30 März 2020

Das Bestimmungslandprinzip der Mehrwertsteuer

Das Bestimmungslandprinzip. Was bedeutet das Bestimmungslandprinzip für die Umsatzsteuer? Welche Auswirkungen hat das Bestimmungslandprinzip auf Kleinunternehmen? Wie wird eine vom Bestimmungslandprinzip betroffene Transaktion erfasst? Was ist das EU-Bestimmungslandprinzip? Was passiert mit dem Mehrwertsteuersystem im Jahr 2021?

Definition des Bestimmungsortprinzips

Kurze Antwort: Das Bestimmungslandprinzip bedeutet, dass Sie die Mehrwertsteuer im Land des Kunden berechnen, anstatt die Mehrwertsteuer in Deutschland. Wenn Sie also ein deutsches Unternehmen sind, das eine PDF-Datei mit Informationen an einen französischen Kunden verkauft, sollten Sie die französische statt der deutschen Mehrwertsteuer berechnen.

Eine andere Art der Beschreibung ist, dass die Mehrwertsteuer dem Finanzamt des Landes zufällt, in dem die Dienstleistung oder das Produkt verbraucht wird. Dies wiederum führt manchmal zu Schwierigkeiten bei der Bestimmung, in welchem Land etwas als gehandelt (verbraucht) gelten soll.

Das System wird bald alle Waren und Dienstleistungen abdecken, die in der EU verkauft werden, nicht nur E-Services. Ursprünglich sollte es im Jahr 2021 eingeführt werden, wurde aber auf den 1. Juli 2021 vorgezogen und gilt derzeit nur für B2C-Verkäufe. Mit anderen Worten, dies gilt, wenn Sie Waren an Privatpersonen in anderen EU-Ländern verkaufen. Ab 2022 wird die Regelung für alle Waren und Dienstleistungen gelten (vorläufig).

Was mit B2B-Verkäufen passieren wird, ist derzeit noch etwas unklar. Bis auf Weiteres wird es möglich sein, im Rahmen der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft zwischen Unternehmen, die innerhalb der EU tätig sind, weiterhin ohne Mehrwertsteuer zu verkaufen.

Konsequenzen des Bestimmungslandprinzips

Natürlich erfordert dies auch eine Umsatzsteuerregistrierung im Land des Kunden, um die französische Umsatzsteuer abzurechnen und abzuführen. Dies würde 27 Länder, 27 verschiedene Umsatzsteuerregistrierungen und 27 Umsatzsteuererklärungen (wahrscheinlich) mindestens jedes Quartal bedeuten. Die schwierigste Umsatzsteuererklärung ist wahrscheinlich die bulgarische Umsatzsteuererklärung, die das kyrillische Alphabet verwendet. Ziemlich knifflig, nicht wahr? Nicht nach Ansicht der EU. Sie sagen, dass dieses System den Unternehmen Millionen und Abermillionen und Unmengen an Zeit ersparen wird, und dass alles reibungsloser ablaufen wird.

Yeah right! Glauben Sie auch an den Weihnachtsmann?

Die Lösung der EU zur “Vereinfachung” ist der so genannte MOSS-Dienst, der alle in verschiedenen EU-Ländern in einem bestimmten Zeitraum eingenommene Mehrwertsteuer abrechnet und dann an die deutsche Steuerbehörde abführt, die sie an die Steuerbehörden in anderen Ländern weiterleitet. Dieses System wird bereits für E-Services verwendet. Es klingt bequem, aber die Abrechnung ist sehr kompliziert. Eine realistischere Lösung ist es, externe Dienste wie Octobat oder Quaderno zu nutzen, aber die übernehmen die Buchhaltung nicht für Sie.

Sie benötigen 27 verschiedene Ertragskonten, eines für jedes Land, in dem Sie Kunden bekommen können, und etwa die dreifache Anzahl an Umsatzsteuerkonten, eines für den Umsatzsteuersatz jedes Landes, die bei jeder Abrechnung der Umsatzsteuer abgerechnet und abgeglichen werden. Darüber hinaus sollte dies idealerweise in Ihrer Buchhaltungssoftware mit einer spezifischen Umsatzsteuererklärung in Ihrem MOSS-System verknüpft sein. Wenn Sie eine Buchhaltungssoftware mit MwSt.-Codes haben, müssen alle diese ca. 80 MwSt.-Codes in der Buchhaltungssoftware eingegeben, korrekt codiert, zusammengeführt und aktualisiert werden. Ein fester Tipp ist, dass Sie dies manuell tun müssen.

Der Rest der Welt geht ebenfalls zu einem Bestimmungsort-Mehrwertsteuersystem über, was bedeutet, dass Sie sich, wenn Sie einen Kunden in Australien gewinnen, beeilen und sich dort für die Mehrwertsteuer registrieren und laufend Mehrwertsteuererklärungen für dieses Land einreichen müssen. Wenn Sie Dienstleistungen verkaufen, die Ihnen Kunden aus der ganzen Welt bringen, wie z. B. Software, müssen Sie sich effektiv in jedem Land der Welt für die Umsatzsteuer vorregistrieren und für alle diese Länder Umsatzsteuererklärungen einreichen. Natürlich ist das für ein kleines Unternehmen praktisch unmöglich, aber das scheint die Politiker nicht zu interessieren.

