Vereinfachte Rechnung. Was ist eine vereinfachte Rechnung? Eine vereinfachte Rechnung ist z. B. ein gewöhnlicher Kassenbon, den man in einem Geschäft erhält, wenn man einkauft. Es wäre umständlich, wenn man jedes Mal eine Rechnung bekommen müsste, wenn man zum Beispiel im Aldi-Markt Gemüse gekauft hat. Deshalb gibt es Regeln für vereinfachte Rechnungen, die nicht alle Regeln erfüllen müssen, die für normale Rechnungen gelten. Eine Quittung enthält nicht wirklich genügend Informationen, um als Grundlage für die Mehrwertsteuergesetzgebung akzeptiert zu werden. Normalerweise stehen Ihr Name und Ihre Adresse nicht auf dem Kassenbon bei Aldi Markt, wie Sie vielleicht schon bemerkt haben. Deshalb haben sie die Ausnahme der vereinfachten Rechnungen, die in der Alltagssprache Quittungen genannt werden. Früher lag die Obergrenze bei 150 €, aber jetzt kann eine vereinfachte Rechnung über einen Betrag von bis zu 250 € einschließlich Mehrwertsteuer ausgestellt werden und trotzdem für die Vorsteuererhebung gültig sein, wenn Sie für Ihr Unternehmen einkaufen und eine Quittung erhalten.
Wenn Sie an Kunden in anderen EU-Ländern verkaufen, können Sie die vereinfachte Rechnung nicht verwenden.
Eine vereinfachte Rechnung (Quittung) muss mindestens die folgenden Angaben enthalten:
Vollständiger Name und Anschrift des Lieferanten
Datum der Ausstellung
Menge, Art und Umfang der gelieferten Waren
Betrag der Entschädigung und der Mehrwertsteuer sowie der anwendbare Steuersatz oder im Falle einer Steuerbefreiung eine Angabe zur Begründung der Steuerbefreiung
Ausstellungsdatum
Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer des Lieferers/Leistungserbringers
Art der gelieferten Waren / erbrachten Dienstleistungen
zu entrichtender Mehrwertsteuerbetrag – oder die zu dessen Berechnung notwendigen Daten
genauer und eindeutiger Verweis auf die ursprüngliche Rechnung und die geänderten Einzelheiten (Gutschrift, Lastschrift oder ein anderes als Rechnung behandeltes Dokument)
Ausnahme, wenn Beleg trotz höherem Betrag gültig ist
Es gibt einige wenige Ausnahmen, in denen eine vereinfachte Rechnung als ausreichend angesehen wird, obwohl der Gesamtbetrag höher ist als 250: Diese Fälle betreffen Situationen, in denen es erhebliche Schwierigkeiten gibt, eine vollständige Rechnung zu erhalten. Beispiele hierfür sind Einkäufe an Geldautomaten mit Kreditkarten (Benzin, Bahntickets). In diesen Fällen ist es notwendig, der Quittung oder dem Buchungsbeleg einen Kontoauszug beizufügen, der als Sekundärnachweis dafür dient, dass der Kauf tatsächlich stattgefunden hat und dass er mit Ihnen und Ihrem Unternehmen in Verbindung gebracht werden kann.
Mehrwertsteuer auf Kleidung. Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Schuhe? Wie viel mwst muss ich beim Verkauf von Secondhand-Kleidung hinzurechnen? Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz für Textilien? Werden auf Kleidung immer 19 % Mehrwertsteuer erhoben? Wie lauten die Mehrwertsteuervorschriften für Bekleidung? Welcher Mehrwertsteuersatz sollte beim Verkauf von Socken in einem Online-Shop angewendet werden?
Mehrwertsteuer auf Kleidung in Deutschland
Welche Mehrwertsteuersätze gelten für Kleidung?
Die Mehrwertsteuer auf Bekleidung und bekleidungsbezogene Dienstleistungen unterliegt in den meisten Fällen dem Mehrwertsteuersatz von 19 %; wenn für ein Produkt oder eine Dienstleistung keine spezifische Steuerbefreiung vorgesehen ist, werden in Deutschland 19 % Mehrwertsteuer erhoben. Allerdings gibt es jetzt einige gelegentliche Ausnahmen und Situationen, in denen für Kleidung ein anderer steuersatz gilt. Lesen Sie mehr darüber weiter unten im Artikel. Mehr über die deutschen Mehrwertsteuersätze können Sie hier lesen.
Mehrwertsteuer auf online verkaufte Kleidung
Die Mehrwertsteuer auf Kleidungsstücke wie Socken, T-Shirts, Hemden, Bademode, Jacken, Kleider, Bettwäsche, Shorts, Jeans, Handschuhe usw., die in Deutschland über das Internet in einem Online-Shop verkauft werden, beträgt 19 %. Dasselbe gilt für den Offline-Verkauf.
Für die Ein- und Ausfuhr von Bekleidung gelten leicht abweichende Mehrwertsteuervorschriften, mehr dazu weiter unten im Text.
Mehrwertsteuer auf Arbeitskleidung
Ein Unternehmen oder eine Privatperson, die Kleidung für das Unternehmen, z. B. Arbeitshosen oder Uniformen, in der Absicht kauft, dass die Angestellten sie bei ihrer Arbeit verwenden, unterliegt der gleichen Mehrwertsteuer, als ob sie für andere Zwecke gekauft würde (19 %). Dies gilt auch für Unternehmen, die diese Kleidung verkaufen.
Berufsbekleidung kann jedoch steuerfrei sein, d. h. Sie können die Kosten in Ihrer Einkommensteuererklärung absetzen, wenn Sie sie privat gekauft haben. Das bedeutet auch, dass sich die Unternehmen keine Gedanken über die Besteuerung von Sozialleistungen machen müssen, wenn sie ihren Mitarbeitern Uniformen zur Verfügung stellen. Man muss also unterscheiden zwischen solchen, die steuerfrei sind, und solchen, die der Mehrwertsteuer unterliegen.
Typische Berufskleidung ist Kleidung, die nicht für den privaten Gebrauch geeignet ist und die einem bestimmten Unternehmen oder einer bestimmten Tätigkeit zugeordnet werden kann.
Zivilkleidung (z. B. Anzug, T-Shirt, Hemd, Kleid usw.) sollte nur dann als typische Arbeitskleidung angesehen werden, wenn eine private Nutzung mit Sicherheit ausgeschlossen werden kann (Urteil des Bundesfinanzhofs, Aktenzeichen IV R 13/90). Die Kleidungsstücke müssen daher bestimmte Merkmale aufweisen, wie etwa ein Logo oder eine Aufschrift.
Pauschal lassen sich pro Jahr 110 Euro für Reinigungskosten der Berufskleidung angeben, viele Finanzämter erkennen diesen Betrag ohne Nachweis an.
Sie können den Kaufpreis der Arbeitskleidung in Ihrer Steuererklärung absetzen. Es ist auch möglich, die Kosten für Reparaturen und Reinigung abzusetzen, aber für Wäsche ist es etwas kompliziert und Sie müssen sich die Tabelle auf dieser Seite ansehen.
Reparatur von Kleidung
In Deutschland gibt es keinen ermäßigten Mehrwertsteuersatz für die Reparatur von Kleidung.
Second-Hand-Kleidung
In Deutschland gibt es derzeit keine ermäßigte Mehrwertsteuer auf Secondhand-Kleidung, und der Verkauf gebrauchter Kleidung ist nicht von der Mehrwertsteuer befreit.
Digitale Dienstleistungen im Zusammenhang mit Textilien und Bekleidung
Digitale Schnittmuster für Stoffe und Kleidung sowie andere digitale Dienstleistungen im Zusammenhang mit Kleidung unterliegen der deutschen Mehrwertsteuer von 19 %. Unternehmen, die diese Dienstleistungen an Privatpersonen in Deutschland verkaufen, unterliegen ab 2015 den neuen Vorschriften für elektronische Dienstleistungen, die den Verkäufer verpflichten, die Mehrwertsteuer und den Mehrwertsteuersatz des Empfängerlandes (deutsche Mehrwertsteuer) in Rechnung zu stellen.
Mehrwertsteuer auf den Verkauf von Kleidung durch Privatpersonen
Eine Privatperson, die gewöhnliche Waren wie Kleidung oder Haushaltsgeräte kauft und verkauft, muss bis zu einem Betrag von 600 Euro keine Steuer auf den Verkauf entrichten.
Kann ich beim Verkauf von Altkleidern die so genannte Differenzbesteuerung anwenden?
Die sogenannten Differenzbesteuerung (Grenzwertige Besteuerung von Gewinnen), dass bei bestimmten Gebrauchtwaren nur die Differenz zwischen dem Wert der Waren und dem vollen Verkaufswert berechnet und besteuert werden muss. Wenn Sie ein Auto für 1000 kaufen und es für 1500 verkaufen, sollten Sie nicht die Mehrwertsteuer auf 1500 berechnen, sondern nur 19% Mehrwertsteuer auf 1500–1000 = 5000 (die Marge). Das sind dann 500 x 0,19 = 95. Das sind 19 % mwst auf die Differenz.
Unternehmen, die mit gebrauchten Waren handeln, kaufen und verkaufen häufig von oder an Privatpersonen. Da es in einem Second-Hand-Laden keinen Vorsteuerabzug gibt, vor allem nicht beim Kauf von Privatpersonen, stellt sich oft die Frage, ob beim Verkauf die volle Mehrwertsteuer berechnet werden muss. Für diesen Bereich sieht das Umsatzsteuerrecht Sonderregelungen, die sogenannten Differenzbesteuerung, vor.
Ist die Mehrwertsteuer auf Kleidung in der gesamten EU gleich?
In den meisten Fällen gelten dieselben Regeln, aber die Mehrwertsteuersätze unterscheiden sich je nach dem Normalsatz des höchsten Mehrwertsteuersatzes des jeweiligen Landes. Hier können Sie die Mehrwertsteuersätze in verschiedenen EU-Ländern einsehen. In einigen EU-Ländern gelten jedoch leicht abweichende Mehrwertsteuervorschriften für Bekleidung und ähnliche Produkte.
Einige Beispiele:
Die Reparatur von Kleidung unterliegt in Malta einer Mehrwertsteuer von 5 %.
Im Vereinigten Königreich gibt es weitaus mehr mehrwertsteuerbefreite Waren wie Kinderkleidung und Schuhe, und nach dem Brexit wird sich das Mehrwertsteuersystem voraussichtlich noch weiter von dem der EU unterscheiden.
In Irland können Sie die Mehrwertsteuer auf Kleidung nicht abziehen, auch nicht auf Arbeitskleidung, aber Kleidung ist unter allen Umständen nicht abzugsfähig.
Mehrwertsteuer auf die Ausfuhr und Einfuhr von Bekleidung
Mehrwertsteuer in Rumänien (TVA – Taxa pe valoarea adaugata). Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Rumänien? Wie hoch ist der rumänische Mehrwertsteuersatz? Wie hoch ist der rumänische TVA? Wie hoch ist der rumänische Mehrwertsteuersatz? Wie hoch sind die rumänischen Mehrwertsteuersätze? Mehrwertsteuer Rumänien? Umsatzsteuer Rumänien für deutsche Unternehmen? TVA Rumänien? Wie erkennen Sie eine rumänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer? Umsatzsteuer Rumänien? Welche elektronischen Dienstleistungen haben in Rumänien eine niedrigere Mehrwertsteuer?
Rumänische USt.-Identifikationsnummer
Das Format einer EU-USt.-Identifikationsnummer:RO000000000
Wie hoch ist der ermäßigte Mehrwertsteuersatz in Rumänien?
Überblick das Umsatzsteuer in Rumänien (Flagge)
9 %:
1 Januar 2024 (9% -> 19%):
Zuckerhaltige nicht-alkoholische Getränke Zuckerhaltige Lebensmittel Personenbeförderung für touristische Zwecke Eintrittsgelder für Sporteinrichtungen
2023: Hotel einschließlich Grundstücksmiete für Camping.
Bücher, Zeitungen, Zeitschriften und Schulbücher (außer solchen mit Werbeinhalten). Eintrittskarten für Schlösser, Museen, Denkmäler, Zoos, Messen und Ausstellungen Prothesen und Zubehör (außer Zahnersatz), orthopädische Produkte, pflanzliche und tierärztliche Arzneimittel Auch bestimmte Brot- und Bäckereiprodukte.
(a) die Lieferung von Prothesen und deren Zubehör, definiert durch die methodischen Normen gemäß der spezifischen Gesetzgebung, mit Ausnahme der von der Steuer befreiten Zahnprothesen gemäß Art. 292 Abs. (1) lit. b); Methodische Normen
(b) Lieferung von orthopädischen Produkten; Methodische Normen
(c) Lieferung von Human- und Tierarzneimitteln;
(d) *** AUFGEHOBEN ***
(e) die Lieferung folgender Gegenstände: Lebensmittel, einschließlich Getränke, mit Ausnahme alkoholischer Getränke, die für den menschlichen und tierischen Verzehr bestimmt sind, lebende Tiere und Vögel von Haustierarten, Saatgut, Pflanzen und Zutaten für die Lebensmittelzubereitung, Erzeugnisse zur Ergänzung oder zum Ersatz von Lebensmitteln, mit Ausnahme der in Abs. (3) lit. k). Die methodischen Normen legen die diesen Waren entsprechenden KN-Codes fest; methodische Normen
(f) *** AUFGEHOBEN ***
(g) Wasserversorgung für die Bewässerung in der Landwirtschaft; Methodische Normen
(h) Lieferung von Düngemitteln und Schädlingsbekämpfungsmitteln, die in der Landwirtschaft verwendet werden, von Saatgut und anderen landwirtschaftlichen Erzeugnissen, die zur Aussaat oder zum Pflanzen bestimmt sind, sowie die Erbringung spezifischer Dienstleistungen, die im Agrarsektor verwendet werden, durch gemeinsamen Erlass des Ministers für öffentliche Finanzen und des Ministers für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung.
(i) Wasserversorgung und Abwasserentsorgung.
5 %:
1 Januar 2024 (5% -> 9%):
Sozialer Wohnungsbau Kleinwohnungen Vergnügungsparks, Kinos und Eintritt zu kulturellen Veranstaltungen
Sozialer Wohnungsbau (preiswerter Wohnraum für Arme), Restaurantsteuer, Vergnügungsparks und Sportanlagen.
2020: Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 5 % gilt nun für alle Lebensmittelprodukte.
(a) Lehrbücher, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften, mit Ausnahme derjenigen, die ausschließlich oder hauptsächlich der Werbung dienen; Methodische Normen
(b) Dienstleistungen, die darin bestehen, Zugang zu Schlössern, Museen, Gedenkstätten, historischen Denkmälern, architektonischen und archäologischen Denkmälern, Zoos und botanischen Gärten, Messen, Vergnügungsparks und Freizeitparks zu gewähren, deren Tätigkeiten unter den CANE-Codes 9321 und 9329 gemäß der Klassifikation der Tätigkeiten in der Volkswirtschaft – CANE, aktualisiert durch die Verordnung des Präsidenten des Nationalen Instituts für Statistik Nr. 337/2007, Messen, Ausstellungen und kulturelle Veranstaltungen, Sportveranstaltungen, Kinos, mit Ausnahme derjenigen, die gemäß Art. 292 Abs. (1) lit. m);
(c) die Bereitstellung von Wohnraum im Rahmen der Sozialpolitik, einschließlich der Grundstücke, auf denen sie errichtet werden. Das Grundstück, auf dem das Haus errichtet wird, umfasst auch die Grundfläche des Hauses. Im Sinne dieses Titels bedeutet die Bereitstellung von Wohnraum im Rahmen der Sozialpolitik:
die Lieferung von Gebäuden, einschließlich des Grundstücks, auf dem sie errichtet werden, die für die Nutzung als Pflege- und Altenheime bestimmt sind;
die Lieferung von Gebäuden, einschließlich der Grundstücke, auf denen sie errichtet werden, die für die Nutzung als Kinderheime und Rehabilitations- und Rehabilitationszentren für Minderjährige mit Behinderungen bestimmt sind
die Lieferung von Wohnungen mit einer Nutzfläche von maximal 120 m2, ohne Haushaltsanbauten, deren Wert, einschließlich des Grundstücks, auf dem sie errichtet sind, den Betrag von 450.000 Lei, ohne Mehrwertsteuer, nicht überschreitet, die von Privatpersonen erworben werden. Die Nutzfläche des Hauses ist diejenige, die durch das Gesetz Nr. 114/1996, neu veröffentlicht, mit späteren Änderungen und Ergänzungen definiert ist. Die Haushaltsanbauten sind diejenigen, die durch das Gesetz Nr. 50/1991 über die Genehmigung der Ausführung von Bauarbeiten, neu veröffentlicht, mit den nachfolgenden Änderungen und Ergänzungen definiert sind. Der ermäßigte Satz gilt nur für Wohnungen, die zum Zeitpunkt des Verkaufs als solche bewohnt werden können;
die Übergabe von Gebäuden, einschließlich des Grundstücks, auf dem sie gebaut sind, an die Gemeinden zum Zweck der Vergabe mit subventionierter Miete an Personen oder Familien, deren wirtschaftliche Situation ihnen keinen Zugang zu selbst genutztem Wohnraum oder Mietwohnungen zu Marktbedingungen erlaubt. Methodische Normen
(d) Beherbergung in der Hotellerie oder in Sektoren mit ähnlicher Funktion, einschließlich der Vermietung von Grundstücken, die zum Zelten eingerichtet sind;
(e) Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, mit Ausnahme von alkoholischen Getränken, die nicht unter den KN-Code 22 03 00 10 fallen;
(f) das Recht auf Nutzung von Sportanlagen, deren Tätigkeiten unter die CAEN-Codes 9311 und 9313 fallen, gemäß der Klassifizierung der Tätigkeiten in der Volkswirtschaft – CAEN, aktualisiert durch die Verordnung des Präsidenten des Nationalen Instituts für Statistik Nr. 337/2007, zum Zwecke der Ausübung von Sport und Körperertüchtigung, mit Ausnahme derjenigen, die gemäß Art. 292 Abs. (1) lit. it);
(g) die Beförderung von Personen mit Zügen oder historischen Fahrzeugen mit Dampftraktion auf schmalen Strecken zu touristischen oder Freizeitzwecken;
(h) die Beförderung von Personen mit Hilfe von Seilbahnanlagen – Seilbahn, Gondel, Sessellift, Skilift – zu touristischen oder Freizeitzwecken;
(i) die Beförderung von Personen mit von Tieren gezogenen Fahrzeugen, die für touristische oder Freizeitzwecke eingesetzt werden;
(j) die Beförderung von Personen mit Booten, die für touristische oder Freizeitzwecke genutzt werden.
(k) Lieferung von Lebensmitteln von hohem Qualitätswert, bzw. Bergprodukten, ökologisch, traditionell, genehmigt vom Ministerium für Landwirtschaft und ländliche Entwicklung. Der Lieferung dieser Lebensmittel wird eine Kopie des Anerkennungs-/Bescheinigungs-/Zertifizierungsdokuments beigefügt, das von der zuständigen Behörde ausgestellt wurde, außer bei der Lieferung an den Endverbraucher.
Mehrwertsteuerfreie Waren und Dienstleistungen: Bildung, Finanzen, Versicherungen, Postdienste, medizinische Dienstleistungen, Einzelhandel mit medizinischen Dienstleistungen und Immobilien.
Nicht abzugsfähige Mehrwertsteuer: Tabak, Alkohol, Personenkraftwagen und Benzin (maximal 50 % der MwSt.).
Mehrwertsteuer-Rückforderung
Sie können die Mehrwertsteuer nicht zurückerhalten: Alkohol, Hotel, Catering, Repräsentation (aber Sie können die MwSt. bei Marketingveranstaltungen wieder zurückfordern), Kraftfahrzeuge und damit verbundene Kosten (teilweise).
Mehrwertsteuer für elektronische Dienstleistungen in Rumänien
Für diejenigen unter Ihnen, die herunterladbare Dateien, Skins, Apps (digitale Dienstleistungen) verkaufen und darüber nachdenken, welchen Mehrwertsteuersatz sie in Rumänien haben, jetzt, wo Sie als Verkäufer diese Mehrwertsteuer für den Kunden in Rumänien ab 2015 einziehen und bezahlen sollten, gibt es in Rumänien immer 19% für „elektronische Dienstleistungen“.
Wie hoch ist die Schwelle für den Verkauf nach Rumänien? Wenn Sie mit Rumänien Geschäfte tätigen und einen Umsatz von mehr als 118.000 RON erzielen, müssen Sie sich für die Umsatzsteuer in Rumänien registrieren und die Umsatzsteuer in Rumänien bezahlen.
Grenzwert für die Anmeldung des Fernabsatzes:24.000 €
(Dies wird am 1. Juli 2021 aufgrund der Umstellung auf das Bestimmungslandprinzip für die MwSt. verschwinden, was bedeutet, dass es dem Überschreiten des Schwellenwerts entspricht, d. h. der Rechnungsstellung mit MwSt. entsprechend dem Bestimmungsland, an das Sie verkaufen, z. B. 19% rumänische MwSt. an einen rumänischen Privatkunden).
Wie kann man sich in Rumänien für die Mehrwertsteuer registrieren lassen?
Treue Unternehmen mit einem Umsatz unter €88,500müssen sich nicht mehrwertsteuerlich registrieren lassen.
Sie können sich sowohl direkt als auch über einen Agenten anmelden.
Es gibt keine untere Grenze für die Umsatzsteuerregistrierung in Rumänien für ausländische Unternehmen, Sie können sich registrieren lassen, auch wenn Sie noch nichts verkauft haben. Wenn Sie Ihr Unternehmen auch in Rumänien registriert haben (inländisches Unternehmen in Rumänien), müssen Sie die Mehrwertsteuer ab 88500 Euro Umsatz deklarieren. Da die Wechselkurse stark schwanken und Rumänien RON als Währung verwendet, sind 88500 Euro zumindest bis Ende Dezember 2021 das Limit.
Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Rumänien?
B2B:
Deutschland ⇨ Rumänien. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).
B2C:
Deutschland ⇨ Rumänien. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Rumänien bis zu einer Grenze von 35.000 €, darüber mit rumänischer Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf rumänischem Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!
B2Cd:
Deutschland nach Rumänien.Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit rumänische Mehrwertsteuern. In der Regel 19 % Mehrwertsteuer (Rumänien), die Ausnahmen stehen weiter oben in diesem Artikel.
