BTW-tarieven in Duitsland 2024
Belasting over de Toegevoegde Waarde in Duitsland (BTW/omzetbelasting). Wat is het BTW-tarief in Duitsland? Wat zijn de BTW-tarieven in Duitsland? Hoeveel verlaagde BTW-tarieven zijn er in Duitsland? BTW Duitsland? Plant BTW? Waar kan ik de drempel voor Duitse verkopen vinden? mwst Duitsland 2024?
VAT 2024
De tijdelijke btw-verlaging voor cafés, restaurants en bars loopt af op 1 januari 2024.
MwSt (BTW) 2021/2022
Let op:Een verlaagd BTW-tarief van 19% => 7% (01 jul 2020 – 31 dec 2022) geldt voor cafés, restaurants en cafés.
BTW-verlaging 2020
2020 Corona-schildpakket: Duitsland zal het economisch herstel van de Corona-pandemie bevorderen door Verlaging van de btw-tarieven van 1 juli 2020 tot en met 31 december 2020..
Het normale tarief wordt verlaagd van 19% naar 16%. Het verlaagde tarief daalt van 7% naar 5%. De foodservice wordt opnieuw ingedeeld van 19% naar 5%. Het verlaagde tarief voor afhaalmaaltijden bedraagt reeds 7% en wordt nu 5%. De herindeling voor foodservice duurt een volledig jaar, van 1 juli 2020 tot 1 juli 2021.
2020: Duitsland heeft het btw-tarief verlaagd voor e-boeken en maandhygiëneproducten tot 7%. Veranderingen in BTW-tarieven in de EU en de rest van de wereld vindt u hier.
2019: Digitale marktplaatsen zijn nu verantwoordelijk voor het innen van btw.
BTW-tarieven in Duitsland
Je kunt Nederlandse ondertiteling in de video krijgen door op het tandwiel rechtsonder in de videospeler te klikken.
De Duitse markt is de op drie na grootste economie ter wereld. Maar wat zijn de btw-tarieven in Duitsland? Wat is het normale BTW-tarief in Duitsland? Wat is het BTW-tarief op elektronische diensten in Duitsland?
Formaat van het Duitse BTW-identificatienummer
Formaat voor EU BTW-nummer in Duitsland: DE000000000
Wat is het normale BTW-tarief in Duitsland?
Normaler Mehrwertsteuersatz in Deutschland: 19%
Wat is het verlaagde BTW-tarief in Duitsland?
Normaal BTW-tarief in Duitsland: 7%
Er ligt een voorstel om het btw-tarief op tampons en e-boeken te verlagen tot 7% in 2020.
Stapelvoedsel zoals brood, boter, melk (Alcoholgehalte, frisdrank, Sojamelk en -sap = 19%), koffie, thee (bier heeft 19% BTW die in de lokale staat blijft) over koffie/thee enz. die klaarstaat om uit een automaat te worden gekocht kost 19% (hetzelfde tarief als frisdrank), vlees, worst, zeevruchten (behalve lobster, auster, nagels, caviar = 19%, maar veel luxe artikelen hebben 7% en dit deel van het Duitse BTW-systeem is bijzonder verwarrend en onlogisch), (Bottled of kraanwater heeft 19%), levering van water van waterleidingbedrijf 7%), specerijen, zout, suiker, cocoa, hgeld, bakwaren, cake, candy, popcorn, ijs, aardappelchips, pplanten, paardappelen, bloem, butter (gebotteld of kraanwater heeft 19%), kaas en in Duitsland ook truffels omdat het tot de noodzakelijke voedingsmiddelen om te overleven wordt gerekend (!). Dieren, dierlijke en plantaardige vetten, diervoeders en meststoffen. Nieuwe toevoegingen zijn producten voor persoonlijke hygiëne en e-boeken.
Boeken en tijdschriften (met uitzondering van inhoud die „is schadelijk voor kinderen„ of meer dan 50% reclame bevatten), toegangsprijzen, verkocht artworks.