Schauen Sie sich nur dieses Beispiel an, als Mexiko die digitale Mehrwertsteuer für ausländische Verkäufer von digitalen Dienstleistungen an Kunden in Mexiko einführte. Sie wurde am 1. Juli 2020 eingeführt und im Februar 2021 hatten sich NUR 86 Unternehmen in der ganzen Welt registriert, sicherlich verkaufen mehr als 86 Unternehmen in der ganzen Welt digitale Dienstleistungen an Kunden in Mexiko… dieses System funktioniert einfach nicht, es sei denn, Sie sind ein gigantischer Global Player wie Apple oder Google.

Aus eigener Erfahrung kann ich sagen, dass die Verwaltung “nur” der nordischen Mehrwertsteuer allein in der Zentrale in Stockholm unter den derzeitigen gesetzlichen Rahmenbedingungen und mit den Aktualisierungen der Mehrwertsteuersätze und -regeln ein echter Aufwand ist. Mit dem neuen System müssen Systeme und Verfahren im Voraus angepasst werden, um “compliant” zu sein, wie es heißt, und um mit allen Mehrwertsteuersätzen der Welt umzugehen!
Das ist selbst für ein mittelgroßes multinationales Unternehmen schwierig. Für ein kleines Unternehmen offen gesagt unmöglich.

Eine detaillierte Erklärung des Bestimmungslandprinzips

Wie der Name schon sagt, hat das Prinzip etwas mit dem Bestimmungsort zu tun. Da es um die Umsatzsteuer geht, muss am Bestimmungsort etwas mit der Umsatzsteuer geschehen. Aber was geschieht?

Das Bestimmungsortprinzip für die Mehrwertsteuer bedeutet, dass die Mehrwertsteuer nach dem Standort des Käufers/Kunden berechnet werden sollte, nicht nach dem des Verkäufers. Wenn Sie in den Supermarkt gehen und einkaufen, zahlen Sie einen Preis, der 7% MwSt. auf Bücher und 19% MwSt. auf Lebensmittel enthält. Der Supermarkt fügt die Mehrwertsteuer hinzu und kassiert sie, woraufhin der Supermarkt die Mehrwertsteuer an das Finanzamt abführt. Solange sich der Supermarkt und der Kunde im gleichen Land befinden, zum Beispiel in Deutschland, ist alles in Ordnung. Der Supermarkt kassiert die deutsche Umsatzsteuer vom deutschen Kunden.

Aber wenn Sie eine andere Art von Geschäft haben, das international verkauft, gibt es Probleme mit dem Bestimmungslandprinzip. Angenommen, Sie verkaufen Übersetzungen zwischen Englisch und Deutsch. Dann könnten Sie natürlich einen Auftrag von einem Kunden irgendwo auf der Welt erhalten, der einen englischen Text ins Deutsche übersetzen lassen möchte. Es könnte eine Website sein, die expandieren und die Website und Vorlagen in europäische Sprachen übersetzen möchte. Ein Beispiel ist eine russische Firma Space X-Chimp, die unter anderem WordPress-Vorlagen für Websites verkauft. Sie haben zum Beispiel eine wirklich coole Vorlage namens Author’s Notepad, die Sie hier herunterladen können. Es ist bereits u.a. in Englisch und Deutsch verfügbar, aber jetzt wollen sie weitere Sprachen unterstützen. Wenn sie dann Ihre deutsche Firma mit den Übersetzungen beauftragen, ist das für Ihre Buchhaltung ein echtes Ärgernis. Dann müssen Sie als deutsches Unternehmen die Dienstleistungen nach dem Bestimmungslandprinzip verkaufen, einschließlich 16,67 % russischer Mehrwertsteuer auf die digitale Dienstleistung, oder 20 %, wenn sie als reguläre Dienstleistung gilt. Dann müssen Sie versuchen, irgendwie und in irgendeiner Sprache herauszufinden, welcher Mehrwertsteuersatz in Russland gilt. Wenn Sie also zufällig einen Kunden aus einem anderen Land bekommen, müssen Sie sich beeilen und sich im Heimatland des Kunden für die Mehrwertsteuer registrieren und sich mit dem gesamten Mehrwertsteuersystem in diesem Land vertraut machen, bevor Sie eine Rechnung stellen und herausfinden, welcher Mehrwertsteuersatz in diesem Land für diese Dienstleistung gilt. Unfair? Nicht nach Ansicht der Politiker. Dass man Russisch lernen muss, um die russischen Mehrwertsteuervorschriften zu verstehen, kommt offenbar niemandem in den Sinn.

Das Bestimmungsortprinzip soll weltweit eingeführt werden. Die EU, die gerne den bürokratischen Aufwand für Unternehmen maximiert, ist dabei als erste an der Reihe. Russland hat bereits reagiert und führt das Bestimmungslandprinzip für B2B-Transaktionen bereits 2019 ein. Wenn Sie also eine digitale Dienstleistung an ein Unternehmen mit Sitz in Russland verkaufen, müssen Sie sich in Russland(!) für die Umsatzsteuer registrieren lassen und sofort nach dem Bestimmungslandprinzip fakturieren!

Was ist das Mehrwertsteuer-Ursprungsprinzip?

