3 Oktober 2021

Wie wird die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten berechnet?

Durchschnittliche Anzahl der Beschäftigten in einem Unternehmen. Wie berechnet man die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten? Sollte Teilzeit in Vollzeit umgewandelt werden? Sollte der Urlaub abgezogen werden?

Anzahl der Mitarbeiter (Durchschnitt)

In Deutschland spielt es keine Rolle, ob die Beschäftigten geringfügig beschäftigt oder teilzeitbeschäftigt sind, es gibt keine Umrechnung in Vollzeitäquivalente wie z. B. in den nordischen Ländern. In Deutschland haben wir eine klare Definition, wie die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten zu berechnen ist, während sie beispielsweise in Dänemark und Schweden nicht gesetzlich festgelegt ist. Dort können Sie jede beliebige Methode anwenden, solange Sie konsequent sind. Dies könnte zum Beispiel die Umrechnung aller geleisteten Arbeitsstunden in Vollzeitstellen sein, um so die Anzahl der Vollzeitbeschäftigten während des Jahres zu erhalten.

In Übereinstimmung mit § 267 Abs. 5 HGB wird die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter als ein Viertel der Gesamtzahl der Mitarbeiter am 31. März, 30. Juni, 30. September und 31. Dezember berechnet. Dies ergibt einen einfachen Durchschnitt aus den vierteljährlichen Zahlen.

(einschließlich der im Ausland beschäftigten Arbeitnehmer, aber ohne die zu ihrer Berufsausbildung beschäftigten Arbeitnehmer.)

Regeln für die Berechnung der durchschnittlichen Anzahl von Arbeitnehmern

Nach § 285 Nr. 7 HGB ist im Anhang die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer, aufgegliedert nach Gruppen, anzugeben. Kleine Unternehmen sind nicht verpflichtet, die letztgenannte Gruppenaufteilung anzugeben.

In anderen EU-Ländern wird häufig die EU-Definition von Vollzeitäquivalenten (FTE) verwendet.

Berechnung der durchschnittlichen Anzahl der Beschäftigten

Formel für die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten

Die Zahl der Beschäftigten wird als ein Viertel der Gesamtzahl der Beschäftigten am:

  1. März / 4
  2. Juni / 4
  3. September / 4
  4. Dezember / 4

Addieren Sie dann die 4 Berechnungen, um die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten zu ermitteln.

Was ist ein Arbeitnehmer?

Um beschäftigt zu werden, muss ein Vertrag bestehen. Sie muss im Auftrag einer anderen Person durchgeführt werden, und die Person, die entscheidet, was zu tun ist, ist der Arbeitgeber.

Um Arbeitnehmer zu sein, muss die betreffende Person verpflichtet sein, sich daran zu halten, wann, wo und wie die Arbeit zu verrichten ist. Wenn dies die Haupteinnahmequelle des Arbeitnehmers ist, liegt ein Arbeitsverhältnis vor. Die meisten Formulierungen in diesem Bereich sind jedoch vage und verweisen immer wieder auf die Notwendigkeit, eine Gesamtbewertung der Situation des Einzelnen vorzunehmen.

In manchen Fällen kann es schwierig sein, festzustellen, ob eine Person beschäftigt ist oder nicht. Beispiele für Positionen, die schwer als Arbeitnehmer zu bewerten sind, sind: Geschäftsführer, Mitarbeiter von Tochtergesellschaften in anderen Ländern. Dazu gehören auch Personen, die vom Unternehmen direkt für ihre Arbeit im Unternehmen bezahlt werden: Praktikanten, Auszubildende, Zeitarbeiter, Arbeitnehmer auf Probe und Projektarbeiter.

Wer ist nicht erwerbstätig?

Eine Person, die ein Einzelunternehmen führt, kann nicht in dem Unternehmen beschäftigt sein und kann nicht als Arbeitnehmer gezählt werden. Selbst wenn Sie als Einzelunternehmer Ihre Dienstleistungen verkaufen, indem Sie sich selbst vermieten, z. B. in einer Finanzabteilung, und die gleichen Arbeiten wie andere im Unternehmen ausführen, sind Sie weder in Ihrem Einzelunternehmen noch in dem Unternehmen, in dem die Arbeiten ausgeführt werden, beschäftigt.

Das bedeutet auch, dass Leiharbeitnehmer bei der Berechnung der durchschnittlichen Beschäftigtenzahl in einem Unternehmen nicht berücksichtigt werden, was von vielen multinationalen Unternehmen genutzt wird, um „Headcount“- und ähnliche Anforderungen zu umgehen, bei denen beschlossen wird, dass es nur eine bestimmte Anzahl von „Beschäftigten“ im Unternehmen oder in der Abteilung geben darf.
Weitere Beispiele für Positionen, die nicht als Arbeitnehmer gelten: Verwaltungsratsmitglieder, die nur ein Mandat im Verwaltungsrat des Unternehmens haben, Auftragnehmer, Zeitarbeiter (Manpower usw.), Leiharbeiter, Krankheitsurlaub (>6 Wochen).

