Mehrwertsteuersätze in der Schweiz (MWST – Mehrwertsteuer), (TVA – Taxe sur la valeur ajoutée), (IVA – Imposta sul valore aggiunto). Die Schweizerische Eidgenossenschaft ist weder Teil der EU, noch gehört es dem Verbrauchssteuergebiet der EU an. Folglich sind Handelsgeschäfte mit Schweizer Unternehmen als Import oder Export außerhalb der EU zu behandeln. Das hat Einfluss darauf, wie Sie Ihre Mehrwertsteuer verwalten und buchen.
Änderung der Mehrwertsteuersätze 1. Januar 2024
Normaler Mehrwertsteuersatz 7,7% bis 8,1%. Ermäßigter Mehrwertsteuersatz 2,5% bis 2,6%. Hotels 3,7% bis 3,8%.
Welche Mehrwertsteuersätze gibt es in der Schweiz?
Um diese Frage zu beantworten, müssen Sie zunächst wissen, wie man den Namen dieses Landes schreibt, die von vielen als am schwersten zu buchstabierende Nation der Welt betrachtet wird. Dieser Staat hat zudem vier verschiedene Sprachen und daher vier unterschiedliche richtige Schreibweisen des Landesnamen, sodass die Anzahl an Schreibfehlern riesig ist.
Die korrekte Schreibweise auf Deutsch ist: Schweiz
Aber Sie werden auch anderen korrekten Schreibweisen begegnen:
(wird im Osten der Schweiz gesprochen und ist ein Dialekt des Lateinischen)
Lateinische Schreibweise: Helvetia, Helvetica
Schweizer Mehrwertsteuernummer
EU-Mehrwertsteuernummer-Format: Die Schweiz ist nicht Teil der EU.
Das Schweizer Format für die MWST-Nummer sieht folgendermaßen aus:
CHE000000000
Sie werden auch UID000000000 sehen, UID meint die Unternehmens-Identifikationsnummer, die mit der Mehrwertsteuernummer übereinstimmt. Es gab vorher 6-stellige Nummer, diese wurden aber im Jahr 2014 abgeschafft.
Wo liegt der Standard-Mehrwertsteuersatz in der Schweiz?
Weil dieser Staat an die Individuen und die Unternehmen vorrangig vor dem Staat und der Bürokratie glaubt, haben Sie in den meisten Bereichen eher geringe Steuern. Das gilt auch für die Mehrwertsteuer, die deutlich unter der der europäischen Nachbarn liegt. Sie haben ein schlankes Mehrwertsteuer-System mit wenigen Ausnahmen, der überwiegende Teil liegt bei 7,7%.
Sie können keinen Vorsteuerabzug geltend machen für:
Die Schweiz hat keine speziellen Leistungen festgelegt, die nicht zurückgezahlt werden können, aber es gilt eine Minimalgrenze von 500 CHF, umgerechnet 425 Euro, ab der die Mehrwertsteuer gefordert werden kann, sodass die meisten üblichen Ausgaben auf einer Geschäftsreise nicht erfasst werden. Nur größere Käufe können weiterverwertet werden.
Detaillierte Informationen über den Vorsteuerabzug sind nur auf Französisch, Deutsch und Italienisch verfügbar:
Welcher Schwellenwert gilt beim Verkauf an Privatkunden aus der Schweiz? Da die Schweiz kein EU-Mitglied ist, gelten die für die EU aufgelisteten Schwellenwerte für Fernverkäufe nicht. Aber es gibt eine vergleichbare Regelung mit einem Betrag in angemessener Höhe für die Schweiz, damit kleine Unternehmen nicht leiden müssen.
Grenze Fernabsatzgeschäft: 100.000 CHF – Schweizer Franken
Falls Sie Waren an Einzelpersonen in der Schweiz für diesen Wert verkaufen, müssen Sie sich für Mehrwertsteuerzwecke in der Schweiz registrieren.
Liechtenstein ist Teil des Schengen-Raums und des EU-Binnenmarktes (mit Einschränkungen), aber gehört nicht zum EU-Mehrwertsteuergebiet, da es eine Mehrwertsteuerunion mit der Schweiz bildet. Handel mit Liechtenstein sollte daher ebenfalls als Import / Export mit Ländern außerhalb der EU behandelt werden, wie es auch für die Schweiz gilt.