Das Ursprungsprinzip ist das ursprüngliche Prinzip der Mehrwertsteuer, aber der Name bezieht sich eigentlich auf die Tatsache, dass die Mehrwertsteuer und der Mehrwertsteuersatz vom Ursprungsland gesteuert werden. Der Mehrwertsteuersatz wird also dadurch bestimmt, wo sich die feste Niederlassung für Mehrwertsteuerzwecke befindet. Wenn Sie als deutsches Unternehmen eine Dienstleistung an eine französische Privatperson verkaufen, wird Ihnen der deutsche Mehrwertsteuersatz berechnet, da das Herkunftsland des Verkäufers Deutschland ist. Das bedeutet, dass Sie unabhängig von dem Land, in dem der Kunde ansässig ist, immer nach den deutschen Mehrwertsteuer- und Rechnungsstellungsregeln verkaufen. Das ist viel einfacher als das Erlernen des Mehrwertsteuersystems und der Mehrwertsteuersätze der ganzen Welt, aber unfair für einen deutschen Händler, der 19 % Mehrwertsteuer berechnen muss, während ein Verkäufer auf Guernsey, der kein Mehrwertsteuersystem hat, keine Mehrwertsteuer berechnet und einen viel niedrigeren Preis verlangen kann.

Ergänzende Studien

Das Bestimmungsortprinzip ist in der Tat seit den 1960er Jahren die Grundidee der Mehrwertsteuer, aber aus Gründen, die weiter oben im Artikel erläutert wurden, wurde es für Unternehmen zu kompliziert, zum Mehrwertsteuersatz zu verkaufen, der dort gilt, wo etwas verbraucht (gehandelt) wird. Das ist es immer noch(!) Daher wurde eine Kombination von Systemen eingeführt. Unternehmen konnten zum Mehrwertsteuersatz ihres eigenen Landes verkaufen oder, wenn sie an ein Unternehmen verkaufen, nach dem Reverse-Charge-Verfahren fakturieren, was bereits dem Bestimmungslandprinzip entspricht, nur dass der Käufer die Mehrwertsteuer selbst abrechnen würde, weil er mit dem Mehrwertsteuersystem des Landes, in dem er registriert ist, besser vertraut ist.

Destinationsprincipen för moms och dess historia.

Allerdings gilt nun das Bestimmungslandprinzip (all-in), und der Verkäufer stellt dem Käufer von vornherein die Mehrwertsteuer des Landes in Rechnung, so dass der Käufer eine Rechnung erhält, auf der die Mehrwertsteuer seines Landes bereits ausgewiesen ist. In der Theorie ist dies perfekt, aber in der Praxis ist es katastrophal, da der Verwaltungsaufwand für die Erfassung und Rechnungsstellung exponentiell ansteigt. Das Einzige, was kleine Unternehmen retten kann, ist die Rechnungsstellung über eine Factoring-Gesellschaft, die in jedem Land des Universums für die Mehrwertsteuer registriert ist.

Das finanzielle Risiko für eine solche Factoring-Gesellschaft ist sehr hoch, wenn es um alle Arten von Dienstleistungs- und Warenverkäufen geht, bei denen es häufig zu Fehlern aufgrund falscher Mehrwertsteuerbehandlung, falsch interpretierter Mehrwertsteuerregeln, Missverständnissen, Änderungen der Mehrwertsteuerregeln und rückwirkenden Mehrwertsteueränderungen kommt, die ernsthafte finanzielle Kopfschmerzen verursachen, sowie zu den Schwierigkeiten, die korrekte Mehrwertsteuer für alle möglichen Verkäufe in der ganzen Welt in Rechnung zu stellen. Diese Factoring-Unternehmen müssen daher einen erheblichen Risikoaufschlag auf ihre Preise erheben, um sich vor den steuerlichen Folgen zu schützen. Stellen Sie sich etwas so Einfaches wie die Rechnungsstellung für Paintball in einem Heimatland vor, in dem selbst die schwedische Steuerbehörde und das schwedische Finanzgericht das Gesetz falsch interpretiert haben und sich an Gerichtsurteile halten müssen. Ein Unternehmen, das sich mit Verkaufstransaktionen in allen Ländern auskennen muss, ist eine Aufgabe, die nur von den größten globalen Buchhaltungsfirmen bewältigt werden kann. Es entsteht also ein Oligopol in Bezug auf die grenzüberschreitende Rechnungsstellung und die verlangten Preise.

Welches kleine Unternehmen soll diesen Service bezahlen können, und wer soll die Buchhaltung selbst erledigen?

Hat jemand eine Lösung für dieses Problem?

10 Dezember 2019

Mehrwertsteuer Island

Mehrwertsteuersätze Islands (VSK). Wie sieht die Mehrwertsteuersituation in Island aus? Wo sind die Informationen über die isländische Mehrwertsteuer? Was ist die Mehrwertsteuer heute? Welche sind die isländischen Mehrwertsteuersätze? Wie hoch ist die isländische Mehrwertsteuer? Gehört Grünland zu dem dänischen Mehrwertsteuerbereich? Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz für elektronische Dienstleistungen für Island? Was ist die isländische Schwelle für den Fernabsatz? Mehrwertsteuer in Island?

Island MwSt

Während der Finanzkrise wurde der Normalsatz auf 25,5% angehoben, liegt aber nun bei 24%. Die Mehrwertsteuer wurde am 1. Januar 2015 auf 24% gesenkt, nachdem sich die isländische Wirtschaft in Rekordzeit erholt hatte, was wohl darauf zurückzuführen war, dass sie außerhalb der EU und der Eurozone lag.