18 September 2021

Muss ich Rechnungen für Privatpersonen erstellen?

Rechnung an Privatkunden. Sollen Rechnungen an Privatkunden gestellt werden? Müssen alle Kunden eine förmliche Rechnung erhalten? Wann müssen Sie keine Rechnung stellen? B2C-Rechnungsstellung? Welche Geschäftsvorgänge sind von der Rechnungsstellungspflicht ausgenommen? Müssen Sie immer mindestens eine vereinfachte Rechnung erstellen? Ist für Verkäufe aus dem eigenen Unternehmen an sich selbst als Privatperson eine Rechnung erforderlich?

Rechnungspflicht für Privatpersonen?

Ist eine Rechnung für Privatpersonen erforderlich?

Eigentlich müssen Sie keine Rechnung erstellen, wenn Sie an Privatpersonen verkaufen.

Wenn Sie eine Rechnung an eine Privatperson ausstellen, muss diese den Bruttopreis einschließlich Mehrwertsteuer ausweisen.

Es gibt einige Ausnahmen:

  • Bau-, Garten- oder Reinigungsdienste und mit dieser Kategorie verbundene Dienstleistungen
  • Verkauf von Transportfahrzeugen, die in einem anderen EU-Land besteuert werden
  • Fernverkauf von Waren aus einem anderen EU-Land an einen Privatkunden in Deutschland (jedoch nicht, wenn der Verkäufer unter einen von einer Behörde in einem anderen EU-Land ausgestellten Identifizierungsbeschluss für das EU-Fernverkaufssystem fällt. Mit anderen Worten, Sie sind MOSS/OSS-registriert in einem anderen Land)

Privatrechnungen – von einer Privatperson erstellte Rechnung

Wenn eine natürliche Person (Privatperson) eine Rechnung erstellt, handelt es sich um eine Privatrechnung. Als Privatperson sind Sie nicht verpflichtet, eine Rechnung zu erstellen, aber sie wird oft vom Käufer verlangt. Solange Sie nicht mehr als 600 Euro pro Jahr in Rechnung stellen, müssen Sie keine Steuern zahlen.

Braucht der Kunde eine Quittung?

Der Kunde muss heute keine Quittung erhalten, aber die Vorschriften werden immer strenger, insbesondere für bargeldintensive Unternehmen.

In Deutschland gibt es noch keine Registrierkassenpflicht. Bis 2023 gibt es eine Übergangsfrist für bestehende Kassensysteme in Deutschland. Nach Ablauf dieser Frist besteht die gesetzliche Verpflichtung, das bestehende Kassensystem auf ein elektronisches Registrierungssystem umzustellen. Dadurch wird auch die Kassensteuerung aktiviert.

Immer Rechnungen für B2B erstellen

Bei Verkäufen an Unternehmen (juristische Personen) sollten Sie in der Regel immer Rechnungen ausstellen. Es gibt jedoch einige Ausnahmen, z. B. sind Rechnungen für Personentransporte in und aus anderen Ländern nicht erforderlich. Wenn die Waren, Dienstleistungen oder Umsätze in Deutschland von der Mehrwertsteuer befreit sind, brauchen Sie auch keine Rechnung auszustellen. Manchmal ist es technisch oder verwaltungstechnisch schwierig, richtige Rechnungen zu erstellen. In diesem Fall kann stattdessen eine einfache Quittung (vereinfachte Rechnung/Kleinbetragsrechnung < 250 Euro – § 33 UStDV) gedruckt werden. Das Internet und der globale Handel mit Verkäufen über verschiedene Systeme und Plattformen in unterschiedlichen Phasen können es schwierig machen, vollständige Unterlagen zu erhalten, um formelle Rechnungen gemäß den schwedischen Rechnungslegungsvorschriften zu erstellen. Hier bleibt manchmal keine andere Wahl, als Unterlagen „zusammenzukratzen“, die zumindest einer Quittung entsprechen. Vereinfachte Rechnungen dürfen jedoch seltsamerweise nicht für Transaktionen zwischen EU-Ländern verwendet werden, obwohl die Politiker sagen, dass es so wunderbar und wunderbar ist, dem gemeinsamen Markt anzugehören, der so funktionieren sollte, als ob wir in ein und demselben Land wären.

Eine Rechnung zwischen zwei Unternehmen (B2B) muss innerhalb von 6 Monaten ausgestellt werden.

