TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Unternehmenssteuersätzen 2021
Länder mit den niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne. Welche Länder haben die niedrigsten Steuern auf Unternehmensgewinne? Welches Land hat den niedrigsten Körperschaftssteuersatz? Welches Land hat die niedrigste Steuer auf Gewinne in Einzelunternehmen? Welche Länder haben die besten steuerlichen Rahmenbedingungen für Unternehmen in der EU? Welches EU-Mitglied hat die niedrigste Steuer auf Unternehmensgewinne?
TOP 10 – Niedrigste Unternehmenssteuersätze in der EU (2021)
| # | Land | Körperschaftsteuer | Kommentar |
| 1 | Ungarn | 9 | |
| 2 | Bulgarien | 10 | |
| 3 | Zyprus | 12.5 | |
| 3 | Irland | 12.5 | (25% Non-Trading Corp.) |
| 4 | Litauen | 15 | |
| 5 | Rumänien | 16 | |
| 6 | Kroatien | 18 | (10% für Gewinne < 7,5M HRK) |
| 7 | Polen | 19 | (9% bis zu 2M Euro Umsatz) |
| 7 | Slowenien | 19 | |
| 7 | Tschechische Republik | 19 | |
| 8 | Estland | 20 | (nicht ausgeschüttete Gewinne sind steuerfrei) |
| 8 | Finnland | 20 | |
| 8 | Lettland | 20 | |
| 9 | Schweden | 20.6 | |
| 10 | Portugal | 21 | (zzgl. gesetzl. steuer, je nach Standort) |
| 10 | Slowakei | 21 | (15% für KMU bis zu 100000 Euro Gewinn) |
| 11 | Dänemark | 22 | |
| 12 | Griechenland | 24 | |
| 12 | Italien | 24 | |
| 13 | Luxembourg | 24,94 | |
| 14 | Belgien | 25 | (KMU 20% bis zu 100000 Euro Gewinn) |
| 14 | Niederlande | 25 | (KMU 15% für Gewinne < 245000 Euro) |
| 14 | Österreich | 25 | |
| 14 | Spanien | 25 | (15% für Startups) |
| 15 | Frankreich | 28 | (zuzüglich eines Sozialversicherungsbeitrags von 3,3 %, berechnet auf die Körperschaftssteuer. Einnahmen > 250M Euro ergibt 31% für Gewinne > 0,5M Euro) |
| 16 | Deutschland | 30 | Körperschaftsteuer/Solidaritätszuschlag: 15,825%; Gewerbesteuer: 12,6%-20,3%, je nach Standort. |
| 17 | Malta | 35 | (Oft nur 5% bei GmbHs) |
Tabelle zuletzt aktualisiert am 22. April 2021. Quelle: PWC
KMU = Kleinunternehmen.
Malta hat offiziell eine Gewinnsteuer von bis zu 35 % für Kapitalgesellschaften, aber aufgrund von Gesellschafterabzügen beträgt die Steuer in der Praxis oft nur 5 %. Malta liegt daher in der Realität auf Platz 2 der Liste.
TOP 10 – Weltmeister in niedriger Unternehmenssteuer 2021
(Dies gilt für GmbHs und ähnliche Unternehmen)
| # | Land | Körperschaftsteuer | Kommentar |
| 1 | Bermuda | 0 | (keine Steuer auf Gewinne, Einkommen, Dividenden oder Kapitalgewinne). |
| 1 | Cayman Inseln | 0 | (keine Steuer auf Gewinne, Gehälter oder Kapitalerträge) |
| 1 | Guernsey | 0 | (20% für Cannabiszüchter; Banken 10%) |
| 1 | Isle of Man | 0 | (Banken 10%, Immobilien 20%) |
| 1 | Jersey | 0 | (Finanzunternehmen 10%, große Einzelhandelsunternehmen 20%, Immobilienunternehmen 20%) |
| 1 | UAE | 0 | (Öl und Gas 55%; ausländische Banken 20%) |
| 2 | Barbados | 5,5 | (BBD > 1 MILLION EURO = 3%; BBD > 20 MILLION EURO = 2%; BBD > 30 MILLION EURO = 1%) |
| 3 | Turkmenistan | 8 | (ausländische Unternehmen 20%) |
| 4 | Hong Kong SAR | 8,25 | (erste 2 Mio. HKD 8,25%, restliche Gewinne werden mit 16,5% besteuert) |
| 5 | Ungarn | 9 | |
| 5 | Montenegro | 9 | |
| 6 | Bosnien und Herzegowina | 10 | |
| 6 | Bulgarien | 10 | |
| 6 | Gibraltar | 10 | |
| 6 | Kosovo | 10 | |
| 6 | Kirgisistan | 10 | |
| 6 | Nordmazedonien | 10 | |
| 6 | Paraguay | 10 | |
| 6 | Qatar | 10 | (35% können für Unternehmen aus dem Öl- und Gassektor gelten) |
| 6 | Osttimor | 10 | |
| 7 | Schweiz | 11,9 | (effektiver Steuersatz zwischen 11,9% und 21,6% je nach Standort) |
| 8 | Macao SAR | 12 | |
| 8 | Moldova | 12 | |
| 9 | Zyprus | 12,5 | |
| 9 | Irland | 12,5 | (25% nicht-kommerzielle Unternehmen) |
| 9 | Liechtenstein | 12,5 | |
| 10 | Albanien | 15 | |
| 10 | Kanada | 15 | (Steuersätze der Provinzen und Territorien variieren zwischen 8% und 16%) |
| 10 | Georgia | 15 | |
| 10 | Irak | 15 | (35% können für Unternehmen aus dem Öl- und Gassektor gelten) |
| 10 | Kuwait | 15 | |
| 10 | Litauen | 15 | |
| 10 | Maldiverna | 15 | |
| 10 | Mauritius | 15 | (3% für Waren exportierende Unternehmen) |