Afhaalmaaltijden (‚Takeaway‘ of ‚To-go‘)– Duitsland heeft een ingewikkeld systeem waarbij het niveau van de dienstverlening en infrastructuur van invloed zijn op de vraag of de BTW wordt verlaagd, de service in de restaurantomgeving is 19%, terwijl het eten dat je meeneemt 7% is. Voorbeelden die 7% krijgen, ook al is er een infrastructuur in de vorm van stoelen, toiletten en bestekgeeft: catering, schoolmaaltijden, ziekenhuiscatering en voedselkar.
Privé medische en tandheelkundige zorg, sommige medische hulpmiddelen zoals rolstoel, pacemaker engehoorapparaat (maar brillenglazen 19%), verzamelobjectenwaaronder een aantal gouden munten en juwelen,
Passagiersvervoer tot 50 km (uitzondering voor treinkaartjes) en Hotels (maar diensten die verband houden met hotelexploitatie zijn niet inbegrepen in het lagere BTW-tarief, d.w.z. ontbijt, parkeerplaats, minibar, spa etc. hebben 19%). Vaak is er echter nog een extra „curtax„ (plaatselijke toeristenbelasting) tussen 3-5 € voor hotelovernachtingen. De Overdracht van auteursrechten (Copyright) heeft ook een gereduceerd tarief.
Duitse producten met verlaagd tarief (7%)
Lijst van artikelen waarop het verlaagde tarief van toepassing is
BTW-tarieven voor alle EU-lidstaten
Duits BTW-tarief voor elektronische diensten
Als u Apps, Games, Afbeeldingen, Muziek (E-Services) hebt verkocht, dan moet u het Duitse BTW-tarief van 19% bij het berekenen van de BTW voor de klant. Zoals u wellicht weet, moeten bedrijven nu BTW berekenen en innen voor de klant wanneer ze digitale diensten verkopen aan particulieren – op basis van het BTW-tarief in het land van de klant (MOSS BTW-systeem).
Drempel voor verkoop op afstand naar Duitsland
Wat is de waardedrempel voor afstandsverkopen aan Duitsland? Als u handel heeft gedreven met Duitsland met een omzet van meer dan 100.000 €, moet u zich registreren voor BTW in Duitsland en de BTW in Duitsland afdragen en aangeven bij het Duitse belastingkantoor (let op: nieuwe regels na 1 juli 2021).
Drempel voor registratie verkoop op afstand: €100000
Belastingheffing voor kleine ondernemingen
De over de omzet verschuldigde belasting in de zin van (§ 1, lid 1, nr. 1) wordt niet geheven van ondernemers die in Duitsland of in de in (§ 1, lid 3) genoemde gebieden wonen, indien de in zin 2 bedoelde omzet vermeerderd met de belasting daarover in het voorafgaande kalenderjaar 22500 euro bedroeg (De drempel is per 1 januari 2020 verhoogd van 17500, de drempel voor 2019. ) en naar verwachting in het lopende kalenderjaar niet meer dan 50000 euro zal bedragen (kleinbedrijfsregeling/kleinbedrijf–principe). De omzet in de zin van zin 1 is de totale omzet gemeten naar de ontvangen bezoldigingen, verminderd met de omzet van de vaste activa die daarin zijn begrepen. zin 1 is niet van toepassing op de belasting die is verschuldigd op grond van de artikelen 13a, eerste lid, zesde lid, 13b, vijfde lid, 14c, tweede lid, en 25b, tweede lid .
Hoe registreer je je voor BTW in Duitsland?
Een bijzonder kenmerk van BTW-registratie voor buitenlandse bedrijven in Duitsland is dat u wordt toegewezen aan een specifiek plaatselijk belastingkantoor, afhankelijk van het land van herkomst van uw onderneming. Er is geen centraal kantoor dat de BTW-registraties voor buitenlandse bedrijven beheert. Britse bedrijven worden bijvoorbeeld behandeld door het belastingkantoor Hanover. Amerikaanse (USA) bedrijven worden toegewezen aan Bonn.