Erfordernisse für die Buchführung

Auch wenn Sie keine formelle Rechnung erstellen müssen, benötigen Sie dennoch Buchhaltungsunterlagen, um den Geschäftsvorgang zu belegen. Mit anderen Worten, Sie müssen zumindest einen Nachweis mit einer Form von unterstützenden Unterlagen erstellen. In vielen Fällen bedeutet dies die Ausstellung einer vereinfachte Rechnung (Beleg) für Transaktionen unter $4000.

Reparatur einer fehlerhaften Rechnung

Es ist nun erlaubt, eine „defekte“ Rechnung nachträglich zu reparieren. Sie können also eine Rechnung, bei der eine oder mehrere Pflichtangaben fehlen, nachträglich mit einem zusätzlichen Dokument vervollständigen. Sie können eine vereinfachte Rechnung auch dann verwenden, wenn die Branchentradition, die Verwaltungspraxis oder die technischen Gegebenheiten der Rechnungsstellung die Erstellung einer vollständigen formellen Rechnung problematisch machen.

Lesen Sie hier mehr über Rechnungen:

Was ist eine vereinfachte Rechnung?

Was muss in einer Rechnung enthalten sein?

Kann ich in Excel keine Rechnungen erstellen? 

Wie lange müssen Sie Rechnungen archivieren?

Kann ich Aufzeichnungen über Käufe von Waren und Dienstleistungen von Privatpersonen führen?

Definition des Geschäftsvorfalls

18 September 2021

Was ist eine vereinfachte Rechnung?

Was muss eine Quittung enthalten?

Vereinfachte Rechnung. Was ist eine vereinfachte Rechnung? Eine vereinfachte Rechnung ist z. B. ein gewöhnlicher Kassenbon, den man in einem Geschäft erhält, wenn man einkauft. Es wäre umständlich, wenn man jedes Mal eine Rechnung bekommen müsste, wenn man zum Beispiel im Aldi-Markt Gemüse gekauft hat. Deshalb gibt es Regeln für vereinfachte Rechnungen, die nicht alle Regeln erfüllen müssen, die für normale Rechnungen gelten. Eine Quittung enthält nicht wirklich genügend Informationen, um als Grundlage für die Mehrwertsteuergesetzgebung akzeptiert zu werden. Normalerweise stehen Ihr Name und Ihre Adresse nicht auf dem Kassenbon bei Aldi Markt, wie Sie vielleicht schon bemerkt haben. Deshalb haben sie die Ausnahme der vereinfachten Rechnungen, die in der Alltagssprache Quittungen genannt werden. Früher lag die Obergrenze bei 150 €, aber jetzt kann eine vereinfachte Rechnung über einen Betrag von bis zu 250 € einschließlich Mehrwertsteuer ausgestellt werden und trotzdem für die Vorsteuererhebung gültig sein, wenn Sie für Ihr Unternehmen einkaufen und eine Quittung erhalten.

Wenn Sie an Kunden in anderen EU-Ländern verkaufen, können Sie die vereinfachte Rechnung nicht verwenden.

Eine vereinfachte Rechnung (Quittung) muss mindestens die folgenden Angaben enthalten:

  • Vollständiger Name und Anschrift des Lieferanten
  • Datum der Ausstellung
  • Menge, Art und Umfang der gelieferten Waren
  • Betrag der Entschädigung und der Mehrwertsteuer sowie der anwendbare Steuersatz oder im Falle einer Steuerbefreiung eine Angabe zur Begründung der Steuerbefreiung

Ausstellungsdatum

Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer des Lieferers/Leistungserbringers

Art der gelieferten Waren / erbrachten Dienstleistungen

zu entrichtender Mehrwertsteuerbetrag – oder die zu dessen Berechnung notwendigen Daten

genauer und eindeutiger Verweis auf die ursprüngliche Rechnung und die geänderten Einzelheiten (Gutschrift, Lastschrift oder ein anderes als Rechnung behandeltes Dokument)

Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)
§ 33 Rechnungen über Kleinbeträge

Hier können Sie nachlesen, was normale Rechnungen enthalten müssen

Ausnahme, wenn Beleg trotz höherem Betrag gültig ist

Es gibt einige wenige Ausnahmen, in denen eine vereinfachte Rechnung als ausreichend angesehen wird, obwohl der Gesamtbetrag höher ist als
250: Diese Fälle betreffen Situationen, in denen es erhebliche Schwierigkeiten gibt, eine vollständige Rechnung zu erhalten. Beispiele hierfür sind Einkäufe an Geldautomaten mit Kreditkarten (Benzin, Bahntickets). In diesen Fällen ist es notwendig, der Quittung oder dem Buchungsbeleg einen Kontoauszug beizufügen, der als Sekundärnachweis dafür dient, dass der Kauf tatsächlich stattgefunden hat und dass er mit Ihnen und Ihrem Unternehmen in Verbindung gebracht werden kann.

Hier finden Sie kostenlose Rechnungsvorlagen für die Rechnungsstellung