| 10 | Oman | 15 | |
| 10 | Palästina | 15 | |
| 10 | Serbien | 15 | |
| 10 | Tunesien | 15 | |
| 10 | Usbekistan | 15 |
Tabelle zuletzt aktualisiert am 24. April 2021. Quelle: PWC
TOP 10 – Länder mit den niedrigsten Steuersätzen für Einzelunternehmen 2021
Wenn Sie planen, Ihr Land ganz zu verlassen und ein kleines Unternehmen zu führen, als Berater zu arbeiten oder Geld im Internet zu verdienen, lohnt es sich vielleicht nicht, das Äquivalent einer GmbH in einem anderen Land zu gründen. Dann kann es sinnvoll sein, sich das Äquivalent einer Einzelunternehmung anzusehen, das im Englischen Sole Proprietorship genannt wird. Es ist in der Regel schwieriger, eine Liste der Steuersätze für Einzelunternehmen in anderen Ländern zu erhalten, als für Kapitalgesellschaften. Daher habe ich eine einmalige Liste der Steuern, die Sie auf die Gewinne des Äquivalents einer Einzelunternehmung in verschiedenen Ländern rund um die Welt zahlen, zusammengestellt. Oft ist die Steuer die gleiche wie bei einer GmbH, oder sie folgt der gleichen Steuerstruktur wie bei Gehältern, aber nicht immer, und sie kann sich sowohl zwischen den Ländern als auch zwischen verschiedenen Unternehmensformen stark unterscheiden. Jedes Land hat auch einen unterschiedlichen Grad an Komplexität mit verschiedenen Abzügen und Ermäßigungen auf das Einkommen, die sich zwischen gewöhnlichem Lohneinkommen und Gewinnen aus geschäftlichen Aktivitäten unterscheiden können.
| # | Land | Einkommensteuer | Kommentar |
| 1 | UAE | 0 | |
| 1 | Saudi-Arabien | 0 | (Nicht-Anwohner 20%) |
| 1 | Kuwait | 0 | (15% ausländische Geschäftsinhaber) |
| 1 | Cayman-Inseln | 0 | |
| 1 | Brunei | 0 | |
| 1 | Bermuda | 0 | (In manchen Fällen bis zu 11,5%) |
| 1 | Bahrain | 0 | |
| 1 | Bahamas | 0 | |
| 2 | Hongkong | 2 | (2%-17%) |
| 3 | Gibraltar | 5 | (5-39%) |
| 4 | Guatemala | 7 | |
| 5 | Montenegro | 9 | |
| 6 | Katar | 10 | |
| 6 | Mongolei | 10 | (Nicht ortsansässig 20%) |
| 6 | Nordmazedonien | 10 | |
| 6 | Kosovo | 10 | |
| 6 | Kasachstan | 10 | |
| 6 | Bulgarien | 10 | |
| 6 | Bosnien/Herzegowina | 10 | |
| 6 | Rumänien | 10 | |
| 6 | Osttimor | 10 | |
| 6 | Turkmenistan | 10 | |
| 7 | Macao | 12 | |
| 7 | Moldova | 12 | |
| 7 | Usbekistan | 12 | (non-resident 20%) |
| 8 | Libyen | 13 | |
| 8 | Tadschikistan | 13 | |
| 8 | Russland | 13 | (>5M RUB 15%; non-resident 30%) |
| 8 | Bolivien | 13 | |
| 8 | Belarus | 13 | |
| 8 | Tadschikistan | 13 | (non-resident 25%) |
| 9 | Oman | 15 | |
| 9 | Jemen | 15 | |
| 9 | Sudan | 15 | (Fertigung 10%; Landwirtschaft 0%; Tabak 2%) |
| 9 | Seychellen | 15 | (0% < 150000 SR; 15% < 850000; 33%) |
| 9 | Serbien | 15 | |
| 9 | Mauritius | 15 | |
| 9 | Litauen | 15 | |
| 9 | Irak | 15 | |
| 9 | Costa Rica | 15 | (5-10% < $15000; 20% < $175000; 30%) |
| 9 | Tschechische Republik | 15 | (23% > 1,7M CZK) |
| 9 | Ungarn | 15 | |
| 9 | Maldiven | 15 | |
| 9 | Palästina | 15 | |
| 10 | Ukraine | 18 | (plus 1,5% Militärsteuer seit 2014) |
Die Tabelle wurde zuletzt am 22. April 2021 aktualisiert. Hauptquelle: PWC
*Warum ist Monaco nicht dabei? Sie haben KEINE Einkommenssteuer. Die einfache Antwort ist, dass man, um sich in Monaco zu registrieren, ein Bankkonto eröffnen und mindestens 300000 Euro einzahlen muss, daher ist dies keine praktische Option für einen Kleinunternehmer oder einen Freiberufler.
*UK – wenn Sie ein in Großbritannien registriertes Einzelunternehmen haben, müssen Sie Steuern auf die Gewinne/Einkommen zahlen, daher ist das Land nicht aufgeführt, da Sie Steuern auf Gewinne über £12.500 pro Jahr zahlen müssen. Die Steuer beträgt 20% auf Gewinne bis zu £37,5K, 40% über £37,5K und 45% über £150K. Das Vereinigte Königreich ist also weit davon entfernt, eine Steueroase zu sein.
*Einstweilige Körperschaftssteuersenkungen gibt es in der Corona-Periode in vielen Formen und Ausprägungen. Mehrere Länder haben bereits Erhöhungen nach der Pandemie angekündigt (darunter Großbritannien, das am 1. April 2023 auf 25 % erhöht).
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