Island hat sein eigenes und etwas anderes Mehrwertsteuersystem, insbesondere für die reduzierten Dienstleistungen und Waren. Bemerkenswerte Beispiele sind Alkohol, Führungen, Spa, Sauna, Kondome, elektronische Medien und heimische Musik auch in digitaler Form, die bei Verkauf in der EU in der Regel mit dem höchsten Mehrwertsteuersatz besteuert würden. Dennoch sehen wir immer mehr Beispiele für das EU-Mehrwertsteuersystem, das ermäßigte Sätze für digitale Gegenstücke physischer Produkte zulässt – genau wie in Island bereits.

Isländische Mehrwertsteuernummer 

Format für EU-Mehrwertsteuernummer: Island ist nicht Mitglied der EU!

Ist Island nicht auf dem Weg in die EU?

Island war eine Ausnahme unter den Ausnahmen im Mehrwertsteuerbereich. Sie befanden sich sozusagen im Niemandsland in einem langwierigen Prozess des Beitritts zur EU. Island war Teil des so genannten EWR-Raums, ist aber heute nur noch Mitglied des EFTA-Abkommens, und es war möglich, Waren zu importieren und zu exportieren, als ob sie tatsächlich innerhalb der EU-Zollunion wären. Die Menschen konnten auch zwischen Island und der EU auf die gleiche Weise reisen wie Menschen aus gültigen Mitgliedsstaaten der EU. Aber sie lagen immer außerhalb des Mehrwertsteuerbereichs der EU. Am 22. Februar 2014 erklärte die isländische Regierung ihren Austritt aus der EU, so dass Island nun definitiv auch außerhalb der EU und des EU-Mehrwertsteuerraums gilt.

Wie hoch ist der reguläre Mehrwertsteuersatz in Island?

Normaler Mehrwertsteuersatz: 24%.

E-Books und Online-Zeitschriften wurden seit 2019 in null Mehrwertsteuer, d.h. umsatzsteuerfreie Dienstleistungen, umklassifiziert.

Welche ermäßigten Mehrwertsteuersätze gelten in Island?

Ermäßigter Mehrwertsteuersatz: 11%

  • Hotels und Zimmervermietung, Unterkunft in Privathäusern, Ferienhäusern, Campingplätzen und Hostels aller Art, sofern die Mietdauer kürzer als ein Monat ist.
  • Campingplätze, Stellplätze für Wohnmobile, Anhänger, Wohnmobile und Wohnwagen wurden weniger als einen Monat gemietet.
  • Der Zugang zu Strom, Toiletten und Duschen auf einem Campingplatz gilt als Teil des Mietgeschäfts und hat daher auch den niedrigeren Mehrwertsteuersatz.
  • Catering und Verkauf von Lebensmitteln.
  • Alkohol (!) Aber Sie haben eine hohe Verbrauchssteuer auf Alkohol.
  • Reisedienstleistungen und Tourismus.
  • Personenbeförderung für den Tourismus, einschließlich Busse und Busreisen, z.B. organisierte Fahrten zu Unterhaltungszwecken unter der Leitung eines Reiseleiters wie Besichtigungstouren, Rollertouren, Walbeobachtung, Reiten und Hochseefischen.
  • Der niedrigere Mehrwertsteuersatz von 11% beinhaltet auch die Nutzung von Ausrüstung durch die vom Reiseveranstalter für die Reise zur Verfügung gestellten Fahrgäste, wie beispielsweise Schneemobile, ATVs (Allradfahrzeuge) und Pferde. Dies gilt auch für ausländische Busunternehmen, die auf Island gewerblich Personen befördern. Bei einer Pauschalreise mit Reisen in andere Länder ist die Mehrwertsteuer für den Teil der Reise, der auf Island stattfindet, zu erheben.
  • Selbständige Reiseleiter, was auch für ausländische Reiseleiter gilt, soweit ihre Dienstleistungen auf isländischem Boden erbracht werden.
  • Eintrittsgelder für Spa, Sauna, Sanatorien und Gesundheitseinrichtungen, die nicht als sportliche Aktivitäten gelten.
  • Gebühren für Tunnel und andere transportbezogene Bauwerke.
  • Abonnementgebühren für Radio und Fernsehen.
  • Der Verkauf von Büchern, Notizen und deren Audioaufnahmen, CDs und anderen ähnlichen Medien sowie elektronischen Medien. Verkauf von CDs, Schallplatten, Magnetbändern und anderen ähnlichen Formen von Musikaufnahmen. Aber keine Filme.
  • Verkauf von Zeitungen, Zeitschriften und Bezirkszeitschriften.
  • Kondome und wiederverwendbare Windeln.

Aktuelle Tabelle der Mehrwertsteuersätze für EU-Länder

Mehrwertsteuerfrei auf Island

Verkauf von Dienstleistungen an ausländische Fischereifahrzeuge, die Fisch nach Island liefern, Arbeitsverwaltung, Übertragung von Kopierschutzrechten für Musik und Texte. Finanzdienstleistungen, Versicherungen, Gesundheitswesen, Sozialdienste, Bildungsdienste, Immobilientransaktionen, Kultur- und Sportveranstaltungen, Postdienste, Postdienste. E-Books 0% anwendbar ab 2019.