Uitzonderingen voor BTW in Duitsland
Er zijn twee uitzonderingen op de BTW in Duitsland waarvan maar weinig mensen op de hoogte zijn. Als u verkoopt aan de Duitse regio Helgoland, een eiland in het zuidwesten Denemarken dat verschillende keren van nationaliteit is veranderd, moet u nadenken over hoe u de btw en facturering regelt. Het behoort nu formeel tot Schleswig-Holstein en Duitsland, maar maakt geen deel uit van het btw-gebied van de EU. Een andere uitzondering is het gebied van Büsingen am Hochrhein, dat in Zwitserland ligt ten zuiden van de Duitse grens. Formeel is het gebied een deel van Duitsland, maar economisch is het een deel van Zwitserland, wat betekent dat het wordt behandeld alsof het buiten de EU BTW-zone valt voor zover het de belastingen betreft. Als u verkoopt aan een van deze Duitse gebieden, wordt dit beschouwd als een export buiten de Europese Unie (vergelijkbaar met het Finse eiland Åland). Als u koopt van een bedrijf dat zich binnen deze gebieden bevindt, wordt het vanuit een land buiten de EU ingevoerd in de EU, vanuit het oogpunt van de BTW.
Btw-tarieven in de EU
Waar kan ik het Duitse BTW-identificatienummer controleren?
Hier kunt u het Duitse BTW-identificatienummer controleren
Bereken de BTW
Bereken de BTW die in een prijs is inbegrepen (achterwaarts)
Douanegebied en BTW-gebied van de Europese Unie
Hier vindt u uitleg over de opgenomen regio’s van het BTW-gebied van de EU
|
Lfd. Nee. |
Goederenomschrijving |
1 |
Levende dieren, wel te verstaana) (geschrapt) |
|
b) Mules and mules, |
|
|
c) Gehuisvest vee, inclusief raszuivere fokdieren, |
|
|
d) Huisgefokte varkens, met inbegrip van raszuivere fokdieren, |
|
|
e) Huisgefokte schapen, met inbegrip van raszuivere fokdieren, |
|
|
f) gedomesticeerde geiten, inclusief raszuivere fokdieren, |
|
|
g) Huispluimvee (kippen, eenden, ganzen, kalkoenen en parelhoenders), |
|
|
h) Huiskonijn, |
|
|
i) Huisduiven, |
|
|
j) bijen, |
|
|
k) opgeleide blindengeleidehonden |
|
2 |
Vlees en eetbare slachtafvallen |
3 |
Vissen en schaaldieren, weekdieren en andere ongewervelde waterdieren, met uitzondering van siervissen, kreeften, kreeften, oesters en slakken |
4 |
Melk en melkproducten; vogeleieren en eigeel, met uitzondering van eieren en eigeel uit de schaal, niet eetbaar; natuurhoning |
5 |
andere goederen van dierlijke oorsprong, namelijka) Magen van als huisdier gehouden runderen en pluimvee, |
|
b) (geschrapt) |
|
|
c) rauwe botten |
|
6 |
Bollen, knollen en wortelstokken, in rusttoestand, in groei of in bloei; cichoreiplanten en -wortels |
7 |
Andere levende planten inclusief hun wortels, stekken en enten; schimmel mycelium |
8 |
Bloemen en bloemknoppen, afgesneden, voor boeketten of sierdoeleinden, vers |
9 |
Loof, bladeren, twijgen, takken en andere delen van planten, zonder bloemen, bloesems of bloemknoppen, alsmede grassen, mossen en korstmossen, voor boeketten of sierdoeleinden, vers |
10 |
Groenten, planten, wortels en knollen gebruikt voor voedingsdoeleindena) Aardappelen, vers of gekoeld, |
|
b) Tomaten, vers of gekoeld, |
|
|
c) Kook uien, sjalotten, knoflook, prei en andere groenten van de Allium-soort, vers of gekoeld, |
|
|
d) Cauliflower, bloemkool/bloemkool, koolrabi, savooiekool en soortgelijke eetbare koolsoorten van het geslacht Brassica, vers of gekoeld, |
|
|
e) Salade (Lactuca sativa) en cichorei (Cichorium-soorten), vers of gekoeld, |
|
|
f) Wortelen en eetbare wortelen, rapen, bieten, schorseneren, knolselderij, radijs en dergelijke eetbare wortelen, vers of gekoeld, |
|
|
g) Komkommers en augurken, vers of gekoeld, |
|
|
h) Legumes, ook zonder dop, vers of gekoeld, |
|
|
i) andere groenten, vers of gekoeld, |
|
|
j) Groenten, ook indien gestoomd of in water gekookt, bevroren, |
|
|
k) groenten, voorlopig verduurzaamd (bijvoorbeeld door middel van zwaveldioxide of in water, waaraan zout, zwaveldioxide of andere conserveermiddelen zijn toegevoegd) en als zodanig niet geschikt voor dadelijke consumptie, |
|
|
l) Groenten, gedroogd, ook indien in stukken of in schijven gesneden, dan wel fijngemaakt of op andere wijze fijngemaakt, doch niet op andere wijze bereid, |
|
|
m) gedroogde zaden van peulgroenten, ook indien gepeld of fijngemaakt, |
|
|
n) Topinambur |
|
11 |
Eetbare vruchten en noten |
12 |
Koffie, thee, mate en specerijen |
13 |
Cereals |
14 |
Molenproducten, namelijka) Meel van granen, |
|
b) Granenmeel, griesmeel en graanpellets, |
|
|
c) graankorrels, op andere wijze bewerkt; graankiemen, geheel, gebroken, in vlokken of gemalen |
|
15 |
bloem, griesmeel, poeder, vlokken, korrels en pellets van aardappelen |
16 |
Meel, gries en poeder van gedroogde peulvruchten en meel, gries en poeder van eetbare vruchten |
17 |
Sterkte |
18 |
Oliënzaden en oliehoudende vruchten, alsmede meel daarvan |
19 |
Zaden, vruchten en sporen, bestemd voor zaaidoeleinden |
|
20 |
(geschrapt) |
21 |
Rosemarijn, bijvoet en basilicum in presentaties voor keukengebruik, evenals dost, munt, salie, kamillebloemen, en huisthee |
22 |
Suikerbieten, vers of gedroogd, ook indien fijngemaakt; vruchtenpitten, ook indien in de steen en andere plantaardige producten (ongebrande cichoreiwortels van de variëteit Cichorium intybus sativum daaronder begrepen) hoofdzakelijk gebruikt voor menselijke consumptie, elders genoemd noch elders onder begrepen; met uitzondering van zeewier, zeewier en suikerriet. |
23 |
Spek en kaf van granen en diverse planten gebruikt als veevoeder |
24 |
Pectines, pectinaten en pectaten |
|
25 |
(geschrapt) |
26 |
Eetbare dierlijke en plantaardige vetten en oliën, al dan niet verwerkta) Varkensreuzel, ander varkensvet en vet van gevogelte, |
|
b) vet van runderen, schapen of geiten, gesmolten of geëxtraheerd met behulp van oplosmiddelen, |
|
|
c) Oleomargarine, |
|
|
d) Vetten Plantaardige oliën en vetten, alsmede fracties daarvan, ook indien geraffineerd, |
|
|
e) Dierlijke en plantaardige vetten en oliën, alsmede fracties daarvan, geheel of gedeeltelijk gehydrogeneerd, veresterd, opnieuw veresterd of geëlaïdiniseerd, ook indien geraffineerd, doch niet verder bereid, met uitzondering van gehydrogeneerde ricinusolie (zogenaamde opalinewas), |
|
|
f) Margarine; mengsels en bereidingen, voor menselijke consumptie, van dierlijke of plantaardige vetten of oliën of van fracties van verschillende vetten en oliën, andere dan oliën voor het kneden of voor het losmaken van schimmels |
|
|
27 |
(geschrapt) |
28 |
Bereidingen van vlees, van vis, van schaaldieren, van weekdieren of van andere ongewervelde waterdieren, met uitzondering van kaviaar en bereidingen en conserven van kreeft, kreeften, oesters en slakken |
29 |
Suiker en suikerwerk |
30 |
Cacaopoeder, zonder toegevoegde suiker of andere zoetstoffen, alsmede chocolade en andere bereidingen voor menselijke consumptie die cacao bevatten |
31 |
bereidingen op basis van granen, bloem, zetmeel of melk; bakkerijproducten |
32 |
Bereidingen van groenten, vruchten en andere plantendelen, met uitzondering van vruchten- en groentesappen |
33 |
Verschillende voedselbereidingen |
34 |
Water, met uitzondering van – drinkwater, inclusief bronwater en tafelwater, dat in voorverpakte vorm op de markt wordt gebracht voor levering aan de consument, – geneeskrachtig water, en – stoom |
35 |
mengdranken op basis van melk met ten minste vijfenzeventig procent melk of melkproducten (bv. wei) in het eindproduct |
36 |
Kookazijn |
37 |
Residuen en afval van de voedingsindustrie; bereid voedsel |
|
38 |
(geschrapt) |
39 |
Eten van zout, niet in een waterige oplossing |
40 |
a) commercieel ammoniumcarbonaat en andere ammoniumcarbonaten, |
|
b) Natriumwaterstofcarbonaat (natriumbicarbonaat) |
|
41 |
D-glucitol (sorbitol), al dan niet met toegevoegde sacharine of zouten daarvan |
42 |
Azijnzuur |
43 |
Natriumzout en kaliumzout van sacharine |
|
44 |
(geschrapt) |
45 |
Dierlijke of plantaardige meststoffen, andere dan guano, al dan niet onderling vermengd, doch niet chemisch behandeld; meststoffen verkregen door het mengen van dierlijke of plantaardige producten |
46 |
mengsels van reukstoffen en mengsels (oplossingen in alcohol daaronder begrepen) op basis van een of meer van deze zelfstandigheden met andere stoffen, opgemaakt voor culinair gebruik |
47 |
Gelatin |
48 |
Hout, specifieka) vuurhout in de vorm van stammen, knuppels, twijgen, bundels rijshout of vergelijkbare vormen, |
|
b) zaagsel, resten en afval van hout, ook indien samengeperst tot blokken, briketten, pellets of dergelijke vormen, |
|
49 |
Boeken, kranten en andere producten van de grafische kunsten met uitzondering van producten waarvoor beperkingen gelden als schadelijk voor minderjarigen mediadrager of informatieplichtig ingevolge § 15, leden 1 tot en met 3 en lid 6 van de gewijzigde Wet op de jeugdbescherming, alsmede de publicaties die hoofdzakelijk reclamedoeleinden dienen (met inbegrip van reisreclame), namelijka) Boeken, pamfletten en soortgelijk drukwerk, ook indien in delen, losbladig of losbladig, bestemd om te worden gebrocheerd, gekartonneerd of gebonden, alsmede kranten en andere periodieken, gebonden of in verzamelingen van meer dan één nummer in een gemeenschappelijke omslag (uitgezonderd die welke hoofdzakelijk reclame bevatten), |
|
b) kranten en andere periodieken, al dan niet met afbeeldingen of reclame (uitgezonderd reclametijdschriften, reclamekranten en dergelijke, die hoofdzakelijk reclame bevatten), |
|
|
c) fotoalbums, prentenboeken en teken- of kleurboeken voor kinderen, |
|
|
d) Notities, handgeschreven of gedrukt, ook met foto’s, ook gebonden, |
|
|
e) Cartografische producten van alle soorten, met inbegrip van wandkaarten, topografische plannen en globes, gedrukt, |
|
|
f) postzegels en dergelijke (bijv. eerstedagenveloppen, postwaardestukken) als verzamelobjecten |
|
50 |
Discs, banden, niet-vluchtige halfgeleideropslagmedia, „intelligente kaarten (smartcards)“ en andere geluidsdragers of soortgelijke opnamemedia die uitsluitend de geluidsregistratie van het lezen van een boek bevatten, met uitzondering van producten waarvoor beperkingen gelden als dragers die schadelijk zijn voor minderjarigen of. Er bestaan mededelingsverplichtingen uit hoofde van § 15, leden 1 tot en met 3, en 6, van de gewijzigde wet op de jeugdbescherming. |