Verkaufen Sie digitale Leistungen in der Schweiz?
Wenn Sie elektronische Leistungen an Privatkunden in der Schweiz verkaufen, haben Sie das bisher mit Ihrer lokalen Mehrwertsteuer und dem Mehrwertsteuersatz getan, aber leider hat die Schweiz den Weg der EU eingeschlagen und die Mehrwertsteuer auf von Unternehmen außerhalb der Schweiz an Kunden in der Schweiz verkaufte digitale Leistungen eingeführt.
Der Normalsatz für an Schweizer Kunden verkaufte digitale Leistungen beträgt 7,7%. Aber die Schweiz hat den Mehrwertsteuersatz auf E-Books ab 2018 auf 2,5% gesenkt. Dieses Bestimmungslandprinzip für digitale Dateien, die über Webseiten an private Kunden in der Schweiz verkauft werden, gilt nur, wenn Sie weltweite Verkäufe von über 100.000 CHF tätigen. Falls Sie in Deutschland ein kleines Unternehmen haben, verkaufen Sie weiterhin mit dem deutschen Mehrwertsteuersatz von 19%.
HINWEIS: Sobald Sie sich für Mehrwertsteuerzwecke in der Schweiz registrieren, müssen Sie auch SCHWEIZER UNTERNEHMEN Rechnungen mit der Schweizer Mehrwertsteuer ausstellen, genauso als wären es Inlandsverkäufe. Das gilt sogar dann, wenn Sie reguläre Waren und Dienstleistungen mit Ihrer deutschen Mehrwertsteuernummer berechnen, sodass es sich nicht um ein Reverse-Charge-Geschäft handelt, was etwas seltsam und ungewöhnlich für dieses spezielle Land ist. Das ist sowohl auf Waren und Dienstleistungen als auch auf elektronische Leistungen anzuwenden. Daher sollten Sie alle Verkäufe an Schweizer Kunden immer mit Ihrer CHE-Nummer in Rechnung stellen, sobald Sie für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind, selbst wenn diese nur für elektronische Leistungen bestimmt war.
Wie können Sie sich für die Mehrwertsteuer in der Schweiz registrieren?
Sie müssen sich nicht für die Mehrwertsteuer registrieren, solange Sie nicht für mehr als 100.000 CHF Verkäufe tätigen, es gilt also die gleiche Grenze wie für die Fernabsatzgeschäfte ausländischer Unternehmen in die Schweiz. Diese gilt sowohl für Dienstleistungs- als auch für Warenverkäufe. Als kleines Unternehmen oder Freelancer gibt es daher gute Gründe, hierher zu ziehen, wenn Sie sich nicht über Mehrwertsteuer und Mehrwertsteuererklärungen auf dem Laufenden halten möchten.
Sie müssen sich an das örtliche Handelsregisteramt wenden, um Ihr Unternehmen zu registrieren. Sie können beispielsweise das Büro in Zürich kontaktieren:
Es ist ebenfalls möglich, verschiedene Unternehmen zu engagieren, die sich um alles kümmern, von der Unternehmensgründung, über Buchhaltung, Formalitäten und Umsiedlung in die Schweiz.
Wie buchen Sie Verkäufe in die Schweiz?
Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen mit Ihrem deutschen Unternehmen in die Schweiz verkaufen, wird der Verkauf als außerhalb der EU abgeschlossen betrachtet (Export außerhalb der EU).
Wie buchen Sie Einkäufe aus der Schweiz?
Wenn Sie ein Produkt oder eine Dienstleistung aus der Schweiz kaufen, gilt das als Import von außerhalb der EU. Er sollte dementsprechend als reguläres Importgeschäft erfasst werden, genauso als hätten Sie etwas aus den USA oder Asien gekauft.
Wie erhält man die Mehrwertsteuer für Läufe in der Schweiz?
Wenn Sie eine Mehrwertsteuerrückerstattung als Privatperson geltend machen möchten (erst ab mindestens 300 CHF möchten).