Island hatte früher einen Großteil der Tourismusbranche in der Kategorie Mehrwertsteuerbefreiung, fällt aber derzeit am meisten in die Kategorie 11% Mehrwertsteuer, ähnlich wie das EU-MwSt-System.

Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen

Ein ausländisches Unternehmen, das in Island digital erbrachte Dienstleistungen an Einzelpersonen (B2C) erbringt, ist verpflichtet, die Mehrwertsteuer in Island zu registrieren und zu verrechnen. Allerdings nur, wenn der Wert dieser Verkäufe in einem Zeitraum von zwölf Monaten einen Schwellenwert von 2.000.000.000 ISK überschreitet.

Umsatzsteuerrückerstattung

Du kannst keine Mehrwertsteuer mehr erhalten: Autos einschließlich Autovermietung, Essen, Vertretung, Mitarbeiterunterkunft.

Der Schwellenwert für den Fernabsatz an Island

Was ist die Schwelle für Verkäufe nach Island? Da Island nicht Mitglied der EU ist, gelten die Schwellenwerte für den Fernabsatz nicht für viele andere EU-Länder. Die isländische Regelung besagt, dass, wenn Sie Waren oder Dienstleistungen nach Island für mehr als 1000000 ISK (Isländische Kronen) verkaufen, die Mehrwertsteuer in Island registrieren müssen.

Wie kann man sich in Island für die Mehrwertsteuer registrieren?

Sie müssen sich erst dann für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn Sie die Schwelle von 2 Millionen ISK (ca. 15000 Euro) überschritten haben.

Informationen und Anmeldeformulare auf Englisch finden Sie hier.

Beachten Sie, dass Sie, wenn Sie nicht in Island ansässig sind, sich nicht selbst für die Mehrwertsteuer registrieren können, die Hilfe eines Vertreters in Island benötigen.

Wie kann man Verkäufe nach Island buchen?

Wenn Sie von Ihrem deutschen Unternehmen Waren oder Dienstleistungen nach Island verkaufen, handelt es sich um Exporte außerhalb der EU. Daher werden Sie die Verkäufe als regulären Exportverkauf buchen (genau wie in den USA).

Wie man Einkäufe aus Island bucht

Wenn Sie ein Produkt oder eine Dienstleistung aus Island kaufen, gilt dies als Import aus einem Land außerhalb der EU. Daher sollte es als regelmäßiger Import in die Buchhaltung gebucht werden, so als ob Sie etwas aus Australien oder China gekauft hätten.

Wo finde ich einen Antrag auf Rückerstattung der Mehrwertsteuer (VAT Refund)?

Hier ist das Formular, um eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer an eine ausländische Firma zu beantragen:
Antrag auf Erstattung der Mehrwertsteuer an ausländische Unternehmen

Wo kontrolliere ich isländischen VAT-Nummern? 

Hier können Sie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines isländischen Unternehmens in Island überprüfen.

Wo kontrolliert man EU-VAT-Nummern? 

Überprüfen Sie die europäischen Umsatzsteuer-Nummern

Welche Bereiche gehören zu dem Mehrwertsteuerbereich der EU? 

Island ist natürlich vom Mehrwertsteuerbereich der EU ausgeschlossen, weil das Land nicht Mitglied der Europäischen Union ist und es auch in absehbarer Zeit nicht sein wird, aber es gibt viel mehr weniger offensichtliche Ausnahmen, über die Sie hier lesen können.

Verkauf an die Färöer und Grünland wird wie Export außerhalb EU behandelt (Sie gehören zu Dänemark und nicht zu Island, werden aber aus Sicht der Mehrwertsteuer immer noch außerhalb der EU betrachtet).

Die Regionen und Länder, die den MwSt-Bereich der EU bilden.

Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Island?

B2B: Deutschland  Island. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).

B2C: Deutschland ⇨ Island. Rechnung ohne MwSt. für Privatpersonen in Island bis zu einer Grenze von 1000000 ISK (ca. €7500), darüber mit isländischen MwSt (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf Islandische Boden erfolgt. Du musst “Steuerfreie Ausfuhrlieferung” irgendwo auf die Rechnung schreiben. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!

B2Cd: Deutschland nach Island. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit Islandische MwSt. verkauft. Normalerweise 24%, aber manchmal auch 11%.

  • 11%: Musikalische Notation sowie deren Audioaufnahmen und elektronische Medien. Aufnahmen und andere ähnliche Mittel von Musikaufnahmen, mit Ausnahme von Bildaufnahmen.
  • 0% Mehrwertsteuer befreit: Der Verkauf oder die Vermietung von Urheberrechten, Patentrechten, eingetragenen Marken und urheberrechtlich geschützten Designs sowie der Verkauf oder die Vermietung von anderen vergleichbaren Rechten.
24 November 2019

Mehrwertsteuernachrichten 2020

MEHRWERTSTEUER 2020. Mehrwertsteuernachrichten 2020. Welche Änderungen des Mehrwertsteuersystems treten ab 1. Januar 2020 in Kraft? Welche Änderungen der Mehrwertsteuersätze wird es im Jahr 2020 geben? Welche Waren und Dienstleistungen werden im Jahr 2020 geänderte Mehrwertsteuersätze bekommen? Welche Länder werden die Mehrwertsteuersätze im Jahr 2020 ändern? Neue mehrwertsteuer 2020? Was wird in den nächsten Jahren mit der EU-Mehrwertsteuer passieren? Mehrwertsteuersenkung 2020? Welche Länder werden die Mehrwertsteuer im Jahr 2020 erhöhen oder senken? Wie verändert sich die Mehrwertsteuer im Jahr 2020? MwSt-Änderungen 2020?