51 |
Wielstoelen en andere voertuigen voor gehandicapten, ook indien gemotoriseerd of voorzien van andere mechanische hulpmiddelen voor de aandrijving |
52 |
Lichaamsvervangingstoestellen, orthopedische toestellen en andere orthopedische apparaten, alsmede toestellen voor het verhelpen van functionele gebreken of van gebreken, voor de mens, namelijka) Kunstmatige gewrichten, met uitzondering van delen en toebehoren, |
|
b) Orthopedische apparaten en andere orthopedische toestellen, met inbegrip van krukken en verbandmiddelen, met uitzondering van delen en toebehoren, |
|
|
c) Prothesen, met uitzondering van onderdelen en toebehoren, |
|
|
d) Hoortoestellen, pacemakers en andere hulpmiddelen bestemd om functionele gebreken of handicaps te verhelpen, om in de hand of op het lichaam te worden gedragen dan wel om in het organisme te worden geïmplanteerd, met uitzondering van onderdelen en toebehoren |
|
53 |
Artifacts, namelya) Schilderijen en tekeningen die geheel met de hand zijn vervaardigd, alsmede collages en soortgelijke decoratieve schilderkunst, |
|
b) Originele steken, sneden en litho’s, |
|
|
c) Originele producten van beeldhouwwerk, gemaakt van allerlei soorten stoffen |
|
54 |
Collectie-items,a) zoölogische, botanische, mineralogische of anatomische verzamelingen en verzamelingen van dergelijke aard, |
|
b) van historische, archeologische, paleontologische of etnologische waarde, |
|
|
c) van muntachtige waarde, namelijk |
|
|
aa) ongeldige bankbiljetten, waaronder postzegelgeld en papiergeld, |
|
|
bb) Munten van onedele metalen, |
|
|
cc) munten en medailles van edelmetaal, indien de maatstaf van heffing voor de verkoop van deze voorwerpen meer dan 250 procent bedraagt van de metaalwaarde exclusief omzetbelasting, berekend op basis van het fijn gewicht |
|
55 |
|
|
a) hygiënische maandverbanden (inleggers) en tampons van allerhande textiel, |
|
|
b) Hygiëneartikelen van kunststof (menstruatiecups, menstruatiesponzen),
|
|
|
c) Goederen voor hygiënische doeleinden, gemaakt van zacht rubber (menstruatiecups),
|
|
|
d) natuurlijke sponzen van dierlijke oorsprong (menstruatiesponzen),
|
|
|
e) Periodeonderbroeken (slips en andere onderbroeken met een ingebouwd absorberend inlegstuk, voor meermalig gebruik).
|
Hoe moeten bedrijven in andere landen klanten in Duitsland factureren?
B2B: (Verkoper buiten Duitsland) ⇨ Duitsland. Naar een zakelijke factuur zonder BTW (Reverse Charge).
B2C: (Verkoper buiten Duitsland) ⇨ Duitsland. Met BTW uit uw eigen land (met Nederlandse BTW als u vanuit Nederland verkoopt) aan particulieren in Duitsland tot een limiet, die meestal 35000 € is (maar Duitsland heeft 100000), daarboven met Duitse btw die geldt voor (goederen/fysieke producten). Dienstverkopen worden verkocht met uw eigen BTW, tenzij dit op Duits grondgebied gebeurt. Er is geen kwantiteitslimiet. Maar let op voor digitale diensten hieronder!
B2Cd: (verkopers buiten Duitsland) ⇨ Duitsland. Elektronische diensten (downloadbare bestanden van uw website) worden verkocht met Duitse BTW. Bijna altijd 19% (e-books 7%).
Trefwoorden: Duitse BTW-tarieven, BTW-tarief Duitsland, Duitse BTW, mwst Duitsland 2021, BTW in Duitsland en Duitsland BTW-tarief op elektronische diensten.
