern und kann ganz normal weitermachen?”

Genau, Sie rechnen Deutsche Mehrwertsteuer wie gewohnt hinzu und buchen es als Inlandsumsatz (Umsatz in Deutschland nicht dem Kundenland).

Das neue Mehrwertsteuer-Schlupfloch

Gesetzeslücke (dies ist Teil des neuen Mehrwertsteuer-Schlupflochs): Die Änderungen im Mehrwertsteuersystem 1. Juli 2021 machen es möglich, unter dem Radar zu fliegen für diejenigen, die es wünschen:

  • Keine Buchführung durch den Empfänger. Verkäufe an Privatpersonen werden im Empfängerland nicht erfasst, da Privatpersonen keine Buchführung haben und sie keiner Prüfung unterliegen, abgesehen von ihrer üblichen Deklaration, bei der Einkäufe von Waren aus anderen EU-Ländern offensichtlich nicht verbucht werden müssen. So kann das lokale Finanzamt im Kundenland nicht wissen, ob eine Privatperson etwas gekauft hat, das der lokalen Mehrwertsteuer unterliegen sollte. Dem spanischen Finanzamt kann also viel Umsatzsteuer entgehen, ohne es zu wissen, genauso wie dem deutschen Finanzamt, wenn deutsche Privatpersonen bei Firmen in anderen EU-Ländern einkaufen… = Umsatzsteuerschlupflöcher.
  • Freier Warenverkehr. Der Verkauf von Waren in ein anderes EU-Land wird nicht beim Zoll angemeldet. Es gibt keine automatische Kontrolle, wie viele Waren ein Unternehmen in andere EU-Länder liefert (Ausnahmen gibt es z.B. für Lebensmittel tierischen Ursprungs, lebende Tiere und andere Artikel, die auf nationaler Ebene Einfuhrbeschränkungen unterliegen und sowohl im Sende- als auch im Empfangsland bei den Zollbehörden deklariert werden müssen). Die Steuerbehörden können daher über den Zoll nicht sehen, ob ein Unternehmen die Grenze überschritten hat, da die lokale Mehrwertsteuer zur Mehrwertsteuerlücke hinzugerechnet werden muss. 
  • 10000 Euro-Grenze. Verkäufe unter 10000 Euro pro Jahr in andere EU-Länder unterliegen noch dem alten Rahmen (Vereinfachungsregel).  Mit anderen Worten, Sie können mit Deutsch Mütter bis zu dieser Schwelle verkaufen, wenn Sie wollen. Diese Art der Abrechnung wird als deutscher inländischer Umsatz mit deutscher Mutter erfasst. Es ist also nicht möglich, in der Buchhaltung zu sehen, ob ein Unternehmen mehr als 10.000 Euro in andere EU-Länder verkauft hat und damit beginnen sollte, die lokale Mehrwertsteuer für jedes Land zu berechnen. Dies kann nur bei einer Betriebsprüfung festgestellt werden, bei der alle Rechnungen, die an einen Privatkunden in einem anderen EU-Land ausgestellt wurden, manuell zusammengezählt werden.Eine sehr gründliche und zeitaufwändige Prüfung ist daher erforderlich, bei der in vielen Fällen ALLE Rechnungen geprüft werden müssen, damit die Steuerbehörde feststellen kann, ob ein Unternehmen diese Schwelle überschritten hat. Bei Unternehmen mit hohem Umsatz kann eine statistische Stichprobe geprüft werden, um zu sehen, ob der Anteil des Gesamtumsatzes möglicherweise über dem Schwellenwert liegt, aber dann müssen Sie immer noch zum manuellen Schritt übergehen und nachweisen, dass der Schwellenwert überschritten wurde, indem Sie mindestens die Anzahl der Rechnungen, die zusammen über dem Schwellenwert liegen, tatsächlich addieren. Es ist auch nicht im Interesse des Finanzamts, Ressourcen für die Verfolgung dieser Art von “Buchungsfehlern” aufzuwenden, da dies bedeutet, dass weniger deutsche Mehrwertsteuer eingenommen wird und der Verwaltungsaufwand für die rückwirkende Zuordnung der Mehrwertsteuer zu den jeweiligen Steuerbehörden in anderen EU-Ländern anfällt. Theoretisch ist es möglich, dies aufzudecken, wenn die Steuerbehörden zweimal nachdenken. Sie können den registrierten Wert der Exporte außerhalb der EU für ein bestimmtes Unternehmen damit abgleichen, für wie viel deutsche Umsatzsteuer ein Unternehmen innerhalb Deutschlands verkauft hat. Damit ist es mathematisch möglich, rückwärts zu berechnen, wie viel ein Unternehmen möglicherweise in andere EU-Länder verkauft hat. Für Inlandsverkäufe ist es derzeit nicht möglich, über die Umsatzsteuererklärungen zu erkennen, ob Verkäufe mit deutscher Umsatzsteuer an Privatpersonen oder Unternehmen getätigt wurden. Es ist auch nicht ersichtlich, welcher Anteil der deutschen Umsatzsteuer aus Verkäufen an Privatpersonen im Ausland stammt.Es gibt daher erhebliche Schwierigkeiten für die Finanzverwaltung, eine automatische Kontrollfunktion zu implementieren, um festzustellen, ob dieser Schwellenwert überschritten wurde.
  • = Umsatzsteuerschlupfloch.