Mehrwertsteueränderungen in Deutschland 2020

Deutschland wird die wirtschaftliche Erholung nach der Corona-Pandemie durch die Senkung der Mehrwertsteuersätze vom 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020 fördern.
Der reguläre Satz wird von 19% auf 16% gesenkt. Der ermäßigte Satz sinkt von 7% auf 5%. Die Lebensmittelverpflegung wird von 19% auf 5% umgestuft. Der ermäßigte Satz für die Mitnahme von Speisen zum Mitnehmen beträgt bereits 7% und wird nun 5% betragen. Die Neueinstufung von Lebensmitteln für die Gemeinschaftsverpflegung wird ein ganzes Jahr vom 1. Juli 2020 bis zum 1. Juli 2021 dauern. Dies wird wahrscheinlich zu einiger Verwirrung darüber führen, was einen reduzierten Satz hat und wann die Reduzierung endet.

Zum Zeitpunkt dieser Veröffentlichung waren keine bestimmten Änderungen bekannt, außer denen, die indirekt über die EU erfolgen. Die deutsche Wirtschaft wird den Mehrwertsteuersatz für das E-Book voraussichtlich Anfang 2020 senken auf 7%. Erst kürzlich wurde auch im Parlament beschlossen, den Mehrwertsteuersatz für monatliche Hygieneprodukte (wie Tampons) auf 7% zu ändern.

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EU-Mehrwertsteueränderungen 2020

Kettengeschäfte zwischen Unternehmen innerhalb der EU: Neue Richtlinien, die festlegen, wer als verantwortlich angesehen werden soll, aber das Risiko von Interpretationsproblemen bleibt bestehen.

Verkauf von Waren als Abrufbestand: Harmonisierung der EU-Vorschriften für den Abruf von Lagerbeständen. Verlagerungen in diese Lager sind nicht mehr als Verkäufe zu betrachten. Erst wenn die Ware an den Endkunden übergeben wird, gilt der Verkauf als erfolgt, aber Sie können die aktuellen (alten) Regeln auch in Zukunft anwenden, wenn Sie möchten.

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für EU-Handel: Zuerst war es eine Anforderung, dann wurde es als Empfehlung interpretiert, und jetzt wird es wieder zu einer Anforderung. Wenn Sie Waren ohne Mehrwertsteuer mit Reverse-Charge-Verpflichtung an Unternehmen in einem anderen EU-Land verkaufen, müssen Sie die Mehrwertsteuernummer des Kundenunternehmens angeben, was die meisten Unternehmen bereits tun. Es wird zu einer Muss-Anforderung anstelle der “Ich denke schon” Anforderung.

Strengere Nachweisanforderungen für den Transport von Waren über nationale Grenzen hinweg: Die Nachweispflicht für Transporte wird immer strenger mit mindestens 2 Dokumenten (z.B. Transport-, Versicherungs- oder CMR-Dokument).

Neues Mehrwertsteuersystem in der EU:  Erste Einführung des neuen “endgültigen” Mehrwertsteuersystems mit dem Bestimmungsprinzip, das den kleinen Unternehmen in Europa erhebliche administrative Probleme bereiten wird. Die großen Probleme beginnen erst 2021 und 2022, wenn die großen Herausforderungen für KMU kommen, und wenn Sie sowohl für Dienstleistungen als auch für Waren mit dem Mehrwertsteuersatz des Kunden in Rechnung stellen müssen. Dies gilt auch für B2B-Transaktionen, aber auf dem Tisch liegt die Möglichkeit, die Reverse Charge ohne Mehrwertsteuer fortzusetzen, wenn Sie dies wünschen (erfordert einen guten Status bei Ihrer Steuerbehörde – Zertifizierter Steuerpflichtiger). Dies ist die gleiche Regelung, die bereits seit 2015 für digitale Dienste gilt.

Die ganze Welt bewegt sich derzeit in Richtung eines zielorientierten Mehrwertsteuersystems. Aber wenn Sie Übersetzer sind, können Sie Kunden aus der ganzen Welt gewinnen und Ihre Dienstleistungen z.B. an einen Kunden in der Türkei verkaufen, müssen Sie zuerst die Mehrwertsteuerregistrierung beantragen, um Ihren Kunden in Rechnung stellen zu können. Hoffentlich werden die meisten Länder hohe Schwellenwerte haben, damit kleine Unternehmen nicht in einen unmöglichen bürokratischen Alptraum verstrickt werden.

Änderungen des Mehrwertsteuersatzes in Europa 2020

Halten Sie die Handhabung der Mehrwertsteuer beim Verkauf in andere Länder für umständlich? Ja, das ist es! Wenn Sie das heute allein bewältigen wollen, muss ich Ihnen zu Ihren beiden neuen Vollzeitbeschäftigungen gratulieren, die die Führung Ihres eigenen Unternehmens nicht einschließen. Aber jetzt gibt es endlich eine Lösung für diesen bürokratischen Alptraum. Lesen Sie mehr dazu hier.

