Bei Verkäufen an Unternehmen außerhalb der EU (Exporte) erheben Sie keine Mehrwertsteuer. Sie stellen Rechnungen ohne Mehrwertsteuer aus und erfassen nur zwei Zeilen.
Verkäufe an Unternehmen außerhalb der EU (B2B)
Beschreibung
Konto SKR03/04
Soll
Haben
Ausfuhr von Dienstleistungen
8338/4338
1000
Bank
1200/1800
1000
In der MwSt.-Erklärung als nicht steuerpflichtiger Umsatz Code 45eingetragen.
Rechnung ohne Mehrwertsteuer rechtfertigen
Geben Sie eine der folgenden Zeilen auf der Rechnung an, um zu begründen, warum Sie Dienstleistungen ohne Mehrwertsteuer in Rechnung stellen:
Etsy. Erfassung von Verkäufen in den USA. Wie erfasst man Verkäufe von Dienstleistungen an Unternehmen in den USA? Wie geht man mit der Mehrwertsteuer um, wenn man über einen Marktplatz außerhalb der EU verkauft? Wie verbucht man den Kauf einer auf US-Boden erbrachten Dienstleistung? Wie ist die Buchhaltung zu führen und was ist in die Umsatzsteuererklärung einzutragen, wenn Sie von Deutschland aus über einen Vermittler an Kunden in den USA verkaufen?
„Hallo,
ich habe hier auf dermwst.de schon ein wenig gesucht, aber ich kann die Antwort, die ich suche, nicht ganz finden.
Ich möchte Waren innerhalb der USA über den Marktplatz Etsy.com verkaufen. Das sollte wie folgt funktionieren:
der Kunde zahlt an Etsy.com, die einen bestimmten Prozentsatz einbehalten.
Etsy.com zahlt mir dann meinen Anteil.
Ich gebe eine Bestellung auf und bezahle eine Druckerei in den USA, die ein T-Shirt für mich druckt.
die Druckerei versendet den Artikel an den Kunden.
Dies alles geschieht innerhalb der USA, es werden keine Bestellungen außerhalb der USA verschickt. Ich bin in Deutschland ansässig.
Wie funktioniert das mit der Buchhaltung und der Mehrwertsteuer? Vielen Dank für die Antwort!“
Verbuchung der Einnahmen von Etsy in den USA
Sie verbuchen Ihre Einnahmen von Etsy als Verkauf von Dienstleistungen in die USA (Export von Dienstleistungen außerhalb der EU). Etsy ist für die Mehrwertsteuer an seine Kunden in den USA verantwortlich. Sie fügen keine B2B-Mehrwertsteuer außerhalb Deutschlands hinzu. Für Sie handelt es sich um eine US->EU-Transaktion ohne Mehrwertsteuer.
Rechnungslegung für den Erwerb von Dienstleistungen in den USA
Der Kauf des T-Shirt-Drucks ist ein Kauf außerhalb der EU, die Dienstleistung wird also in den USA verkauft. Je nach den Gesetzen des jeweiligen Bundesstaates müssen sie die dortige Mehrwertsteuer und andere Gebühren aufschlagen, die möglicherweise an Sie weitergegeben werden. Andernfalls wird Ihnen die Leistung ohne Mehrwertsteuer in Rechnung gestellt. In jedem Fall können Sie die US-Mehrwertsteuer in Deutschland nicht abziehen, so dass Sie den von Ihnen gezahlten Betrag (Gesamtbetrag einschließlich Gebühren usw.) einfach als Kauf einer Dienstleistung außerhalb der EU in Ihrer Buchhaltungssoftware erfassen.
Verzugszinsen für Zahlungen innerhalb der EU. Welcher Zinssatz sollte für Verzugszinsen innerhalb der EU erhoben werden? Wie werden Verzugszinsen, die Unternehmen in anderen EU-Ländern in Rechnung gestellt werden, verbucht? Wie ist die Rechnung im Falle einer mehrwertsteuerbefreiten Dienstleistung zu bezeichnen? Welcher MwSt.-Code ist für mehrwertsteuerbefreite Zinsen innerhalb der EU zu verwenden? Was gilt für im Ausland in Rechnung gestellte Zinsen?
Hallo.
Ich muss B2B-Zinsen für verspätete Zahlungen aus Deutschland an ein Unternehmen in den Niederlanden berechnen.
Wähle ich den Mehrwertsteuercode Mehrwertsteuerfrei innerhalb Deutschlands?
Oder gibt es ähnliche Codes für die EU? Die EU-Mehrwertsteuer für Dienstleistungen ist wahrscheinlich nicht richtig?
Erfassung von Verzugszinsen innerhalb der EU
Verzugszinsen sind keine Umsätze im Sinne des Mehrwertsteuerrechts und fallen daher nicht unter die Mehrwertsteuerregelung. Obwohl man sich vorstellen könnte, dass man wie gewohnt vorgeht und auf die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft verweist und der Käufer die Mehrwertsteuer berechnet und abführt, gilt dies nicht, wenn die Dienstleistung (Zinsen) nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.
Man könnte sich eine problematische Situation vorstellen, in der die Dienstleistung in Deutschland von der Mehrwertsteuer befreit ist, im Land des Kunden aber der Mehrwertsteuer unterliegt. In diesem Fall müssen die Vorschriften des Landes des Kunden bekannt sein und es muss auf die Verlagerung der Steuerschuldnerschaft verwiesen werden, da bei B2B-Verkäufen innerhalb der EU die Dienstleistung als im Land des Kunden nach den dort geltenden Vorschriften gehandelt wird.
Exempt transactions – a reference to the appropriate (EU or national) legislation exempting it, or any other reference indicating it is exempt (at the choice of the supplier).“
Da Finanzdienstleistungen, einschließlich Verzugszinsen, in allen EU-Ländern gemäß Artikel 135 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie von der Mehrwertsteuer befreit sein müssen, können Sie dies auf der Rechnung nachweisen:
„Exempt from VAT, article 135(1)(d) Council Directive 2006/112/EC“
Verbuchung einer Zinsrechnung in ein anderes EU-Land
SKR03 (SKR04)
Konto
Name
Soll
Haben
1200 (1800)
Bank
100
2650 (7100)
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge
100
Wenn Ihre Buchhaltungssoftware einen MwSt.-Code verlangt, können Sie den MwSt.-Code „MwSt.-frei in Deutschland“ oder einen gleichwertigen Code verwenden, um sicherzustellen, dass die MwSt.-Erklärung korrekt ist.
EU-Zinsrechner für verspätete Zahlungen
Sofern nicht anders vereinbart, haben Sie innerhalb der EU Anspruch auf 8 % Verzugszinsen, die Sie hier berechnen können:
