Schwedens Mehrwertsteuersätze 2024

Umsatzsteuer in Schweden (MOMS). Wie hoch ist die Umsatzsteuer in Schweden? Was ist der schwedische Grenzwert für Fernverkauf? Welche reduzierten Umsatzsteuersätze gibt es in Schweden? Welche Waren und Dienstleistungen haben niedrigere Mehrwertsteuer in Schweden? Wo liegt der Schwellwert bei im Fernabsatz an schwedischen Privatkunden? Welche Mehrwertsteuerverhältnisse hat Schweden?

Schwedische Mehrwertsteuernummer

Format für EU-Mehrwertsteuer-Nummer: SE000000000001 

Mehrwertsteuer in Schweden

In Schweden gibt es drei Mehrwertsteuersätze oder vier, wenn Sie berechnen, was von der Mehrwertsteuer befreit ist (siehe Abschnitt am Ende des Artikels).

Was ist der Standard-Mehrwertsteuersatz in Schweden? 

Standard Mehrwertsteuer:

25 Prozent

Elektronische Dienstleistungen:

25 Prozent

(keine Digitale Bücher und Zeitungen mit physischem Gegenstück = 12%)

Was ist der Standard-Mehrwertsteuersatz in Schweden? 

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze:

12 % und 6 %

Produkte und Dienstleistungen mit 12 % Mehrwertsteuer in Schweden:

• Essen und Trinken (außer Alkohol)

• Hotel

• Speisen im Restaurant (außer Alkohol)

Produkte und Dienstleistungen mit 6 % Mehrwertsteuer in Schweden:

• Bücher und Zeitschriften (nicht E-Books, die 25% haben)

• Noten, gedruckte Karten, Navigationskarten, Malbücher für Kinder

• Personenverkehr, Taxi

• Einige Sport- und Kulturveranstaltungen, Opernkarten

• Urheberrechtsbezogenes kulturelles Kunstwerk

• Schreiben von Artikeln und Übersetzung von Büchern und Romanen

• Übertragung des Urheberrechts

• Naturführungen (2018). Dies ist jedoch ein wahrscheinlicher Verstoß gegen die EU-Mehrwertsteuerrichtlinie, was bedeutet, dass das schwedische Gesetz derzeit tatsächlich illegal sein kann.

• Digitale Bücher und Zeitungen mit physischem Gegenstück (seit 1. Juli 2019)

• Kleine Reparaturen von Fahrrädern, Schuhen, Lederbekleidung, Kleidung und ähnlichem, wo man wiederherstellt, nicht verbessert (Senkung von 12% auf 6% am 1. Juli 2022).

Mehrwertsteuerfreie Dienstleistungen und Waren in Schweden

In Schweden unterliegen fast alle Waren der Mehrwertsteuer, aber es gibt einige Ausnahmen, die von der schwedischen Steuerbehörde aufgelistet werden, die gut zu kennen sind. Wenn Sie sich zum Beispiel Ihre Hausratversicherung ansehen, werden Sie feststellen, dass dort keine Mehrwertsteuer enthalten ist, auch nicht bei Ihrer Unfallversicherung. Denn Versicherungen sind von der Mehrwertsteuerpflicht befreit, d.h. sie sind mehrwertsteuerfrei oder von der Mehrwertsteuer befreit.

Mehrwertsteuersatz für digitale Dienstleistungen für Privatpersonen in Schweden = 25% (12%)

Bereiche, in denen die Mehrwertsteuer nicht erhoben wird (MwSt-frei):

• Gesundheitsversorgung, Zahnheilkunde und Sozialfürsorge.

• Bildung in der Grundschule, Sekundarstufe, Hochschule und Universitäten.

• Bank– und Finanzdienstleistungen.

• Versicherungen und zugehörige Dienstleistungen.

• Entgelte für Künstler.

• Studienkreise der Studienverbände.

• Medikamente, die verschreibungspflichtig sind oder an Krankenhäuser verkauft werden.

• Schiffe der gewerblichen Schifffahrt.

• Produktion von Mitglieds- und Mitarbeiterzeitschriften.

• Lotterie und Glücksspiele.

• Kauf und Vermietung von Immobilien.

• Kunstwerke, die vom Künstler selbst oder seinem Nachlass verkauft werden, sind im Steuerjahr unter der Schwelle von 336.000 SEK mehrwertsteuerfrei.

Mehrwertsteuer in Schweden

Auf dieser Informationsseite finden Sie eine Liste über alle Mehrwertsteuersätze in allen EU Ländern

Der Grenzwert für Fernverkauf nach Schweden 

Was ist der Grenzwert für Fernverkauf nach Schweden? Wenn man als Unternehmen außerhalb Schweden mit Schweden handelt und Waren verkauf, und es so gut läuft das man mehr als ca. 30.000 Euro einnimmt, muss das Unternehmen in Schweden Mehrwertsteuerregestiert werden, was bedeutet, dass man in Schweden Mehrwertsteuer an Skatteverket bezahlen muss. 

Der Grenzwert für Fernverkauf in Schweden: 320.000 SEK 

(Beachten Sie aber die neuen Regeln ab dem 1. Juli 2021 (Bestimmungslandprinzip), die bedeuten, dass Sie B2C (Fernverkauf von Waren) mit die Mehrwertsteuer des Landes des Kunden in Rechnung stellen müssen. Ab 2022 sollen alle Waren und Dienstleistungen innerhalb der EU mit der Mehrwertsteuer des Landes des Kunden in Rechnung gestellt werden, so ist es geplant.)

Wie registriert man Mehrwertsteuer in Schweden? 

Ein Unternehmen für Mehrwertsteuer registrieren. Das kann man auf Skatteverket. Sie bekommen eine VAT/SE-Nr. und einen Registrierungsbeweis. Hier kann man eine Anleitung für Mehrwertsteuer in Schweden lesen.

Umsatzsteuerrückerstattung

Wie ein deutsches Unternehmen die MwSt in Schweden zurückfordern kann?

Auslandsvertretungen, die keine schwedische E-Identifikation verwenden können, erhalten von den schwedischen Steuerbehörden eine elektronische Bescheinigung.

Die Vorbereitung und Einreichung des Erstattungsantrags muss auf der Webseite der Steuerbehörden durchgeführt werden, entweder zeilenweise oder durch Hochladen einer elektronischen Datei.

Ein Antragsteller muss die Steuerbehörden, die autorisiert sind, den Antrag einzureichen, durch Ausfüllen des Formulars SKV 4852 informieren.

Nicht rückerstattbare MwSt

Die MwSt kann nicht erstattet werden auf:

• Dauerhafte Unterkunft

• Reisedienstleistungen (gilt nur für Personen, die Reise-Dienstleistungen anbieten)

• Unangemessene Unterhaltungsdienste

• Kauf von Kraftfahrzeugen (erstattungsfähig, wenn sie zum Verkauf bestimmt oder geleast sind, für die Personenbeförderung, die Führerscheinausbildung und den Transport von Verstorbenen verwendet werden).

Teilweise rückerstattungsfähige Mehrwertsteuer

Autovermietung (die zu 50% rückerstattet werden kann), mit einigen Ausnahmen für Bewirtungskosten einschließlich Essen.

Mindestbeträge

Wenn der Antragszeitraum <1 Jahr, aber >3 Monate umfasst, beträgt der niedrigste Betrag 4000 SEK (etwa 400 EUR). Der Mindestbetrag für andere Umstände beträgt 500 SEK (etwa 50 EUR).

Haben Sie Fragen zur Mehrwertsteuer in Schweden?

Bitte kontaktieren Sie den schwedischen Mehrwertsteuerberater hier

Deutsche Unternehmen sollten sich an die schwedischen Steuerbehörden wenden, hier:

Ausländische Steuerbehörde

Skatteverket
Utlandsskattekontoret
SE-205 31 Malmö
Schweden

Wo überprüfe ich die schwedischen VAT-Identifikationsnummer?

Hier können Sie die USt.-Identifikationsnummer für österreichische Unternehmen in Österreich überprüfen 

Welche Bereiche gehören zum MwSt.-Gebiet der EU?

Hier können Sie die vollständige Liste der Länder und Regionen sehen, die zum MwSt.-Gebiet der EU gehören 

Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Schweden?

B2B: Deutschland ⇨ Schweden. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).

B2C: Deutschland ⇨ Schweden. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsch MwSt.) für Privatpersonen in Schweden bis zu einer Grenze von 320.000 SEK (≈31.000 €), darüber mit schwedischen MwSt (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf schwedischen Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!

B2Cd: Deutschland ⇨ Schweden. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit schwedischen MwSt. verkauft. 25 % / (12%).

Beachten Sie die neuen Regeln für B2C-Verkäufe von Waren ab dem 1. Juli 2021 (Bestimmungslandprinzip)