Bulgarien – Implementiert neue Gegenstände zu reduzierten Preisen. 9% für Arzneimittel (versichert durch die Nationale Krankenkasse) und diätetische Lebensmittel für besondere medizinische Zwecke. 5% für Fleisch, Milch, Eier, Mehl und mehlbasierte Lebensmittel.

Deutschland – Wird den Mehrwertsteuersatz für E-Books und Tampons Anfang 2020 (voraussichtlich) senken.

DeutschlandMehrwertsteuersätze sinken vorübergehend zwischen 2020-07-01 und 2020-12-31. Normalsatz 19% sinkt um 16% und 7% werden zu 5%.

Frankreich – Führt auch die Haftung für digitale Marktplätze zur Überprüfung der Mehrwertsteuernummern von Verkäufern ein, internationale (Nicht-EU-) Verkäufer müssen einen lokalen Vertreter in Frankreich benennen. 

Griechenland – NICHT GESENKT! Der normale Mehrwertsteuersatz wird von 24% auf 22% (vorläufig) gesenkt, und der ermäßigte Mehrwertsteuersatz Griechenlands wird auf 13% für Babyartikel und Schutzhelme gesenkt. Ermäßigter Satz von 13% auf 11% gesenkt, kann aber in die zweite Hälfte des Jahres 2020 oder 2021 verschoben werden?

Italien – Mögliche Mehrwertsteuererhöhung um 22% auf 25,2% (wie immer ungewiss), Mehrwertsteuerpflicht für digitale Marktplätze (bereits ab Oktober 2019)

Kroatien – NICHT GESENKT! Die standardmäßige Mehrwertsteuer wird von 25% auf 24% gesenkt, sowie für Hotels und Tourismus auf 13%.

Litauen – NICHT GESENKT! Die normale Mehrwertsteuer Litauens wird von 21% auf 18% gesenkt, die Haushaltsecke Europas wird noch billiger. Es ist unwahrscheinlich, dass dies tatsächlich am 1. Januar 2020 in Kraft treten wird, da der Vorschlag im Mai 2019 abgelehnt wurde.

Niederlande – Haben die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern für Einzelunternehmer geändert. Wenn Sie B2B an einen niederländischen Einzelunternehmer verkaufen, müssen Sie Ihre registrierte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für die periodische Berichterstattung (EG-Verkaufsliste) aktualisieren. Bücher und andere elektronische Publikationen werden ab dem 1. Januar 2020 auf den niedrigeren Mehrwertsteuersatz von 9% umgestellt. Dies gilt für den Verkauf oder die Ausleihe von digitalen Büchern oder Online-Publikationen, wie Zeitungen und Zeitschriften, die mindestens dreimal jährlich erscheinen.

Polen – (1. April 2020): Alle Arten von Brot und Kuchen, Suppen, Brühen, homogenisierten und diätetischen Lebensmitteln erhalten ab dem 1. April 2020 5% Mehrwertsteuer. Alle Früchte erhalten auch 5% (derzeit haben einige 8%…). Säuglingsnahrung, Kleinkinder, Schnuller, Windeln, Hygieneprodukte und Autositze werden von 8% auf 5% reduziert. Senf, Paprika, einige verarbeitete Gewürze werden von 23% auf 8% reduziert, andere wie Kreuzkümmel und Kurkuma (unverarbeitete Gewürze) werden von 5% auf 8% erhöht. Hummer, Tintenfisch, Krustentiere, Weichtiere, Krabben, Krebse, Garnelen und daraus hergestellte Zubereitungen, Kaviar und Gerichte, die in Gastronomiebetrieben verkauft werden, werden auf 23% Mehrwertsteuer angehoben.

RumänienNICHT GESENKT! (verschoben) Der Normalsatz der Mehrwertsteuer wird von 19% auf 16% gesenkt, und der ermäßigte Satz von 5% wird auf alle Lebensmittel angewendet.

Spanien – E-Books und Damenhygieneprodukte erhalten den stark reduzierten Mehrwertsteuersatz von 4%.

Tschechische Republik – (1. April 2020) Eine Reihe von Artikeln und Dienstleistungen wird im Jahr 2020 auf 10% Mehrwertsteuersatz reduziert: Catering-Service, Ausschank von Fassbier, E-Books, Hörbücher, Wasserverteilungs- und Kanalisationsgebühren, Friseurläden, Friseur-Service, Reparatur von Fahrrädern/Schuhen, Reparatur von Kleidung.

Ungarn – Senkt die Hotelmiete auf 5%, jetzt ist es für Touristen noch günstiger, dorthin zu fahren.

Österreich – Senkt die Mehrwertsteuer für E-Books ab 2020 auf 10%.

Hier sind die Mehrwertsteueränderungen von 2019

Aktuelle Mehrwertsteuersätze in der EU (Tabelle)

Corona Mehrwertsteuer-Änderungen

Deutschland: Mehrwertsteuersätze sinken vorübergehend zwischen 2020-07-01 und 2020-12-31. Normalsatz 19% sinkt um 16% und 7% werden zu 5%.

Österreich: Nichtalkoholische Getränke sinkt ab Mai von 20% auf 10%.

Tschechische Republik: Die Hoteltarife sinken von 15% auf 10%.

