Polens Mehrwertsteuersätze 2024

Polens Mehrwertsteuer (PTU – Podatek od Towarów i Uslug). Was ist die Mehrwertsteuer in Polen? Wie hoch sind die polnischen Mehrwertsteuersätze? Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen in Polen? Welche Waren und Dienstleistungen haben in Polen eine niedrige Mehrwertsteuer?

Änderungen des Mehrwertsteuersatzes in Polen 2024

Die vorübergehende Senkung des Mehrwertsteuersatzes auf 0 % für Lebensmittel (die zuvor einem Steuersatz von 5 % unterlagen), die seit dem 01. Februar 2022 in Kraft ist, endet am 31. März 2024. Die in den Positionen 1-18 des Anhangs 10 des Mehrwertsteuergesetzes aufgeführten Grundnahrungsmittel werden wieder dem Mehrwertsteuersatz von 5 % unterliegen. Hier ist eine zusammengefasste Liste:

• Fleisch und Fleischnebenerzeugnisse, frisch, gekühlt oder gefroren

• Fisch und Krustentiere, frisch, gekühlt oder gefroren

• Milch und Sahne, Butter, Käse, Quark und Kefir

• Eier

• Getreide (Getreideerzeugnisse, ausgenommen die unter Nummer 9 dieser Anlage aufgeführten Erzeugnisse)

• Bäckereierzeugnisse

• Frisches Gemüse, ausgenommen Kartoffeln

• Frisches Obst

• Gemüse- und Fruchtsäfte

• Speisesalz; Gewürze; Würzmittel; Aromastoffe und Suppen und Brühen

• Zucker; Honig; Sirupe; Schokolade und Zuckerwaren

• Kaffee, Tee, Maté und Yerba Maté

• Babynahrung

Der MwSt-Nullsatz für diese Produkte wurde als Maßnahme zur Bekämpfung der Inflation eingeführt. Der ermäßigte Satz sollte bis Ende 2023 gelten, wurde aber schließlich um weitere drei Monate verlängert. Das polnische Finanzministerium hat angekündigt, dass er ab dem 31. März 2024 nicht mehr gelten wird.

Nach vorläufigen Daten des Zentralen Statistikamtes (CSO) ist die Inflation im Januar dieses Jahres auf 3,9 Prozent gesunken, was die niedrigste geschätzte Rate des annualisierten Verbraucherpreisanstiegs seit März 2021 ist. Die Inflation bei den Lebensmittelpreisen war ebenfalls besonders niedrig. Es wird erwartet, dass die jährliche Inflation der Lebensmittelpreise weiterhin rückläufig sein wird.

Ausführliche Informationen darüber, welche Produkte betroffen sind, finden Sie im Anhang 10 des polnischen Mehrwertsteuergesetzes:

VERZEICHNIS DER WAREN UND DIENSTLEISTUNGEN, DIE IN POLEN MIT EINEM SATZ VON 5 % BESTEUERT WERDEN

Artikel	CN oder PKWiU	Bezeichnung der Ware oder Dienstleistung (Gruppe von Waren oder Dienstleistungen)
	CN	Lebensmittel
1	02	Fleisch und genießbare Schlachtnebenerzeugnisse
2	ex 03	Fische und Krebstiere, Weichtiere und andere wirbellose Wassertiere – ausgenommen Hummer und Tintenfische und andere Waren der KN 0306 – KN 0308
3	04	Molkereierzeugnisse; Vogeleier; natürlicher Honig; genießbare Waren tierischen Ursprungs, anderweit weder genannt noch inbegriffen
4	0504 00 00	Därme, Blasen und Mägen von Tieren (ausgenommen Fische), ganz oder in Stücken, frisch, gekühlt, gefroren, gesalzen, in Salzlake, getrocknet oder geräuchert
5	07	Gemüse und bestimmte Wurzeln und Knollen, genießbar
6	08	Genießbare Früchte und Nüsse; Schalen von Zitrusfrüchten oder Melonen
7	10	Getreide
8	11	Erzeugnisse der Mühlenindustrie; Malz; Stärke; Inulin; Weizengluten
9	ex 12	Ölsaaten und ölhaltige Früchte; verschiedene Körner, Samen und Früchte; Pflanzen zum Gewerbe- oder Heilgebrauch; Stroh und Futtermittel – nur für den menschlichen Verzehr
10	ex 15	Tierische, pflanzliche oder mikrobielle Fette und Öle und ihre Spaltprodukte; genießbare verarbeitete Fette; Wachse tierischen oder pflanzlichen Ursprungs – nur genießbar
11	ex 16	Zubereitungen von Fleisch, Fischen, Krebstieren, Weichtieren oder anderen wirbellosen Wassertieren oder Insekten, ausgenommen: 1) Kaviar und Kaviarersatzstoffe der KN 1604,2) Zubereitungen von Hummern und Tintenfischen und andere Waren der KN 1603 00 und der KN 1605
12	19	Zubereitungen aus Getreide, Mehl, Stärke oder Milch; Backwaren
13	ex 20	Zubereitungen aus Gemüse, Früchten, Nüssen oder anderen Pflanzenteilen – ausgenommen Erzeugnisse mit einem vorhandenen Alkoholgehalt von mehr als 1,2 % Masse
14	2104	Suppen und Brühen sowie Zubereitungen zum Herstellen von Suppen und Brühen; zusammengesetzte homogenisierte Lebensmittelzubereitungen
15	2105 00	Speiseeis und anderes Speiseeis, auch kakaohaltig
16	ex 2106	Fette aus pflanzlichen oder tierischen Erzeugnissen (Mischungen), käseähnliche Erzeugnisse (Käseanaloga) und Säuglingsnahrung, einschließlich Säuglingsmilch, Folgenahrung, Milch und modifizierte Milch für Kinder, gemäß dem Gesetz vom 25. August 2006 über die Sicherheit von Lebensmitteln und Ernährung
17	ex 2202	Wasser, einschließlich Mineralwasser und kohlensäurehaltiges Wasser, mit Zusatz von Zucker, anderen Süßmitteln oder Aromastoffen, und andere nichtalkoholische Getränke, ausgenommen Frucht-, Nuss- und Gemüsesäfte der KN-Position 2009 – nur Erzeugnisse: 1) Joghurt, Buttermilch, Kefir, Milch, die nicht unter Kapitel 04 der KN fällt – ausgenommen Erzeugnisse, die Kaffee und Auszüge, Essenzen oder Konzentrate daraus enthalten,2) alkoholfreie Getränke, bei denen der Gewichtsanteil an Frucht-, Gemüse- oder Frucht- und Gemüsesaft mindestens 20 % der Rohstoffzusammensetzung beträgt, 3) Säuglingsnahrung, einschließlich Säuglingsmilch, Folgenahrung, Milch und modifizierte Milch für Kinder im Sinne des Gesetzes vom 25. August 2006. 4) die keine Erzeugnisse der KN-Positionen 0401 bis 0404 oder Fette aus Erzeugnissen der KN-Positionen 0401 bis 0404 enthalten:a) Getränke auf Sojabasis mit einem Proteingehalt von 2,8 GHT oder mehr (KN 2202 99 11),b) Getränke auf Sojabasis mit einem Proteingehalt von weniger als 2,8 GHT; Getränke auf der Grundlage von Schalenfrüchten des KN-Kapitels 08, Getreide des KN-Kapitels 10 oder Samen des KN-Kapitels 12 (KN 2202 99 15)
18	bez względu na CN	Diätetische Lebensmittel für besondere medizinische Zwecke im Sinne des Gesetzes vom 25. August 2006 über die Sicherheit von Lebensmitteln und Ernährung

Änderungen des Mehrwertsteuersatzes in Polen 2023

Ab dem 1. Februar 2022 gelten für bestimmte Lebensmittel, Düngemittel, Kraftstoffe, Erdgas und Energie vorübergehend bis zum 31. Juli 2022 ermäßigte Mehrwertsteuersätze (verlängert bis 2023):

0% Mehrwertsteuer für Grundnahrungsmittel wie Fleisch und Fisch und deren Zubereitungen, Molkereiprodukte, Gemüse und Obst und deren Zubereitungen, Getreide, Erzeugnisse der Mühlenindustrie, verarbeitete Getreide- und Backwaren, einige Getränke (z.B. mit mindestens 20% Frucht- oder Gemüsesaftanteil, Milchgetränke und auch Pflanzenmilch).
0% für Düngemittel, Pflanzenschutzmittel, Gartenbauerde, Wachstumsförderer usw.
0% für Erdgas.
5% für Elektrizität und Wärmeenergie.
8% für Dieselkraftstoffe.

(Die EU gibt an, dass nach den Bestimmungen der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie Energie mit mindestens 5 % besteuert werden muss.)

Änderungen des Mehrwertsteuersatzes in Polen 2020

2020: (1. April 2020): Alle Arten von Brot und Kuchen, Suppen, Brühen, homogenisierten und diätetischen Lebensmitteln erhalten ab dem 1. April 2020 5% Mehrwertsteuer. Alle Früchte erhalten auch 5% (derzeit haben einige 8%…). Säuglingsnahrung, Kleinkinder, Schnuller, Windeln, Hygieneprodukte und Autositze werden von 8% auf 5% reduziert. Senf, Paprika, einige verarbeitete Gewürze werden von 23% auf 8% reduziert, andere wie Kreuzkümmel und Kurkuma (unverarbeitete Gewürze) werden von 5% auf 8% erhöht. Hummer, Tintenfisch, Krustentiere, Weichtiere, Krabben, Krebse, Garnelen und daraus hergestellte Zubereitungen, Kaviar und Gerichte, die in Gastronomiebetrieben verkauft werden, werden auf 23% Mehrwertsteuer angehoben.

Polen ist ein im geschäftlichen Kontext oft übersehenes Land. Faktisch ist Polen jedoch eines der bevölkerungsreichsten Länder Europas (fast 40 Millionen Einwohner). Darüber hinaus wächst die Wirtschaft kontinuierlich zwischen 3-5% pro Jahr, wodurch die polnischen Verbraucher zu einem immer wichtigeren Teil der EU werden. Die neuen Regeln, die 2015 in Kraft getreten sind, verpflichtet Sie als Verkäufer von elektronischen Dienstleistungen, die Mehrwertsteuer gemäß dem im Heimatland des Kunden geltenden Mehrwertsteuersatzes zu erheben und diese dem Kunden mitzuteilen. Daher müssen sich immer mehr deutsche Unternehmer mit den polnischen Mehrwertsteuersätzen vertraut machen.

Ist der polnische Reichstag beteiligt an der Mehrwertsteuer-Gesetzgebung? Tatsächlich stammt dieser Ausdruck von den Polen selbst und von den früheren polnischen Sejms (einer frühen Variante des Reichstags), in dem jeder Adlige ein absolutes Veto (polnisches Veto oder liberum veto) hatte. Ein bisschen wie in Großbritannien heute, haben sie zu allem Nein gestimmt und nichts ist passiert. Dank der Tatsache, dass Polen eine „neue Wirtschaft“ ist, haben sie nicht das gleiche wahnsinnige Patchwork-System von Mehrwertsteuern wie in alten Volkswirtschaften. Wenn Sie im Bereich Immobilien, Wohlfahrt oder dem Journalismus und Publikationsbereich tätig sind, sollten Sie einen Experten für polnische Mehrwertsteuer beauftragen. Eine Zeitung kann zum Beispiel in Polen je nach Umständen 5%, 8% oder 23% Mehrwertsteuer haben.

Mehrwertsteuer in Polen

Format für die EU UmStID: PL0000000000

Beachten Sie, dass die Eurozone nicht mit der EU-Mehrwertsteuer-Zone identisch ist. Wie auch Schweden und Dänemark liegt Polen nicht in der Eurozone und hat eine eigene Währung (PLN – Zloty), ist jedoch Teil des EU-Mehrwertsteuer-Gebiets.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer standardmäßig in Polen?

Normaler Mehrwertsteuersatz: 23%

Wenn für ein Produkt oder eine Dienstleistung keine besondere Ausnahme besteht (d.h. sie nicht unter 8% oder 5% aufgeführt sind), gelten 23% Mehrwertsteuer. Die Mehrwertsteuer betrug vorher 22% und stieg 2011 aufgrund des Abschwungs der Wirtschaft während der Finanzkrise an.

Gibt es in Polen reduzierte Mehrwertsteuersätze?

Zwei reduzierte Mehrwertsteuersätze: 8% | 5%

8% Mehrwertsteuer in Polen:

Einige medizinische Produkte und einige Lebensmittel, Zeitungen, Radio- und Fernsehsendungen, Catering sowie Bau- und Handwerksarbeiten.

5% Mehrwertsteuer in Polen:

Grundwaren wie Brot, Milch, Fleisch und Fachzeitungen (nicht alle Veröffentlichungen, max. 15.000 Auflage) und gedruckte Bücher. Auch E-Books erhalten ab dem 1. April 2019 5%.

Änderungen von Mehrwertsteuer in Polen in 2019 

• Alle Bäckereiprodukte erhalten reduzierte Mehrwertsteuersätze.
• E-Books wurden umklassifiziert von 23% auf 5%.
• Onlineausgaben von Zeitungen haben einen Mehrwertsteuersatz von 8%.

Mehrwertsteuerfreie Waren und Dienstleistungen in Polen:

In Polen gibt es wie in den meisten Ländern auch Dienstleistungen und Produkte die von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Man kann also sagen, dass es in Polen einen weiteren Steuersatz gibt, der bei null Prozent liegt. Dieser ist sehr ähnlich wie in anderen EU-Ländern: 

Finanzdienstleister, Versicherungen, Dienstleistungen, Ausbildung, Wohnungen (inklusive Vermietung), Lieferdienste, gewisse kulturelle Dienstleistungen, Krankenversorgung und einige Sozialdienste. 

Umsatzsteuerrückerstattung

Sie können keine Umsatzsteuerrückerstattung beantragen für: Hotel, Catering, Kraftfahrzeuge und damit verbundene Kosten (Begrenzte Erstattung, Automiete 60% der bezahlten Steuer, max 6000 PLN).

Mehrwertsteuer auf digitale Produkte und Dienstleistungen in Polen

Die neuen Regeln für die Mehrwertsteuer auf „elektronische Dienstleistungen“, die von einem Unternehmen an einen Verbraucher (Privatperson) in einem EU-Land verkauft werden, bewirken, dass viele deutsche Unternehmer sich jetzt über die polnische Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen informieren müssen. Diese beträgt 23% (normaler Mehrwertsteuersatz). Rundfunkdienste (Radio/TV) haben jedoch 8%. Ist ein Podcast oder Internetradio ein Dienst mit 8%? – Glückwunsch, lernen Sie Polnisch und rufen Sie die polnische Steuerbehörde an. Digitale Zeitungen zu verkaufen ist in Polen schwierig. In diesem Fall müssen Sie einen Mehrwertsteuer-Experten für den polnischen Markt kontaktieren.

Mehrwertsteuersätze in anderen EU-Ländern

Der Grenzwert für den Fernabsatz nach Polen

Was ist der Grenzwert beim Verkauf von Produkten an Polen? Wenn Sie mit Polen ein Geschäft machen und PLN 160000 übersteigen, müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, Steuern in Polen zahlen und sich bei der polnischen Steuerbehörde melden.

Grenzwert für die Registrierung bei Fernabsatz: 160000 PLN (ca. 38K EUR)

(Beachten Sie aber die neuen Regeln ab dem 1. Juli 2021 (Bestimmungslandprinzip), die bedeuten, dass Sie B2C (Fernverkauf von Waren) mit die Mehrwertsteuer des Landes des Kunden in Rechnung stellen müssen. Ab 2022 sollen alle Waren und Dienstleistungen innerhalb der EU mit der Mehrwertsteuer des Landes des Kunden in Rechnung gestellt werden, so ist es geplant.)

Wie registriert man sich für die Mehrwertsteuer in Polen?

Es gibt eine spezielle Abteilung, die sich mit der MwSt-Registrierung für Unternehmen, die ihren Sitz in einem anderen EU-Ländern haben und auf dem polnischen Markt verkaufen, befasst:

Head of Second Tax Office Warszawa 

Śródmieście, 15 Jagiellońska St., 03-719 Warszawa,

Telefon: 048225113500

E-mail: us1436@mz.mofnet.gov.pl.

Die Grenze, unter der Sie nicht mehrwertsteuerpflichtig sind, beträgt für ein lokales Unternehmen in Polen 150.000 PLZ oder ca. 35.000 Euro. 

Dies soll auf 40000 Euro in 2018 erhöht werden.

Hier können Sie mehr über die Mehrwertsteuer-Registrierung in Polen lesen

Wie mache ich die Buchführung von Verkäufen/Einkäufen in Polen?

Hier können Sie ein Buchführungs-Beispiel für den Handel mit einem EU-Land anschauen

Wo kann ich sehen, ob eine polnische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer korrekt ist?

Kontrollieren Sie die USt-IdNr. eines EU-Unternehmens

Welche Bereiche gehören zum MwSt-Gebiet der EU?

Schauen Sie sich die vollständige Liste mit dem gesamten MwSt-Gebiet der EU an

Wie handhaben Sie die Mehrwertsteuer bei der Rechnungsstellung nach Polen?

Deutschland ⇨ Polen. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).

Deutschland ⇨ Polen. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Polen bis zu einer Grenze von 38.000 €, darüber mit polnischer Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), wenn sie nicht auf polnischem Boden stattfindet. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!

Deutschland nach Polen. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit polnischer Mehrwertsteuern. Normalerweise mit 23 %.

Beachten Sie die neuen Regeln für B2C-Verkäufe von Waren ab dem 1. Juli 2021 (Bestimmungslandprinzip)