15 März 2021

MwSt. in Ungarn

Mehrwertsteuer in Ungarn (ÁFA – Általános forgalmi adó). Ungarische Mehrwertsteuersätze? Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Ungarn? Wie hoch sind die Mehrwertsteuersätze in Ungarn? AFA in Ungarn? Umsatzsteuer Ungarn? Wie registrieren Sie Ihr eigenes Unternehmen für die Mehrwertsteuer in Ungarn?

Format für EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummern: 

HU00000000

Ungarn ist Europameister bei der Mehrwertsteuer; kein anderes Land in Europa hat einen höheren Mehrwertsteuersatz. Aber bis zum Weltmeister Bhutan mit seinem 50%igen (!) Mehrwertsteuersatz ist es noch ein weiter Weg.

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze in Ungarn?

Ermäßigte MwSt.-Sätze: 5% | 9% | 18%

5% Mehrwertsteuer in Ungarn:

Medikamente, Bücher, Fleisch von großen Tieren auf einem Bauernhof (Schweine, Kühe, Schafe, etc. Dies gilt auch für die Tiere selbst, wenn sie lebend verkauft werden), Hilfsmittel für Behinderte, Zeitungen. Dienstleistungen von Internetanbietern (ab 2018).

ESL und UHT (Milch) erhalten 5% ab 2019.

18% Mehrwertsteuer in Ungarn:

Grundnahrungsmittel, Konzerte im Freien, Hotels

Mehrwertsteuerfreie Waren und Dienstleistungen:

Finanzdienstleistungen, Versicherungen, Immobilien, Bildung, Wohnen (einschließlich Vermietung), Postdienstleistungen, medizinische Versorgung und natürlich im stark nationalistisch geprägten Ungarn auch Volkskunst und Kunsthandwerk.

Mehrwertsteuer-Rückerstattung

Sie können keine Mehrwertsteuererstattung beantragen für: Benzin, Lebensmittel, Kraftfahrzeuge und damit zusammenhängende Kosten, Verpflegung, Repräsentation, Taxi, Parken und Mautgebühren (aber möglich, wenn Sie einen LKW fahren), Telefon / Handy / Internet (70 % der Mehrwertsteuer können erstattet werden).

Mehrwertsteuer auf digitale Produkte und Dienstleistungen in Ungarn

Wenn Sie “elektronische Dienstleistungen” (herunterladbare Dateien von Ihrer eigenen Website) an Privatpersonen in Ungarn verkaufen, müssen Sie eine Rechnung mit 27 % ungarischer Mehrwertsteuer ausstellen.

Mehrwertsteuer in anderen EU-Ländern

Grenzwert für Fernverkäufe nach Ungarn

Wenn Sie Waren für mehr als 35000 Euro an Privatpersonen verkaufen, müssen Sie sich in Ungarn für die Mehrwertsteuer registrieren lassen und den Verkauf mit ungarischer Mehrwertsteuer durchführen (als Inlandsverkauf in Ungarn).


Schwellenwert für die Registrierung für Fernverkauf:
35K EUR

(Nach dem 1. Juli 2021 gelten neue Regeln für B2C wegen der Änderung des Bestimmungslandprinzips für die Umsatzsteuer)

Erfahren Sie mehr über die Registrierung für VAT in Ungarn

https://en.nav.gov.hu/taxation/registration/general_rules.html

Wie buchen Sie Käufe und Verkäufe nach Ungarn?

Hier sehen Sie Buchführungsbeispiele für den Handel mit EU-Ländern

Woher weiß ich, ob eine ungarische Umsatzsteuer-ID korrekt ist?

Überprüfen Sie Umsatzsteuer-IDs von EU-Unternehmen

Welche Gebiete sind Teil der Europäischen Zollunion?

Sehen Sie hier eine vollständige Liste der Europäischen Zollunion

Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Ungarn?

B2B: Deutschland Ungarn. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).

B2C: Deutschland ⇨ Ungarn. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Ungarn bis zu einer Grenze von 35.000 €, darüber mit estnischem MwSt (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf ungarischem Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!

B2Cd: Deutschland nach Ungarn. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit ungarischer MwSt. verkauft. Allzeit 27%.

(Nach dem 1. Juli 2021 gelten neue Regeln für B2C wegen der Änderung des Bestimmungslandprinzips für die Umsatzsteuer)

8 Februar 2021

Mehrwertsteuernachrichten 2021

MwSt 2021. MwSt.-Nachrichten 2021. Welche Änderungen der Mehrwertsteuer treten ab dem ersten Januar 2021 in Kraft? Welche Änderungen der Mehrwertsteuersätze wird es im Jahr 2021 geben? Für welche Waren und Dienstleistungen gelten 2021 geänderte Mehrwertsteuersätze? Welche Länder ändern die Mehrwertsteuersätze im Jahr 2021? Was passiert mit der EU-Mehrwertsteuer im Jahr 2021? Welche Länder senken die Mehrwertsteuer im Jahr 2021? Wie ändert sich die Mehrwertsteuer im Jahr 2021?

Änderungen der Mehrwertsteuer innerhalb der EU 1. Juli 2021

  • Das Bestimmungslandprinzip wird für B2C-Verkäufe eingeführt
  • Reporting nach dem Mehrwertsteuersatz des Ziellandes in OSS/MOSS

Die heutige Fernabsatzschwelle für Produkte wird abgeschafft und durch eine töricht niedrige Grenze von 10000 Euro ersetzt, die bereits für elektronische Dienstleistungen gilt. Die neue Schwelle sollte mindestens 100000 Euro betragen, aber wie inzwischen jeder weiß, ist es verboten zu denken, und vor allem völlig verboten, im Märchenschloss in Brüssel einen Schritt weiter zu denken. Die 10000-Euro-Grenze bezieht sich auf die Summe der Umsätze innerhalb der EU, nicht auf die einzelnen Länder. 

Dies kann auch für diejenigen gelten, die SERVICES an Privatpersonen (B2C) verkaufen.

(Dies sollte von Anfang an für alle B2C-Transaktionen gelten. Dies ändert sich aber laufend. Leider ist es heute sehr unklar, welche Art von B2C-Transaktionen abgedeckt sind usw. Das letzte Update scheint hauptsächlich diejenigen zu betreffen, die lokale Verkäufe von Dienstleistungen in einem anderen EU-Land haben, z.B. Vermietung von Transportmitteln, Verkäufe auf Messen, sollen jetzt NUR diese von der neuen Gesetzgebung erfasst werden? Im Moment sind keine eindeutigen Schlussfolgerungen möglich)

Gleichzeitig werden die Unternehmen aufgefordert, sich frühzeitig auf die Änderungen vorzubereiten, da die Umstellung von Buchhaltungssystemen etc. oft länger dauert als die Unternehmen denken.

Doch wie sollen sich Unternehmen vorbereiten, wenn sich Regeln und Termine ständig ändern?

Wenn Sie davon betroffen sind, kann es eine gute Idee sein, die Buchhaltung und Rechnungsstellung jetzt an eine etwas größere Buchhaltungsfirma zu übertragen, die in der Lage ist, dies zu handhaben, die Buchhaltungssysteme anzupassen und über alle Änderungen der Mehrwertsteuer in allen Ländern auf dem Laufenden zu bleiben.

Vor allem brauchen Unternehmen die Hilfe von jemandem, der über alle Änderungen der Änderungen auf dem Laufenden bleibt und versteht, was die Änderungen der ersten Änderungen für die neuesten Änderungen bedeuten. 

Sie müssen nun die Umsatzsteuer nach dem Umsatzsteuersatz des Kundenlandes abrechnen und für jedes Land, in das Sie verkaufen, eine weitere separate Umsatzsteuererklärung (OSS) verwenden.

Man kann sich schon jetzt vorstellen, wie diese bürokratische Blase platzen wird:

Wie sollen die deutschen Steuerbehörden überprüfen, ob ein schwedisches Unternehmen den korrekten Mehrwertsteuersatz anwendet und tatsächlich die deutsche Mehrwertsteuer auf Verkäufe an eine deutsche Privatperson zahlt, die kein Hauptbuch hat und keiner Prüfung ihrer Einkäufe unterliegt? Hoppla, die Brüsseler Bürokraten haben sich gerade selbst in den Fuß geschossen… schon wieder… 

Sie versuchen, ein Schlupfloch zu schließen, indem sie es durch ein noch größeres Mehrwertsteuer-Loch ersetzen. Leider lässt sich das neue MwSt.-Loch nicht mehr in Euro messen, das Potenzial ist so astronomisch, dass es in Lichtjahren gemessen werden muss…

Soll das Finanzamt z.B. in Schweden eine Kompetenz über die Mehrwertsteuersätze aller EU-Länder und die dortige Rechtsprechung aufbauen? Das deutsche Finanzamt muss die Prüfung des schwedischen Unternehmens durch das schwedische Finanzamt durchführen lassen, da sie keine rechtliche Befugnis haben, gegen schwedische Unternehmen einzuschreiten, die sich nicht an die deutsche Umsatzsteuergesetzgebung halten. Woher sollen sie überhaupt wissen, ob z.B. ein schwedisches Unternehmen die richtigen oder die falschen Grundsätze der deutschen Mehrwertsteuer anwendet?

Das OSS-Portal für die Buchhaltung ist bis zu einem gewissen Grad eine akzeptable Lösung, wenn Sie innerhalb der EU verkaufen, “ein Ring, um sie alle zu regieren” Berichtssystem für die Mehrwertsteuer für alle EU-Länder, in die Sie verkaufen. Eine Registrierung auf dem elektronischen Weg beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) möglich. Am einfachsten ist das über das Elster Portal. Am einfachsten ist das über das Elster Portal.

Dies kann es für diejenigen, die in der EU herumreisen und auf verschiedenen Messen in verschiedenen EU-Ländern verkaufen, viel reibungsloser machen. Aber der Rest der Welt folgt dem Beispiel und oft mit niedrigen oder gar keinen Schwellenwerten dafür, wann die Pflicht zur Umsatzsteuerregistrierung im Kundenland entsteht. Nur als Beispiel: Wenn Sie einen Auftrag von einem Kunden in Indien erhalten, nun, dann müssen Sie sich dort für die Umsatzsteuer registrieren und die indische Umsatzsteuer auf den Verkauf ausweisen. Haben Sie eine Bestellung von einem Russen erhalten, ist es dasselbe. Beeilen Sie sich einfach und registrieren Sie sich für die Umsatzsteuer in Russland und weisen Sie die russische Umsatzsteuererklärung mit dem kyrillischen Alphabet aus… 

Aber die nachteiligste Situation wird wahrscheinlich die Kleinunternehmer treffen, die Dienstleistungen verkaufen. Wenn Sie z. B. Übersetzungen verkaufen, können Sie Kunden auf der ganzen Welt bekommen und müssen nun anfangen, in jedem Land, in dem Sie Kunden bekommen, Mehrwertsteuer an die Finanzämter zu zahlen (dies ist heute noch nicht der Fall, im Moment hauptsächlich bei digitalen Dienstleistungen, wird aber irgendwann in Kraft treten, wenn das Bestimmungslandprinzip vollständig auf alle Waren und Dienstleistungen angewendet wird). Wie soll das in der Praxis funktionieren? Wie soll ein Kleinunternehmer den Überblick über alle Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung weltweit behalten? Sollte die UN ein OSS-Portal für die Meldung der weltweiten Mehrwertsteuer aufbauen? Könnte eine gute Idee sein, wenn ein solches System vorhanden wäre, BEVOR es Unternehmen zwingt, neue Buchhaltungspflichten zu erfüllen, die in der Praxis unmöglich einzuhalten sind…

Mehr Informationen dazu finden Sie hier

Mehrwertsteuerbefreiung für geringwertige Importe wird beendet

Die heutige Befreiung von der Mehrwertsteuer auf Sendungen <22 Euro wird innerhalb der EU abgeschafft. Alle Waren unterliegen nun der Einfuhrumsatzsteuer, wenn sie von einem Verkäufer außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets versendet werden.

Plattformen können verpflichtet sein, Mehrwertsteuer aufzuschlagen

Dies gilt für Plattformen, die den Verkauf von Waren etc. ermöglichen. Noch nicht für Dienstleistungen. Das kann z.B. Amazon sein, wo ein schwedischer Verkäufer an einen deutschen Kunden verkauft, aber keine deutsche Mehrwertsteuer hinzufügt, dann wird Amazon verpflichtet sein, die Mehrwertsteuer hinzuzufügen und an die deutschen Steuerbehörden abzuführen.

Es könnte auch bedeuten, dass z.B. Upwork in Zukunft (frühestens 2022) gezwungen sein wird, die Mehrwertsteuer des Landes des Käufers anzuwenden, wenn jemand Dienstleistungen über die Plattform verkauft. Heute muss der Verkäufer z.B. in Schweden die schwedische Mehrwertsteuer von den Einnahmen abziehen, wenn er an eine Privatperson in einem anderen EU-Land verkauft. Die internen Rechnungen von Upwork (das interne Buchhaltungsdokument des Freelancers) fügen dem Verkäufer nicht automatisch die Mehrwertsteuer für Käufer ohne Mehrwertsteuernummer usw. hinzu. Sie müssen dies nun möglicherweise nachholen. Vieles ist aber noch unklar, wer muss und wer muss das nicht? Was passiert mit einer Plattform, die ihren Sitz außerhalb der EU hat, die z.B. israelischen Regeln folgt, die dies nicht befolgen (z.B. Fiverr)?

Änderungen der Mehrwertsteuersätze innerhalb der EU

In vielen Ländern sind die Corona-Maßnahmen und Mehrwertsteuerermäßigungen zum Jahreswechsel ausgelaufen, wie z.B. in Deutschland, Belgien, Litauen, Griechenland, Ungarn, aber einige behalten die Ermäßigungen sogar bis 2022, wie z.B. Österreich und Irland. Vor allem für Hotels und Restaurants werden die Mehrwertsteuerermäßigungen verlängert.

Hier sind die Änderungen der Mehrwertsteuer im Jahr 2020

Aktuelle Mehrwertsteuersätze innerhalb der EU (Tabelle)

Tabelle der digitalen Mehrwertsteuersätze

Ausgewählte Änderungen der Mehrwertsteuer 2021 im Rest der Welt

Für Unternehmer in der EU sind vor allem die Änderungen bei der Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen relevant. Das bedeutet, dass Sie beim Verkauf von Dateien, die heruntergeladen werden können, oder ähnlichen elektronischen Dienstleistungen unter Umständen die Umsatzsteuer des Kundenlandes in Rechnung stellen müssen, wenn Sie die Schwellenwerte des Landes für diese Dienstleistungen überschreiten. In erster Linie werden Verkäufe an Privatkunden erfasst, aber z.B. Mexiko unterscheidet in seiner Mehrwertsteuergesetzgebung nicht zwischen B2C und B2B. Viele haben Schwellenwerte, andere nicht, und dann müssen Sie sich dort ab dem ersten Verkauf für die Umsatzsteuer registrieren.

  • Oman führt ein Mehrwertsteuersystem von 5 % ein (1. April 2021).
    Russland senkt (wahrscheinlich) die Mehrwertsteuer auf E-Books von 20% auf 10%. Führt die Mehrwertsteuer auf digitale Währungen wie Bitcoin ein (dies steht im Widerspruch zu der Schlussfolgerung in der EU, dass Bitcoin als mehrwertsteuerfreie Währung behandelt werden sollte).
  • Norwegen hat zuvor die Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer für Waren aufgehoben.  Beachten Sie, dass Sie nun auch die norwegische Mehrwertsteuer bis zu 3000 NOK hinzurechnen müssen. Über > 3000 NOK kassiert die Spedition die Mehrwertsteuer vom norwegischen Kunden. Corona-Paket: 12% wurden bis zum ??? auf 6% reduziert.
  • Großbritannien ist jetzt außerhalb der EU und außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets und der Zollunion… außer Nordirland mit Sonderregelungen (innerhalb der EU für physische Waren, nicht für Dienstleistungen).
  • Kanada erhebt 5% Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen.
  • Tadschikistan führt 19% Umsatzsteuer auf digitale Dienstleistungen ein (1.1.2021)
  • Paraguay führt 10% MwSt. auf elektronische Dienstleistungen ein (1. Jan. 2021)

Hier finden Sie eine vollständige Liste der Länder, die eine lokale Mehrwertsteuer eingeführt haben, die der Verkäufer beim Verkauf digitaler Dienstleistungen an einen Kunden in jedem Land hinzufügen muss.

2 November 2020

Mehrwertsteuer in Estland

Die Mehrwertsteuer in Estland (km). Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Estland? Wo sind die Informationen über die estnische Mehrwertsteuer? Wie hoch ist die Mehrwertsteuer heute? Wie hoch sind die estnischen Mehrwertsteuersätze? Wie hoch ist der estnische Schwellenwert für Fernverkäufe? Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Estland?

Estnische USt.-Identifikationsnummer

Format für EU-Mehrwertsteuer-Nummer: EE000000000

Was ist der Standard-Mehrwertsteuersatz in Estland? 

Normaler Mehrwertsteuersatz: 20% 

Worauf gibt es reduzierte Mehrwertsteuersätze in Estland? 

Reduzierter Mehrwertsteuersatz: 9%

(gedruckte Bücher, Medikamente, medizinische Geräte, Mobilitätshilfen, Gesundheitsversorgung, Hotels)

Mehrwertsteuerfreie Gebiete: Die Grundlagen in der EU, d.h. das Bankwesen, Versicherungs-, Immobilien-, Post– und Gesundheitsdienstleistungen.

Alle EU-Mehrwertsteuersätze finden Sie hier

Überblick das Mehrwertsteuer in Estland (Flagge)
Überblick das Umsatzsteuer in Belgien (Flagge)

Mehrwertsteuer-Rückerstattung

Sie können keine Mehrwertsteuerrückerstattung für: Verpflegung und Repräsentation (begrenzt), Kraftfahrzeuge und damit verbundene Kosten (begrenzte Rückerstattung von 50%), Hotelreinigungskosten (ohne Rückerstattung der Mehrwertsteuer für diesen Teil). Die gleichen Regeln für die Rückerstattung der gezahlten Mehrwertsteuer gelten sowohl für ausländische Unternehmen als auch für inländische estnische Unternehmen.

Elektronische Dienstleistungen in Estland

Wenn Sie als EU-Unternehmen digitale Dienstleistungen (z.B. eine mobile Anwendung) an eine Privatperson in Estland verkaufen, muss Ihr Unternehmen in Estland mit 20% Mehrwertsteuer in Rechnung gestellt werden. Gemäß dem EU-Anhang, der 2015 in Kraft getreten ist, müssen Sie beim Verkauf von elektronischen Dienstleistungen an Privatpersonen immer die estnische Mehrwertsteuer auf den Preis aufschlagen. Bitte beachten Sie, dass E-Books in Estland seit Mai 2020 einen Anteil von 9% haben.

Estnischer Schwellenwert für Fernverkäufe

Wie hoch ist die Verkaufsschwelle für Estland? Wenn Sie Produkte für mehr als 35.000 EUR verkaufen, müssen Sie Ihr Unternehmen in Estland registrieren lassen und die Mehrwertsteuer an die estnische Steuerbehörde (Estonian tax and customs board/Pay And Tolliamet) melden. Wenn Sie Produkte für weniger als 35.000 EUR verkaufen, müssen Sie stattdessen mit deutscher Mehrwertsteuer verkaufen, da der Umsatz des Produkts als in Deutschland erzielt gilt. Daher sollten Sie Verkäufe unter dem Schwellenwert als normale inländische Umsatzsteuer melden.

Wenn Sie an ein Unternehmen verkaufen, stellen Sie unabhängig von Betrag und Umsatz eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer aus (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft), aber die MwSt.-Nummer des Kunden muss auf der Rechnung vermerkt sein, andernfalls wird der Verkauf als Verkauf an eine Privatperson gezählt. In diesem Fall müssen Sie die deutsche oder estnische MwSt. hinzufügen, je nach dem Umsatz Ihres Unternehmens in Estland während des Jahres.

Registrierungsgrenze für Fernverkäufe: €35.000

Wie kann ich mich in Estland für die Mehrwertsteuer registrieren lassen?

Wenn Sie in Estland weniger als 40.000 Euro pro Jahr verkaufen, müssen Sie sich nicht für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Dies gilt, wenn Sie ein in Estland registriertes Unternehmen haben. Sie können sich jedoch freiwillig registrieren lassen, auch wenn Sie unterhalb des Schwellenwerts verkaufen. Wenn Sie jedoch mehr als 40.000 Euro/Jahr verkaufen (Umsatz ist), müssen Sie Ihr estnisches Unternehmen in Estland mehrwertsteuerlich registrieren lassen.

Wenn Sie die Mehrwertsteuer Ihres Unternehmens in Estland registrieren lassen, müssen Sie entweder Estnisch, Englisch oder Russisch sprechen. Registrieren Sie sich für die estnische Mehrwertsteuer hier:

Für die estnische MwSt. registrieren

Bitte beachten Sie, dass Sie den Antrag persönlich einreichen müssen, Sie können ihn nicht per E-Mail oder Post senden. Sie können dies jedoch mit einem bevollmächtigten Vertreter vor Ort, z.B. einer örtlichen Anwaltskanzlei, tun, dessen Vertreter persönlich zum Finanzamt geht und das Formular dort hinterlässt…

Wo kontrolliere ich estnischen VAT-Nummern? 

Hier können Sie die Mehrwertsteuernummer eines estnischen Unternehmens in Estland überprüfen

Wo kontrolliert man EU-VAT-Nummern? 

Überprüfen Sie die europäischen Umsatzsteuer-Nummern

Welche Bereiche gehören zu dem Mehrwertsteuerbereich der EU? 

Hier können Sie die volle Liste über die Mehrwertsteuerbereiche der EU sehen

Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Estland?

B2B: Deutschland Estland. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).

B2C: Deutschland ⇨ Estland. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Estland bis zu einer Grenze von 35.000 €, darüber mit estnischem MwSt (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf estnischem Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!

B2Cd: Deutschland nach Estland. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit estnischer MwSt. verkauft. Allzeit 20% außer für E-Books (9%).