GROßBRITANNIEN:
Digitale Publikationen werden ab 1. Mai 2020 mehrwertsteuerfrei sein.
Vom 15. Juli 2020 bis zum 12. Januar 2021 gilt ein neuer, vorübergehend reduzierter Mehrwertsteuersatz von 5%.


ATTRAKTIONEN: Shows, Theater, Zirkusse, Messen, Vergnügungsparks, Konzerte, Museen, Zoos, Kinos, Ausstellungen, ähnliche kulturelle Veranstaltungen und Einrichtungen. KEINE Sportveranstaltungen.

CATERING UND ESSEN ZUM MITNEHMEN: Für Lieferung vor Ort, nicht extern. Catering-Dienstleistungen für den Konsum außerhalb von Geschäftsräumen bleiben ebenso wie Alkohol weiterhin Standard.

HOTEL: Gastfreundschaft, Hotel und Ferienunterkünfte. Weitere Erläuterungen zu Anzahlungen und Mehrwertsteuersatzdaten finden Sie im Kommentarabschnitt weiter unten.

Belgien: Catering von 12% auf 6% reduziert von Juni bis 31. Dezember.

Portugal: Fitnessstudio auf 6% reduziert.

Zypern: Senkung der Hoteltarife von 9% auf 5% (Juli – 10. Januar 2021).

Sind Sie es leid, diese Änderungen der Mehrwertsteuersätze ständig zu verfolgen? Vielleicht ist Octobat die Antwort für Sie!

Ausgewählte Mehrwertsteueränderungen 2020 in der übrigen Welt

Für europäische Unternehmer ist vor allem die Änderung der Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen relevant, d.h. wenn Sie Dateien verkaufen, die von Ihrer Website heruntergeladen werden können (oder ähnliche elektronische Dienstleistungen), müssen Sie möglicherweise die Mehrwertsteuer des Kundenlandes in Rechnung stellen, wenn Sie die Grenzen des Landes für diese Dienstleistungen überschreiten. Das bedeutet, dass Sie sich in immer mehr Ländern auf dem Laufenden halten müssen. Dies bedeutet auch, dass Sie sich in jedem Land, in dem Sie Anspruch auf Zahlung der Mehrwertsteuer haben, für die Mehrwertsteuer registrieren müssen (!). Möglicherweise müssen Sie jeden Monat oder Quartal für alle Länder der Welt Umsatzsteuererklärungen einreichen, was für ein kleines Unternehmen eine administrative Unmöglichkeit darstellt.

Glücklicherweise haben viele Länder Wertgrenzen, und wenn Sie jährlich unter diesen Grenzwerten verkaufen, müssen Sie in diesen Ländern, in denen Sie verkaufen, keine Mehrwertsteuer entrichten. Aber es gibt Länder, in denen Sie die Mehrwertsteuer sofort nach dem ersten verkauften digitalen Service registrieren müssen.

Chile erhebt 19% Mehrwertsteuer auf gebietsfremde Dienstleister für elektronische Dienstleistungen.

Ecuador initiiert Die Belastung der Erhebung der 12% MwSt. auf diese digitalen Verkäufe liegt in der Verantwortung bestimmter Finanzinstitute, die als Abzugsverwahrer fungieren. Der mögliche Produktivstart ist der 1. Januar 2020.

Kasachstan führt 12% Mehrwertsteuer auf ausländische E-Dienstleister ein. Auf den 1. Januar 2021 verschoben.

Malaysia erhebt 6% Mehrwertsteuer auf ausländische E-Dienstleister für B2C. Die verbindliche Registrierungsschwelle für einen FSP beträgt >500.000 RM (>110000 Euro) Jahresumsatz bei der Erbringung digitaler Dienstleistungen für Verbraucher in Malaysia.

Mexiko initiiert 16% Mehrwertsteuer für ausländische digitale Dienstleister. Dies gilt auch für den digitalen B2B-Verkauf an mexikanische Unternehmen. Mexiko unterscheidet in seinen Mehrwertsteuergesetzen nicht zwischen Verbrauchern und Unternehmen.

Norwegen hebt die Mehrwertsteuerbefreiung für Einfuhren unter 350 NOK auf, d. h. alle Produkte für norwegische Kunden unterliegen nun Mauttarifen und der Einfuhrumsatzsteuer für den Verbraucher, wenn Sie keine NUF haben oder auf norwegischem Boden präsent sind, so dass Sie die Einfuhrumsatzsteuer zu zahlen hätten.

Paraguay weitet 11% Mehrwertsteuer auf ausländische E-Dienstleister aus

Singapur verlangt nun 7% Mehrwertsteuer für ausländische digitale Dienstleister. Weltweiter Umsatz >$1 Million und digitaler Servicewert (verkauft in Singapur) über $100000 (ca. 66000 Euro).

Uganda weitet 18% Mehrwertsteuer auf ausländische E-Dienstleister aus

Usbekistan führt 15% Mehrwertsteuer auf ausländische E-Dienstleister ein

Tabelle der digitalen Mehrwertsteuersätze

Mehrwertsteuerregistrierungsgrenzen in anderen Ländern

TOP 8: Welche Länder haben die niedrigsten Umsatzsteuersätze?

Höchste Mehrwertsteuersätze der Welt

Überprüfen europäische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer