Rechnung an Privatkunden.Sollen Rechnungen an Privatkunden gestellt werden? Müssen alle Kunden eine förmliche Rechnung erhalten? Wann müssen Sie keine Rechnung stellen? B2C-Rechnungsstellung? Welche Geschäftsvorgänge sind von der Rechnungsstellungspflicht ausgenommen? Müssen Sie immer mindestens eine vereinfachte Rechnung erstellen? Ist für Verkäufe aus dem eigenen Unternehmen an sich selbst als Privatperson eine Rechnung erforderlich?
Wenn Sie eine Rechnung an eine Privatperson ausstellen, muss diese den Bruttopreis einschließlich Mehrwertsteuer ausweisen.
Es gibt einige Ausnahmen:
Bau-, Garten- oder Reinigungsdienste und mit dieser Kategorie verbundene Dienstleistungen
Verkauf von Transportfahrzeugen, die in einem anderen EU-Land besteuert werden
Fernverkauf von Waren aus einem anderen EU-Land an einen Privatkunden in Deutschland (jedoch nicht, wenn der Verkäufer unter einen von einer Behörde in einem anderen EU-Land ausgestellten Identifizierungsbeschluss für das EU-Fernverkaufssystem fällt. Mit anderen Worten, Sie sind MOSS/OSS-registriert in einem anderen Land)
Privatrechnungen – von einer Privatperson erstellte Rechnung
Wenn eine natürliche Person (Privatperson) eine Rechnung erstellt, handelt es sich um eine Privatrechnung. Als Privatperson sind Sie nicht verpflichtet, eine Rechnung zu erstellen, aber sie wird oft vom Käufer verlangt. Solange Sie nicht mehr als 600 Euro pro Jahr in Rechnung stellen, müssen Sie keine Steuern zahlen.
Braucht der Kunde eine Quittung?
Der Kunde muss heute keine Quittung erhalten, aber die Vorschriften werden immer strenger, insbesondere für bargeldintensive Unternehmen.
In Deutschland gibt es noch keine Registrierkassenpflicht. Bis 2023 gibt es eine Übergangsfrist für bestehende Kassensysteme in Deutschland. Nach Ablauf dieser Frist besteht die gesetzliche Verpflichtung, das bestehende Kassensystem auf ein elektronisches Registrierungssystem umzustellen. Dadurch wird auch die Kassensteuerung aktiviert.
Immer Rechnungen für B2B erstellen
Bei Verkäufen an Unternehmen (juristische Personen) sollten Sie in der Regel immer Rechnungen ausstellen. Es gibt jedoch einige Ausnahmen, z. B. sind Rechnungen für Personentransporte in und aus anderen Ländern nicht erforderlich. Wenn die Waren, Dienstleistungen oder Umsätze in Deutschland von der Mehrwertsteuer befreit sind, brauchen Sie auch keine Rechnung auszustellen. Manchmal ist es technisch oder verwaltungstechnisch schwierig, richtige Rechnungen zu erstellen. In diesem Fall kann stattdessen eine einfache Quittung (vereinfachte Rechnung/Kleinbetragsrechnung < 250 Euro – § 33 UStDV) gedruckt werden. Das Internet und der globale Handel mit Verkäufen über verschiedene Systeme und Plattformen in unterschiedlichen Phasen können es schwierig machen, vollständige Unterlagen zu erhalten, um formelle Rechnungen gemäß den schwedischen Rechnungslegungsvorschriften zu erstellen. Hier bleibt manchmal keine andere Wahl, als Unterlagen „zusammenzukratzen“, die zumindest einer Quittung entsprechen. Vereinfachte Rechnungen dürfen jedoch seltsamerweise nicht für Transaktionen zwischen EU-Ländern verwendet werden, obwohl die Politiker sagen, dass es so wunderbar und wunderbar ist, dem gemeinsamen Markt anzugehören, der so funktionieren sollte, als ob wir in ein und demselben Land wären.
Eine Rechnung zwischen zwei Unternehmen (B2B) muss innerhalb von 6 Monaten ausgestellt werden.
Erfordernisse für die Buchführung
Auch wenn Sie keine formelle Rechnung erstellen müssen, benötigen Sie dennoch Buchhaltungsunterlagen, um den Geschäftsvorgang zu belegen. Mit anderen Worten, Sie müssen zumindest einen Nachweis mit einer Form von unterstützenden Unterlagen erstellen. In vielen Fällen bedeutet dies die Ausstellung einer vereinfachte Rechnung (Beleg) für Transaktionen unter $4000.
Reparatur einer fehlerhaften Rechnung
Es ist nun erlaubt, eine „defekte“ Rechnung nachträglich zu reparieren. Sie können also eine Rechnung, bei der eine oder mehrere Pflichtangaben fehlen, nachträglich mit einem zusätzlichen Dokument vervollständigen. Sie können eine vereinfachte Rechnung auch dann verwenden, wenn die Branchentradition, die Verwaltungspraxis oder die technischen Gegebenheiten der Rechnungsstellung die Erstellung einer vollständigen formellen Rechnung problematisch machen.
Vereinfachte Rechnung. Was ist eine vereinfachte Rechnung? Eine vereinfachte Rechnung ist z. B. ein gewöhnlicher Kassenbon, den man in einem Geschäft erhält, wenn man einkauft. Es wäre umständlich, wenn man jedes Mal eine Rechnung bekommen müsste, wenn man zum Beispiel im Aldi-Markt Gemüse gekauft hat. Deshalb gibt es Regeln für vereinfachte Rechnungen, die nicht alle Regeln erfüllen müssen, die für normale Rechnungen gelten. Eine Quittung enthält nicht wirklich genügend Informationen, um als Grundlage für die Mehrwertsteuergesetzgebung akzeptiert zu werden. Normalerweise stehen Ihr Name und Ihre Adresse nicht auf dem Kassenbon bei Aldi Markt, wie Sie vielleicht schon bemerkt haben. Deshalb haben sie die Ausnahme der vereinfachten Rechnungen, die in der Alltagssprache Quittungen genannt werden. Früher lag die Obergrenze bei 150 €, aber jetzt kann eine vereinfachte Rechnung über einen Betrag von bis zu 250 € einschließlich Mehrwertsteuer ausgestellt werden und trotzdem für die Vorsteuererhebung gültig sein, wenn Sie für Ihr Unternehmen einkaufen und eine Quittung erhalten.
Wenn Sie an Kunden in anderen EU-Ländern verkaufen, können Sie die vereinfachte Rechnung nicht verwenden.
Eine vereinfachte Rechnung (Quittung) muss mindestens die folgenden Angaben enthalten:
Vollständiger Name und Anschrift des Lieferanten
Datum der Ausstellung
Menge, Art und Umfang der gelieferten Waren
Betrag der Entschädigung und der Mehrwertsteuer sowie der anwendbare Steuersatz oder im Falle einer Steuerbefreiung eine Angabe zur Begründung der Steuerbefreiung
Ausstellungsdatum
Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer des Lieferers/Leistungserbringers
Art der gelieferten Waren / erbrachten Dienstleistungen
zu entrichtender Mehrwertsteuerbetrag – oder die zu dessen Berechnung notwendigen Daten
genauer und eindeutiger Verweis auf die ursprüngliche Rechnung und die geänderten Einzelheiten (Gutschrift, Lastschrift oder ein anderes als Rechnung behandeltes Dokument)
Ausnahme, wenn Beleg trotz höherem Betrag gültig ist
Es gibt einige wenige Ausnahmen, in denen eine vereinfachte Rechnung als ausreichend angesehen wird, obwohl der Gesamtbetrag höher ist als 250: Diese Fälle betreffen Situationen, in denen es erhebliche Schwierigkeiten gibt, eine vollständige Rechnung zu erhalten. Beispiele hierfür sind Einkäufe an Geldautomaten mit Kreditkarten (Benzin, Bahntickets). In diesen Fällen ist es notwendig, der Quittung oder dem Buchungsbeleg einen Kontoauszug beizufügen, der als Sekundärnachweis dafür dient, dass der Kauf tatsächlich stattgefunden hat und dass er mit Ihnen und Ihrem Unternehmen in Verbindung gebracht werden kann.
Mehrwertsteuer in Rumänien (TVA – Taxa pe valoarea adaugata). Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Rumänien? Wie hoch ist der rumänische Mehrwertsteuersatz? Wie hoch ist der rumänische TVA? Wie hoch ist der rumänische Mehrwertsteuersatz? Wie hoch sind die rumänischen Mehrwertsteuersätze? Mehrwertsteuer Rumänien? Umsatzsteuer Rumänien für deutsche Unternehmen? TVA Rumänien? Wie erkennen Sie eine rumänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer? Umsatzsteuer Rumänien? Welche elektronischen Dienstleistungen haben in Rumänien eine niedrigere Mehrwertsteuer?
Rumänische USt.-Identifikationsnummer
Das Format einer EU-USt.-Identifikationsnummer:RO000000000
Wie hoch ist der ermäßigte Mehrwertsteuersatz in Rumänien?
Überblick das Umsatzsteuer in Rumänien (Flagge)
9 %:
1 Januar 2024 (9% -> 19%):
Zuckerhaltige nicht-alkoholische Getränke Zuckerhaltige Lebensmittel Personenbeförderung für touristische Zwecke Eintrittsgelder für Sporteinrichtungen
2023: Hotel einschließlich Grundstücksmiete für Camping.
Bücher, Zeitungen, Zeitschriften und Schulbücher (außer solchen mit Werbeinhalten). Eintrittskarten für Schlösser, Museen, Denkmäler, Zoos, Messen und Ausstellungen Prothesen und Zubehör (außer Zahnersatz), orthopädische Produkte, pflanzliche und tierärztliche Arzneimittel Auch bestimmte Brot- und Bäckereiprodukte.
(a) die Lieferung von Prothesen und deren Zubehör, definiert durch die methodischen Normen gemäß der spezifischen Gesetzgebung, mit Ausnahme der von der Steuer befreiten Zahnprothesen gemäß Art. 292 Abs. (1) lit. b); Methodische Normen
(b) Lieferung von orthopädischen Produkten; Methodische Normen
(c) Lieferung von Human- und Tierarzneimitteln;
(d) *** AUFGEHOBEN ***
(e) die Lieferung folgender Gegenstände: Lebensmittel, einschließlich Getränke, mit Ausnahme alkoholischer Getränke, die für den menschlichen und tierischen Verzehr bestimmt sind, lebende Tiere und Vögel von Haustierarten, Saatgut, Pflanzen und Zutaten für die Lebensmittelzubereitung, Erzeugnisse zur Ergänzung oder zum Ersatz von Lebensmitteln, mit Ausnahme der in Abs. (3) lit. k). Die methodischen Normen legen die diesen Waren entsprechenden KN-Codes fest; methodische Normen
(f) *** AUFGEHOBEN ***
(g) Wasserversorgung für die Bewässerung in der Landwirtschaft; Methodische Normen
(h) Lieferung von Düngemitteln und Schädlingsbekämpfungsmitteln, die in der Landwirtschaft verwendet werden, von Saatgut und anderen landwirtschaftlichen Erzeugnissen, die zur Aussaat oder zum Pflanzen bestimmt sind, sowie die Erbringung spezifischer Dienstleistungen, die im Agrarsektor verwendet werden, durch gemeinsamen Erlass des Ministers für öffentliche Finanzen und des Ministers für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung.
(i) Wasserversorgung und Abwasserentsorgung.
5 %:
1 Januar 2024 (5% -> 9%):
Sozialer Wohnungsbau Kleinwohnungen Vergnügungsparks, Kinos und Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen
Sozialer Wohnungsbau (preiswerter Wohnraum für Arme), Restaurantsteuer, Vergnügungsparks und Sportanlagen.
2020: Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 5 % gilt nun für alle Lebensmittelprodukte.
(a) Lehrbücher, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, mit Ausnahme derjenigen, die ausschließlich oder hauptsächlich der Werbung dienen; Methodische Normen
(b) Dienstleistungen, die darin bestehen, Zugang zu Schlössern, Museen, Gedenkstätten, historischen Denkmälern, architektonischen und archäologischen Denkmälern, Zoos und botanischen Gärten, Messen, Vergnügungsparks und Freizeitparks zu gewähren, deren Tätigkeiten unter den CANE-Codes 9321 und 9329 gemäß der Klassifikation der Tätigkeiten in der Volkswirtschaft – CANE, aktualisiert durch die Verordnung des Präsidenten des Nationalen Instituts für Statistik Nr. 337/2007, Messen, Ausstellungen und kulturelle Veranstaltungen, Sportveranstaltungen, Kinos, mit Ausnahme derjenigen, die gemäß Art. 292 Abs. (1) lit. m);
(c) die Bereitstellung von Wohnraum im Rahmen der Sozialpolitik, einschließlich der Grundstücke, auf denen sie errichtet werden. Das Grundstück, auf dem das Haus errichtet wird, umfasst auch die Grundfläche des Hauses. Im Sinne dieses Titels bedeutet die Bereitstellung von Wohnraum im Rahmen der Sozialpolitik:
die Lieferung von Gebäuden, einschließlich des Grundstücks, auf dem sie errichtet werden, die für die Nutzung als Pflege- und Altenheime bestimmt sind;
die Lieferung von Gebäuden, einschließlich der Grundstücke, auf denen sie errichtet werden, die für die Nutzung als Kinderheime und Rehabilitations- und Rehabilitationszentren für Minderjährige mit Behinderungen bestimmt sind
die Lieferung von Wohnungen mit einer Nutzfläche von maximal 120 m2, ohne Haushaltsanbauten, deren Wert, einschließlich des Grundstücks, auf dem sie errichtet sind, den Betrag von 450.000 Lei, ohne Mehrwertsteuer, nicht überschreitet, die von Privatpersonen erworben werden. Die Nutzfläche des Hauses ist diejenige, die durch das Gesetz Nr. 114/1996, neu veröffentlicht, mit späteren Änderungen und Ergänzungen definiert ist. Die Haushaltsanbauten sind diejenigen, die durch das Gesetz Nr. 50/1991 über die Genehmigung der Ausführung von Bauarbeiten, neu veröffentlicht, mit den nachfolgenden Änderungen und Ergänzungen definiert sind. Der ermäßigte Satz gilt nur für Wohnungen, die zum Zeitpunkt des Verkaufs als solche bewohnt werden können;
die Übergabe von Gebäuden, einschließlich des Grundstücks, auf dem sie gebaut sind, an die Gemeinden zum Zweck der Vergabe mit subventionierter Miete an Personen oder Familien, deren wirtschaftliche Situation ihnen keinen Zugang zu selbst genutztem Wohnraum oder Mietwohnungen zu Marktbedingungen erlaubt. Methodische Normen
(d) Beherbergung in der Hotellerie oder in Sektoren mit ähnlicher Funktion, einschließlich der Vermietung von Grundstücken, die zum Zelten eingerichtet sind;
(e) Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme von alkoholischen Getränken, die nicht unter den KN-Code 22 03 00 10 fallen;
(f) das Recht auf Nutzung von Sportanlagen, deren Tätigkeiten unter die CAEN-Codes 9311 und 9313 fallen, gemäß der Klassifizierung der Tätigkeiten in der Volkswirtschaft – CAEN, aktualisiert durch die Verordnung des Präsidenten des Nationalen Instituts für Statistik Nr. 337/2007, zum Zwecke der Ausübung von Sport und Körperertüchtigung, mit Ausnahme derjenigen, die gemäß Art. 292 Abs. (1) lit. it);
(g) die Beförderung von Personen mit Zügen oder historischen Fahrzeugen mit Dampftraktion auf schmalen Strecken zu touristischen oder Freizeitzwecken;
(h) die Beförderung von Personen mit Hilfe von Seilbahnanlagen – Seilbahn, Gondel, Sessellift, Skilift – zu touristischen oder Freizeitzwecken;
(i) die Beförderung von Personen mit von Tieren gezogenen Fahrzeugen, die für touristische oder Freizeitzwecke eingesetzt werden;
(j) die Beförderung von Personen mit Booten, die für touristische oder Freizeitzwecke genutzt werden.
(k) Lieferung von Lebensmitteln von hohem Qualitätswert, bzw. Bergprodukten, ökologisch, traditionell, genehmigt vom Ministerium für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung. Der Lieferung dieser Lebensmittel wird eine Kopie des Anerkennungs-/Bescheinigungs-/Zertifizierungsdokuments beigefügt, das von der zuständigen Behörde ausgestellt wurde, außer bei der Lieferung an den Endverbraucher.
Mehrwertsteuerfreie Waren und Dienstleistungen: Bildung, Finanzen, Versicherungen, Postdienste, medizinische Dienstleistungen, Einzelhandel mit medizinischen Dienstleistungen und Immobilien.
Nicht abzugsfähige Mehrwertsteuer: Tabak, Alkohol, Personenkraftwagen und Benzin (maximal 50 % der MwSt.).
Mehrwertsteuer-Rückforderung
Sie können die Mehrwertsteuer nicht zurückerhalten: Alkohol, Hotel, Catering, Repräsentation (aber Sie können die MwSt. bei Marketingveranstaltungen wieder zurückfordern), Kraftfahrzeuge und damit verbundene Kosten (teilweise).
Mehrwertsteuer für elektronische Dienstleistungen in Rumänien
Für diejenigen unter Ihnen, die herunterladbare Dateien, Skins, Apps (digitale Dienstleistungen) verkaufen und darüber nachdenken, welchen Mehrwertsteuersatz sie in Rumänien haben, jetzt, wo Sie als Verkäufer diese Mehrwertsteuer für den Kunden in Rumänien ab 2015 einziehen und bezahlen sollten, gibt es in Rumänien immer 19% für „elektronische Dienstleistungen“.
Wie hoch ist die Schwelle für den Verkauf nach Rumänien? Wenn Sie mit Rumänien Geschäfte tätigen und einen Umsatz von mehr als 118.000 RON erzielen, müssen Sie sich für die Umsatzsteuer in Rumänien registrieren und die Umsatzsteuer in Rumänien bezahlen.
Grenzwert für die Anmeldung des Fernabsatzes:24.000 €
(Dies wird am 1. Juli 2021 aufgrund der Umstellung auf das Bestimmungslandprinzip für die MwSt. verschwinden, was bedeutet, dass es dem Überschreiten des Schwellenwerts entspricht, d. h. der Rechnungsstellung mit MwSt. entsprechend dem Bestimmungsland, an das Sie verkaufen, z. B. 19% rumänische MwSt. an einen rumänischen Privatkunden).
Wie kann man sich in Rumänien für die Mehrwertsteuer registrieren lassen?
Treue Unternehmen mit einem Umsatz unter €88,500müssen sich nicht mehrwertsteuerlich registrieren lassen.
Sie können sich sowohl direkt als auch über einen Agenten anmelden.
Es gibt keine untere Grenze für die Umsatzsteuerregistrierung in Rumänien für ausländische Unternehmen, Sie können sich registrieren lassen, auch wenn Sie noch nichts verkauft haben. Wenn Sie Ihr Unternehmen auch in Rumänien registriert haben (inländisches Unternehmen in Rumänien), müssen Sie die Mehrwertsteuer ab 88500 Euro Umsatz deklarieren. Da die Wechselkurse stark schwanken und Rumänien RON als Währung verwendet, sind 88500 Euro zumindest bis Ende Dezember 2021 das Limit.
Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Rumänien?
B2B:
Deutschland ⇨ Rumänien. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).
B2C:
Deutschland ⇨ Rumänien. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Rumänien bis zu einer Grenze von 35.000 €, darüber mit rumänischer Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf rumänischem Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!
B2Cd:
Deutschland nach Rumänien.Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit rumänische Mehrwertsteuern. In der Regel 19 % Mehrwertsteuer (Rumänien), die Ausnahmen stehen weiter oben in diesem Artikel.