    Die Welt bewegt sich auf das Zielprinzip zu

    Die ganze Welt bewegt sich jedoch auf ein System der Mehrwertsteuer nach dem Bestimmungsprinzip zu. Auch wenn Norwegen außerhalb der EU liegt, kann es sein, dass Sie auch dort die lokale Mehrwertsteuer hinzufügen müssen:

    Online-Verkauf von Waren nach Norwegen – mit oder ohne Umsatzsteuer?

    Da Länder außerhalb der EU über ordentliche Zollkontrollen verfügen, ist es für sie einfacher zu erkennen, wenn Waren ins Land kommen, die ohne lokale Mehrwertsteuer verkauft werden. Mehr und mehr Länder außerhalb der EU werden diesem Beispiel folgen.Auf lange Sicht müssen Sie also darauf vorbereitet sein, sich in jedem Land, in das Sie verkaufen, mit der lokalen Mehrwertsteuer auseinanderzusetzen – auch bei Dienstleistungen. Das bedeutet natürlich, dass sich kleine Unternehmen auf einige wenige Länder konzentrieren und Land für Land in dem Maße wachsen müssen, wie sie mit der zunehmenden Bürokratie umgehen können. Aber die modernen Unternehmen von heute sind nicht entwickelt, um nur in einem Land zu verkaufen, sie verkaufen vom ersten Tag an global in die ganze Welt. Es wird für die Wirtschaft und den Handel ein Schritt zurück ins 20. Jahrhundert sein, nur wegen des Mehrwertsteuersystems.

    Lesen Sie auch:

    Das Bestimmungslandprinzip der Mehrwertsteuer

    Aktuelle Mehrwertsteuersätze in der EU (Tabelle)

    Neue Mehrwertsteuerregeln 2021

13 Mai 2021

Mehrwertsteuer in Portugal

Steuersätze in Portugal (Imposto sobre o Valor Acrescentado – IVA). Wie hoch sind die Mehrwertsteuersätze in Portugal? Gibt es auf Madeira und den Azoren unterschiedliche Mehrwertsteuersätze? Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Portugal? Wie hoch sind die portugiesischen Mehrwertsteuersätze? Was ist der Standard-Mehrwertsteuersatz in Portugal und was sind die reduzierten portugiesischen Mehrwertsteuersätze? Was sind die Mehrwertsteuerbefreiungen in Portugal?

Portugiesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer EU-Umsatzsteuer-Nummernformat: PT000000000

Welcher ist der gebräuchlichste Mehrwertsteuersatz für Portugal?

Normaler Mehrwertsteuersatz: 23%

Wie hoch ist der ermäßigte Mehrwertsteuersatz in Portugal?

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze: 13% | 6%

(Madeira:22%/12%/5%) (Die Azoren:18%/9%/4%)

13% Mehrwertsteuer:

Fleisch- und Fischkonserven, Öl (mit staatlich zugelassenen Zusatzstoffen), Werkzeuge, Diesel und Maschinen für die Landwirtschaft z.B. Traktor, Wein, Wasser in Flaschen, Eintrittsgelder, Stierkampf.

6% Mehrwertsteuer:

Grundnahrungsmittel, Bücher, Zeitungen, Medikamente, Medizinische Geräte, Taxis, Bus und Hotels.

Befreit: Bildung, Finanzen, Versicherungen, Postdienstleistungen, Medizinische Versorgung, Immobilien und Lokale Miet- und medizinische Dienstleistungen, die von gemeinnützigen Organisationen erbracht werden. Vollständige Tabelle aller EU-Mehrwertsteuersätze

Mehrwertsteuer-Rückgewinnung

Sie können die Mehrwertsteuer nicht zurückfordern für: Hotels, Repräsentation, Autovermietung, Öffentliche Verkehrsmittel (nur 25 % der MwSt.), Benzin (aber 50% der gezahlten Mehrwertsteuer auf Diesel/LPG/Erdgas/Biogas und für bestimmte Fahrzeugtypen 100%, Tabak, Reisekosten inkl. Steuern auf Kraftstoff, Tabak, Tabak inkl. Straßengebühren). Wenn Sie jedoch eine Konferenz organisieren, können Sie 50 % der Mehrwertsteuer für Unterkunft, Verpflegung usw. zurückfordern, aber wenn Sie nur teilnehmen, können Sie nur 25 % der Mehrwertsteuer zurückfordern.

Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen in Portugal

Portugal hat entschieden, dass alle elektronischen Dienstleistungen den Standard-Mehrwertsteuersatz von 23% haben, einschließlich E-Books. Es ist auch in Ordnung, 23% von allen Personen ob Insel oder Festland zu verlangen, wenn es um digitale Dienstleistungen geht. Sie können also die ermäßigten Mehrwertsteuersätze für Madeira und Azoren in diesem Zusammenhang ignorieren, wenn Sie wollen.

Schwellenwert für Fernabsatz nach Portugal

Was ist der Grenzwert für Verkäufe nach Portugal? Wenn Sie an Privatkunden in Portugal verkaufen und Ihr Umsatz €35000 übersteigt, müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer in Portugal registrieren lassen.

Grenzwert für die Registrierung für Fernverkauf: 35000

(Dies wird am 1. Juli 2021 aufgrund der Umstellung auf das Bestimmungslandprinzip für die MwSt. verschwinden, was bedeutet, dass es dem Überschreiten der Schwelle gleichkommt, d. h. der Rechnungsstellung mit MwSt. entsprechend dem Bestimmungsland, an das Sie verkaufen, z. B. 23 % portugiesische MwSt. an einen portugiesischen Kunden.)

Wie registriert man sein Unternehmen für die Mehrwertsteuer in Portugal?

Es kann schwierig sein, Informationen auf Englisch zu finden, aber zumindest gibt es hier eine Zusammenfassung des portugiesischen Mehrwertsteuersystems.

Hier ist die Seite für das portugiesische Finanzamt

Die Registrierung für die Umsatzsteuer für ausländische Unternehmer in Portugal kann digital über den obigen Link erfolgen, indem Sie Entregar/Actividade/Declaração de Início de Actividade auswählen, oder vor Ort bei einem Finanzamt. Sie können auch ein Formular einreichen (Formular 1886 der Imprensa Nacional Casa da Moeda). Einzelpersonen können sich auch an das Citizens’ Advice Bureau wenden (Lojas do Cidadão).

REGISTO NACIONAL DE PESSOAS COLECTIVAS

Praça Silvestre Pinheiro Ferreira,

1 – C, Apartado 4064 1501-803 LISBOA

TEL: (+351) 21 771 43 00

(+351) 707 20 11 22

E-Mail: rnpc@dgrn.mj.pt

Website (Portugiesisch): http://www.irn.mj.pt/sections/irn/a_registral/rnpc

Befreiungen in Portugal im Bereich der Mehrwertsteuer

Auf den zu Portugal gehörenden Inseln gibt es Ausnahmen von der Mehrwertsteuer. Dort sind die Mehrwertsteuersätze niedriger als auf dem Festland:

(Madeira:22%/12%/5%) (Die Azoren:18%/9%/4%).

Gut zu wissen über Portugals Mehrwertsteuersystem

Sie können nur 25 % der Mehrwertsteuer für öffentliche Verkehrsmittel abziehen. Dies gilt auch, wenn Sie die Rückerstattung der Mehrwertsteuer für Ausgaben, die Sie in Portugal getätigt haben, beantragen.

Wenn Sie ein in Portugal registriertes Unternehmen haben, müssen Sie sich erst dann für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn Sie mehr als 12.500 € in einem Jahr verkauft haben.

Wenn Sie mehr als 60.000 € pro Jahr verkaufen, müssen Sie die Umsatzsteuererklärung monatlich abgeben, ansonsten vierteljährlich.

Wie erfasst man Käufe und Verkäufe von und nach Portugal?

Hier sehen Sie Buchhaltungsbeispiele für den EU-Handel

Wo prüfe ich die IVA-Umsatzsteuernummer?

Hier können Sie portugiesische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern überprüfen

Welche Gebiete sind im EU-Mehrwertsteuergebiet enthalten?

Hier finden Sie eine Tabelle der EU-Mehrwertsteuergebiete

Wie behandeln Sie die Mehrwertsteuer bei der Rechnungsstellung nach Portugal?

B2B:

Deutschland ⇨ Portugal. Für eine Geschäftsrechnung ohne Mehrwertsteuer. (Reverse Charge).

B2C:

Deutschland ⇨ Portugal. Mit Mehrwertsteuer in Ihrem eigenen Land (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Portugal bis zu einer Grenze von €35.000, über mit portugiesischer Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Verkauf von Dienstleistungen/Serviceverkauf werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer (deutsche Mehrwertsteuer) verkauft, es sei denn, auf portugiesischem Boden. Es gibt keine Mengenbeschränkung. Aber halten Sie die Augen offen für digitale Dienste unten!

B2Cd:

Deutschland nach Portugal. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit portugiesischer Mehrwertsteuer, in der Regel 23%.

Beachten Sie die neuen Regeln für B2C-Warenverkäufe ab 1. Juli 2021 (Bestimmungslandprinzip).

24 April 2021

TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Unternehmenssteuersätzen 2021

Niedrigste Unternehmenssteuersätze nach Land

Länder mit den niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne. Welche Länder haben die niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne? Welches Land hat den niedrigsten Körperschaftssteuersatz? Welches Land hat die niedrigste Steuer auf Gewinne in Einzelunternehmen? Welche Länder haben die besten steuerlichen Rahmenbedingungen für Unternehmen in der EU? Welches EU-Mitglied hat die niedrigste Steuer auf Unternehmensgewinne?

TOP 10 – Niedrigste Unternehmenssteuersätze in der EU (2021)

# Land Körperschaftsteuer Kommentar
1 Ungarn 9
2 Bulgarien 10
3 Zyprus 12.5
3 Irland 12.5 (25% Non-Trading Corp.)
4 Litauen 15
5 Rumänien 16
6 Kroatien 18 (10% für Gewinne < 7,5M HRK)
7 Polen 19 (9% bis zu 2M Euro Umsatz)
7 Slowenien 19
7 Tschechische Republik 19
8 Estland 20 (nicht ausgeschüttete Gewinne sind steuerfrei)
8 Finnland 20
8 Lettland 20
9 Schweden 20.6
10 Portugal 21 (zzgl. gesetzl. steuer, je nach Standort)
10 Slowakei 21 (15% für KMU bis zu 100000 Euro Gewinn)
11 Dänemark 22
12 Griechenland 24
12 Italien 24
13 Luxembourg 24,94
14 Belgien 25 (KMU 20% bis zu 100000 Euro Gewinn)
14 Niederlande 25 (KMU 15% für Gewinne < 245000 Euro)
14 Österreich 25
14 Spanien 25 (15% für Startups)
15 Frankreich 28 (zuzüglich eines Sozialversicherungsbeitrags von 3,3 %, berechnet auf die Körperschaftssteuer. Einnahmen > 250M Euro ergibt 31% für Gewinne > 0,5M Euro)
16 Deutschland 30 Körperschaftsteuer/Solidaritätszuschlag: 15,825%; Gewerbesteuer: 12,6%-20,3%, je nach Standort.
17 Malta 35 (Oft nur 5% bei GmbHs)

Tabelle zuletzt aktualisiert am 22. April 2021. Quelle: PWC

KMU = Kleinunternehmen.

Malta hat offiziell eine Gewinnsteuer von bis zu 35 % für Kapitalgesellschaften, aber aufgrund von Gesellschafterabzügen beträgt die Steuer in der Praxis oft nur 5 %. Malta liegt daher in der Realität auf Platz 2 der Liste.

TOP 10 – Weltmeister in niedriger Unternehmenssteuer 2021

(Dies gilt für GmbHs und ähnliche Unternehmen)

# Land Körperschaftsteuer Kommentar
1 Bermuda 0 (keine Steuer auf Gewinne, Einkommen, Dividenden oder Kapitalgewinne).
1 Cayman Inseln 0 (keine Steuer auf Gewinne, Gehälter oder Kapitalerträge)
1 Guernsey 0 (20% für Cannabiszüchter; Banken 10%)
1 Isle of Man 0 (Banken 10%, Immobilien 20%)
1 Jersey 0 (Finanzunternehmen 10%, große Einzelhandelsunternehmen 20%, Immobilienunternehmen 20%)
1 UAE 0 (Öl und Gas 55%; ausländische Banken 20%)
2 Barbados 5,5 (BBD > 1 MILLION EURO = 3%; BBD > 20 MILLION EURO = 2%; BBD > 30 MILLION EURO = 1%)
3 Turkmenistan 8 (ausländische Unternehmen 20%)
4 Hong Kong SAR 8,25 (erste 2 Mio. HKD 8,25%, restliche Gewinne werden mit 16,5% besteuert)
5 Ungarn 9
5 Montenegro 9
6 Bosnien und Herzegowina 10
6 Bulgarien 10
6 Gibraltar 10
6 Kosovo 10
6 Kirgisistan 10
6 Nordmazedonien 10
6 Paraguay 10
6 Qatar 10 (35% können für Unternehmen aus dem Öl- und Gassektor gelten)
6 Osttimor 10
7 Schweiz 11,9 (effektiver Steuersatz zwischen 11,9% und 21,6% je nach Standort)
8 Macao SAR 12
8 Moldova 12
9 Zyprus 12,5
9 Irland 12,5 (25% nicht-kommerzielle Unternehmen)
9 Liechtenstein 12,5
10 Albanien 15
10 Kanada 15 (Steuersätze der Provinzen und Territorien variieren zwischen 8% und 16%)
10 Georgia 15
10 Irak 15 (35% können für Unternehmen aus dem Öl- und Gassektor gelten)
10 Kuwait 15
10 Litauen 15
10 Maldiverna 15
10 Mauritius 15 (3% für Waren exportierende Unternehmen)
10 Oman 15
10 Palästina 15
10 Serbien 15
10 Tunesien 15
10 Usbekistan 15

Tabelle zuletzt aktualisiert am 24. April 2021. Quelle: PWC

TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Steuersätzen für Einzelunternehmen 2021

Wenn Sie planen, Ihr Land ganz zu verlassen und ein kleines Unternehmen zu führen, als Berater zu arbeiten oder Geld im Internet zu verdienen, lohnt es sich vielleicht nicht, das Äquivalent einer GmbH in einem anderen Land zu gründen. Dann kann es sinnvoll sein, sich das Äquivalent einer Einzelunternehmung anzusehen, das im Englischen Sole Proprietorship genannt wird. Es ist in der Regel schwieriger, eine Liste der Steuersätze für Einzelunternehmen in anderen Ländern zu erhalten, als für Kapitalgesellschaften. Daher habe ich eine einmalige Liste der Steuern, die Sie auf die Gewinne des Äquivalents einer Einzelunternehmung in verschiedenen Ländern rund um die Welt zahlen, zusammengestellt. Oft ist die Steuer die gleiche wie bei einer GmbH, oder sie folgt der gleichen Steuerstruktur wie bei Gehältern, aber nicht immer, und sie kann sich sowohl zwischen den Ländern als auch zwischen verschiedenen Unternehmensformen stark unterscheiden. Jedes Land hat auch einen unterschiedlichen Grad an Komplexität mit verschiedenen Abzügen und Ermäßigungen auf das Einkommen, die sich zwischen gewöhnlichem Lohneinkommen und Gewinnen aus geschäftlichen Aktivitäten unterscheiden können.

# Land Einkommensteuer Kommentar
1 UAE 0
1 Saudi-Arabien 0 (Nicht-Anwohner 20%)
1 Kuwait 0 (15% ausländische Geschäftsinhaber)
1 Cayman-Inseln 0
1 Brunei 0
1 Bermuda 0 (In manchen Fällen bis zu 11,5%)
1 Bahrain 0
1 Bahamas 0
2 Hongkong 2 (2%-17%)
3 Gibraltar 5 (5-39%)
4 Guatemala 7
5 Montenegro 9
6 Katar 10
6 Mongolei 10 (Nicht ortsansässig 20%)
6 Nordmazedonien 10
6 Kosovo 10
6 Kasachstan 10
6 Bulgarien 10
6 Bosnien/Herzegowina 10
6 Rumänien 10
6 Osttimor 10
6 Turkmenistan 10
7 Macao 12
7 Moldova 12
7 Usbekistan 12 (non-resident 20%)
8 Libyen 13
8 Tadschikistan 13
8 Russland 13 (>5M RUB 15%; non-resident 30%)
8 Bolivien 13
8 Belarus 13
8 Tadschikistan 13 (non-resident 25%)
9 Oman 15
9 Jemen 15
9 Sudan 15 (Fertigung 10%; Landwirtschaft 0%; Tabak 2%)
9 Seychellen 15 (0% < 150000 SR; 15% < 850000; 33%)
9 Serbien 15
9 Mauritius 15
9 Litauen 15
9 Irak 15
9 Costa Rica 15 (5-10% < $15000; 20% < $175000; 30%)
9 Tschechische Republik 15 (23% > 1,7M CZK)
9 Ungarn 15
9 Maldiven 15
9 Palästina 15
10 Ukraine 18 (plus 1,5% Militärsteuer seit 2014)

Die Tabelle wurde zuletzt am 22. April 2021 aktualisiert. Hauptquelle: PWC

*Warum ist Monaco nicht dabei? Sie haben KEINE Einkommenssteuer. Die einfache Antwort ist, dass man, um sich in Monaco zu registrieren, ein Bankkonto eröffnen und mindestens 300000 Euro einzahlen muss, daher ist dies keine praktische Option für einen Kleinunternehmer oder einen Freiberufler.

*UK – wenn Sie ein in Großbritannien registriertes Einzelunternehmen haben, müssen Sie Steuern auf die Gewinne/Einkommen zahlen, daher ist das Land nicht aufgeführt, da Sie Steuern auf Gewinne über £12.500 pro Jahr zahlen müssen. Die Steuer beträgt 20% auf Gewinne bis zu £37,5K, 40% über £37,5K und 45% über £150K. Das Vereinigte Königreich ist also weit davon entfernt, eine Steueroase zu sein.

*Einstweilige Körperschaftssteuersenkungen gibt es in der Corona-Periode in vielen Formen und Ausprägungen. Mehrere Länder haben bereits Erhöhungen nach der Pandemie angekündigt (darunter Großbritannien, das am 1. April 2023 auf 25 % erhöht).

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