(UID = Unternehmensidentifikationsnummer, FSO ist das Schweizer Unternehmen)
Welche Regionen sind vom EU-Verbrauchssteuergebiet ausgenommen?
Die Schweiz gehört natürlich nicht dem EU-Verbrauchssteuergebiet an, weil es kein Mitglied der EU ist, aber es gibt eine Menge an mehr oder weniger offenkundigen Ausnahmen, über die Sie hier mehr lesen können:
B2C: Deutschland ⇨ Schweiz. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Schweiz bis zu einer Grenze von 100.000 CHF (89.000 €), wenn Sie weltweite Verkäufe von über 100.000 CHF tätigen, darüber mitSchweizer Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt.), sofern dies nicht auf Schweizer Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!
B2Cd: Deutschland nach Schweiz. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mitSchweizer Mehrwertsteuer verkauft wenn Sie weltweite Verkäufe von über 100.000 CHF tätigen. Die Mehrwertsteuer kann sowohl 7,7% als auch 2,5% betragen. Prüfen Sie also im Artikel, was für Ihren Umsatz gilt.
Rückwärts-Mehrwertsteuer. Umkehren mwst rechner. Wie berechnet man die Mehrwertsteuer rückwärts? Wie ermittelt man die Kosten und die Mehrwertsteuer eines Gesamtpreises? Netto Rechner? Berechnung der Mehrwertsteuerrückerstattung 19% oder 7%? Was ist Abzugs-Mehrwertsteuer? Berechnung der Mehrwertsteuer in die andere Richtung? Zuhinterst MwSt? Mehrwertsteuer herausrechnen? Wie berechnet man Prozentsatz rückwärts? Mehrwertsteuer rückwärts rechnen, mwst rechner umgekehrt? Hier finden Sie einen Online-Rechner, um die Mehrwertsteuer umgekehrt zu ermitteln und die Abzugs-Mehrwertsteuer zu berechnen.
Bei der Berechnung der Rückwärts-Mehrwertsteuer verwenden Sie entweder Multiplikation oder Division.
Die typische Tabelle für die umgekehrte Mehrwertsteuer:
Zwischen dem 1. Juli 2020 und dem 31. Dezember 2020:
16% MwSt berechnen 13,80% des Preises. 5% MwSt berechnen 4,762% des Preises.
19% MwSt berechnen 15,97% des Preises. 7% MwSt berechnen 6,542% des Preises.
Rückwärts-Mehrwertsteuer berechnen
Es spielt keine Rolle, ob Sie Punkt „.“ oder Komma „,“ als Dezimaltrennzeichen in den MwSt.-Rechnern unten verwenden. Sie können die Werte mit sowohl Punkten als auch Kommas eingeben und erhalten trotzdem die richtige Antwort.
ACHTUNG! Erstellen Sie ein Lesezeichen für diese Seite, damit Sie die Mehrwertsteuer-Rechner wiederfinden!
Sie können ENTER / RETURN unmittelbar nach dem Betrag drücken, um die Werte zu berechnen. Sie müssen nicht mit der Maus auf „Berechnen“ klicken.
Umgekehrt Mehrwertsteuer von 19%
(mwst rechner umgekehrt)
Kostenloser Netto Rechner für 19% MwSt:
MwSt rausrechnen formel 19%:
*19% MwSt.: berechne15,966% des Preises (1/6,26331)*
Angenommener Preis inkl. MwSt. = 119Euro
Preis exklusive 19% MwSt. berechnen: 119x 0,84034 = 100 Euro
oder 119/ 1,19 = 100 Euro
MwSt.-Betrag bei 19% MwSt.: 119x 0,15966 = 19 Euro
oder 119/ 6,26331 = 19 Euro
MwSt Rausrechnen von 16%
(mwst rechner umgekehrt)
Kostenloser MwSt.-Rechner für 16% MwSt:
MwSt rausrechnen formel 16%:
*16% MwSt.: berechne13,793% des Preises (1/7,25)*
Angenommener Preis inkl. MwSt. = 116Euro
Preis exklusive 16% MwSt. berechnen: 116x 0,86207 = 100 Euro
oder 116/ 1,16 = 100 Euro
MwSt.-Betrag bei 16% MwSt.: 116x 0,13793 = 16 Euro
oder 116/ 7,25 = 16 Euro
Umgekehrt Mehrwertsteuer von 7%
Angenommener Preis inkl. MwSt. = 107 Euro
Preis exklusive 7% MwSt. berechnen: 107x 0,93458 = 100 Euro
oder107/ 1,07 = 100 Euro
MwSt.-Betrag bei 7% MwSt.:107x 0,06542 = 7 Euro
oder107/ 15,2857 = 7 Euro
Kostenloser Rückwärtszähler für 7% MwSt:
MwSt Rausrechnen von 5%
Angenommener Preis inkl. MwSt. = 105 Euro
Preis exklusive 5% MwSt. berechnen: 105x 0,95238 = 100 Euro
oder 105/ 1,05 = 100 Euro
MwSt.-Betrag bei 5% MwSt.: 105x 0,04762 = 5 Euro
oder 105/ 21 = 5 Euro
Kostenloser Taschenrechner für 5% Mehrwertsteuer:
Angenommen, der Preis exklusive (ohne) Mehrwertsteuer beträgt 100 Euro. Mit 19% Mehrwertsteuer beträgt der Preis dann 119 Euro. Wir können entweder teilen oder multiplizieren, um den gesuchten Wert oder Betrag zu erhalten. Meistens sieht man nur die Multiplikationsversionen, was aber seltsam ist, da man genau zum gleichen Ergebnis kommt, wenn man die Mehrwertsteuer rückwärts berechnet. Gut zu wissen, falls die Multiplikationstaste auf Ihrem Taschenrechner vorzeitig in Pension gegangen ist oder ähnliches…
Rückwärts-Mehrwertsteuer für X%
Manchmal müssen Sie möglicherweise Preise ohne die deutsche MwSt-Sätze berechnen. Vielleicht arbeiten Sie multinational und müssen den Preis ohne Mehrwertsteuer für die Filialen in den Nachbarländern berechnen, die andere Mehrwertsteuersätze haben. Wenn wir dann mit einem beliebigen Mehrwertsteuersatz rechnen sollen, dann können wir keine vordefinierten Multiplikationszahlen oder Divisionen mit einer speziellen Nummer verwenden. Um mit dem allgemeinen Mehrwertsteuersatz X zu rechnen, müssen wir eine Gleichung lösen. Zum Beispiel verwende ich den deutschen Standard-Mehrwertsteuersatz von 19%.
Formel, um die Mehrwertsteuer um einen beliebigen Prozentsatz zu reduzieren:
Angenommen Preis inkl.MwSt. = 119 Euro,
X = 19 (MwSt. in Prozent).
Berechnen Sie den Preis ohne X% MwSt:119/ (1 + (X/100))=
119/ (1 + (19/100)) =
119/ (1 + (0,19)) =
119/ (1,19) = 100 Euro
Der Mehrwertsteuerbetrag bei X% MwSt: 119–100= 19 Euro
Kostenlose Rückwärtszählungen für die Mehrwertsteuer mit beliebigem Prozentsatz:
Gibt es eine mobile App zur Berechnung der Mehrwertsteuer?
Ja, Jetzt habe ich Apps für sowohl iOS- als auch Android-Plattformen erstellt. Jetzt können Sie Mehrwertsteuer-Rechner kostenlos herunterladen, um die Mehrwertsteuer sowohl vorwärts als auch rückwärts zu berechnen, unabhängig davon, ob Sie ein iPhone, iPad, iPod oder Android-basiertes Tablet oder Handy haben.
Netto Rechner MwSt-App für Mobile:
Abzugs-Mehrwertsteuer:
Mobile App für Rückwärts-Mehrwertsteuer haben Sie hier (Android):
Mehrwertsteuer in Deutschland (MwSt/USt). Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Deutschland? Wie hoch sind die Umsatzsteuersätze in Deutschland? Aufstellung Steuersätze? Wie viele ermäßigte Mehrwertsteuersätze gibt es in Deutschland? MwSt Deutschland? Mehrwertsteuer pflanzen? Wo finde ich den Schwellenwert für den deutschen Vertrieb? mwst Deutschland 2024?
MwSt 2024
Die befristete Ermäßigung der Mehrwertsteuer für Kneipen, Restaurants und Cafés wird am 1. Januar 2024 auslaufen.
MwSt 2021/2022
Bitte beachten Sie: Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 19 % => 7 % gilt für Kneipen, Restaurants und Cafés noch bis zum Ende dieses Jahres (01.07.2020 – 31.12.2022).
MwSt senkung 2020
2020 Corona-Schutzschild: Deutschland wird die wirtschaftliche Erholung nach der Corona-Pandemie durch die Senkung der Mehrwertsteuersätze vom 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020 fördern. Der reguläre Satz wird von 19% auf 16% gesenkt. Der ermäßigte Satz sinkt von 7% auf 5%. Die Lebensmittelverpflegung wird von 19% auf 5% umgestuft. Der ermäßigte Satz für die Mitnahme von Speisen zum Mitnehmen beträgt bereits 7% und wird nun 5% betragen. Die Neueinstufung von Lebensmitteln für die Gemeinschaftsverpflegung wird ein ganzes Jahr vom 1. Juli 2020 bis zum 1. Juli 2021 dauern.
Der deutsche Markt ist die viertgrößte Volkswirtschaft der Welt. Doch wie hoch sind die Mehrwertsteuersätze in Deutschland? Wie hoch ist der normale Mehrwertsteuersatz in Deutschland? Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen in Deutschland?
Format der deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Format für EU-MwSt.-Nummer in Deutschland: DE000000000
Wie hoch ist der normale Mehrwertsteuersatz in Deutschland?
(mwst Deutschland)
Normaler Mehrwertsteuersatz in Deutschland: 19%
Wie hoch ist der ermäßigte Mehrwertsteuersatz in Deutschland?
Ermäßigter Mehrwertsteuersatz in Deutschland: 7%
Es gibt einen Vorschlag, die Mehrwertsteuersätze für Tampons und E-Books auf 7% 2020 zu senken.
Grundnahrungsmittel wie Brot, Butter, Milch (Alkoholgehalt, Erfrischungsgetränk, Sojamilch und Saft = 19%), Kaffee, Tee (Bier hat 19% MwSt, was im örtlichen Bundesland bleibt) über Kaffee / Tee etc. fertig gekauft werden, z. ein Automat kostet 19% (die gleiche Bewertung wie bei Erfrischungsgetränken), Fleisch, Wurst, Meeresfrüchte (außer Hummer, Auster, Schnecken, Kaviar= 19%, aber viele Luxusartikel haben 7% und dieser Teil des deutschen Mehrwertsteuersystems ist besonders verwirrend und unlogisch), Wasserlieferung (Flaschen- oder Leitungswasser hat 19%, Lieferung nur von Wasser mit 7%), Gewürze, Salz, Zucker, Kakao, Honig, Backwaren, Kuchen, Süßigkeiten, Popcorn, Eiscreme, Kartoffelchips, Pflanzen, Kartoffeln, Mehl, Butter, Käse und in Deutschland auch Trüffel als notwendige Nahrung zum Überleben (!). Tiere, tierische und pflanzliche Fette. Tierfutter, Düngemittel.
Bücher und Zeitschriften (ohne Inhalte, die „kindergefährdend“ sind oder über 50% Werbung enthalten), Eintrittsgelder, vom Künstler selbst verkaufte Kunstwerke.
Mitnahme von Essen (‚Takeaway‘ oder ‚To-go‘)– Deutschland hat ein kompliziertes System, bei dem das Serviceniveau und die Infrastruktur sich darauf auswirkt, ob die Mehrwertsteuer gesenkt, vereinfacht, die Bedienung im Restaurantumfeld beträgt 19%, während die Mitnahme von Lebensmitteln, die Sie mitnehmen, 7% beträgt. Beispiele, die 7% erhalten, selbst wenn es eine Infrastruktur in Form von Stühlen, Toiletten und Besteck gibt: Gastronomiebereich, Schulspeisen, Verpflegung in Krankenhäusernund Essenswagen.
Private medizinische und zahnärztliche Versorgung, einige medizinische Hilfsmittel wie Rollstuhl, Herzschrittmacher und Hörgerät (aber Brille 19% ..), Sammlerstücke einschließlich einiger Goldmünzen und Juwelen,
Personenbeförderung bis zu 50 kmund Hotels (aber Dienstleistungen im Zusammenhang mit Hotelbetrieben sind nicht im niedrigeren Mehrwertsteuersatz enthalten, d.h. Frühstück, Parken, Minibar, Spausw. haben 19%). Allerdings gibt es oft eine zusätzliche „Kurtaxe“ (örtliche Touristensteuer) zwischen 3-5 € für Hotelaufenthalte. Die Übertragung von Urheberrecht (Copyright) hat ebenfalls einen ermäßigten Satz.
Hausgeflügel (Hühner, Enten, Gänse, Truthühner und Perlhühner),
h)
Hauskaninchen,
i)
Haustauben,
j)
Bienen,
k)
ausgebildete Blindenführhunde
2
Fleisch und genießbare Schlachtnebenerzeugnisse
3
Fische und Krebstiere, Weichtiere und andere wirbellose Wassertiere, ausgenommen Zierfische, Langusten, Hummer, Austern und Schnecken
4
Milch und Milcherzeugnisse; Vogeleier und Eigelb, ausgenommen ungenießbare Eier ohne Schale und ungenießbares Eigelb; natürlicher Honig
5
Andere Waren tierischen Ursprungs, und zwar
a)
Mägen von Hausrindern und Hausgeflügel,
b)
(gelöscht)
c)
rohe Knochen
6
Bulben, Zwiebeln, Knollen, Wurzelknollen und Wurzelstöcke, ruhend, im Wachstum oder in Blüte; Zichorienpflanzen und -wurzeln
7
Andere lebende Pflanzen einschließlich ihrer Wurzeln, Stecklinge und Pfropfreiser; Pilzmyzel
8
Blumen und Blüten sowie deren Knospen, geschnitten, zu Binde- oder Zierzwecken, frisch
9
Blattwerk, Blätter, Zweige und andere Pflanzenteile, ohne Blüten und Blütenknospen, sowie Gräser, Moose und Flechten, zu Binde- oder Zierzwecken, frisch
10
Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, die zu Ernährungszwecken verwendet werden, und zwar
a)
Kartoffeln, frisch oder gekühlt,
b)
Tomaten, frisch oder gekühlt,
c)
Speisezwiebeln, Schalotten, Knoblauch, Porree/Lauch und andere Gemüse der Allium-Arten, frisch oder gekühlt,
d)
Kohl, Blumenkohl/Karfiol, Kohlrabi, Wirsingkohl und ähnliche genießbare Kohlarten der Gattung Brassica, frisch oder gekühlt,
e)
Salate (Lactuca sativa) und Chicoree (Cichorium-Arten), frisch oder gekühlt,
f)
Karotten und Speisemöhren, Speiserüben, Rote Rüben, Schwarzwurzeln, Knollensellerie, Rettiche und ähnliche genießbare Wurzeln, frisch oder gekühlt,
g)
Gurken und Cornichons, frisch oder gekühlt,
h)
Hülsenfrüchte, auch ausgelöst, frisch oder gekühlt,
i)
anderes Gemüse, frisch oder gekühlt,
j)
Gemüse, auch in Wasser oder Dampf gekocht, gefroren,
k)
Gemüse, vorläufig haltbar gemacht (z.B. durch Schwefeldioxid oder in Wasser, dem Salz, Schwefeldioxid oder andere vorläufig konservierend wirkende Stoffe zugesetzt sind), zum unmittelbaren Genuss nicht geeignet,
l)
Gemüse, getrocknet, auch in Stücke oder Scheiben geschnitten, als Pulver oder sonst zerkleinert, jedoch nicht weiter zubereitet,
m)
getrocknete, ausgelöste Hülsenfrüchte, auch geschält oder zerkleinert,
n)
Topinambur
11
Genießbare Früchte und Nüsse
12
Kaffee, Tee, Mate und Gewürze
13
Getreide
14
Müllereierzeugnisse, und zwar
a)
Mehl von Getreide,
b)
Grobgrieß, Feingrieß und Pellets von Getreide,
c)
Getreidekörner, anders bearbeitet; Getreidekeime, ganz, gequetscht, als Flocken oder gemahlen
15
Mehl, Grieß, Pulver, Flocken, Granulat und Pellets von Kartoffeln
16
Mehl, Grieß und Pulver von getrockneten Hülsenfrüchten sowie Mehl, Grieß und Pulver von genießbaren Früchten
17
Stärke
18
Ölsamen und ölhaltige Früchte sowie Mehl hiervon
19
Samen, Früchte und Sporen, zur Aussaat
20
(gelöscht)
21
Rosmarin, Beifuß und Basilikum in Aufmachungen für den Küchengebrauch sowie Dost, Minzen, Salbei, Kamilleblüten und Haustee
22
Johannisbrot und Zuckerrüben, frisch oder getrocknet, auch gemahlen; Steine und Kerne von Früchten sowie andere pflanzliche Waren (einschließlich nichtgerösteter Zichorienwurzeln der Varietät Cichorium intybus sativum) der hauptsächlich zur menschlichen Ernährung verwendeten Art, anderweit weder genannt noch inbegriffen; ausgenommen Algen, Tange und Zuckerrohr
23
Stroh und Spreu von Getreide sowie verschiedene zur Fütterung verwendete Pflanzen
24
Pektinstoffe, Pektinate und Pektate
25
(gelöscht)
26
Genießbare tierische und pflanzliche Fette und Öle, auch verarbeitet, und zwar
a)
Schweineschmalz, anderes Schweinefett und Geflügelfett,
b)
Fett von Rindern, Schafen oder Ziegen, ausgeschmolzen oder mit Lösungsmitteln ausgezogen,
c)
Oleomargarin,
d)
fette pflanzliche Öle und pflanzliche Fette sowie deren Fraktionen, auch raffiniert,
e)
tierische und pflanzliche Fette und Öle sowie deren Fraktionen, ganz oder teilweise hydriert, umgeestert, wiederverestert oder elaidiniert, auch raffiniert, jedoch nicht weiterverarbeitet, ausgenommen hydriertes Rizinusöl (sog. Opalwachs),
f)
Margarine; genießbare Mischungen und Zubereitungen von tierischen oder pflanzlichen Fetten und Ölen sowie von Fraktionen verschiedener Fette und Öle, ausgenommen Form- und Trennöle
27
(gelöscht)
28
Zubereitungen von Fleisch, Fischen oder von Krebstieren, Weichtieren und anderen wirbellosen Wassertieren, ausgenommen Kaviar sowie zubereitete oder haltbar gemachte Langusten, Hummer, Austern und Schnecken
29
Zucker und Zuckerwaren
30
Kakaopulver ohne Zusatz von Zucker oder anderen Süßmitteln sowie Schokolade und andere kakaohaltige Lebensmittelzubereitungen
31
Zubereitungen aus Getreide, Mehl, Stärke oder Milch; Backwaren
32
Zubereitungen von Gemüse, Früchten, Nüssen oder anderen Pflanzenteilen, ausgenommen Frucht- und Gemüsesäfte
33
Verschiedene Lebensmittelzubereitungen
34
Wasser, ausgenommen – Trinkwasser, einschließlich Quellwasser und Tafelwasser, das in zur Abgabe an den Verbraucher bestimmten Fertigpackungen in den Verkehr gebracht wird, – Heilwasser und – Wasserdampf
35
Milchmischgetränke mit einem Anteil an Milch oder Milcherzeugnissen (z.B. Molke) von mindestens fünfundsiebzig Prozent des Fertigerzeugnisses
36
Speiseessig
37
Rückstände und Abfälle der Lebensmittelindustrie; zubereitetes Futter
38
(gelöscht)
39
Speisesalz, nicht in wässriger Lösung
40
a)
handelsübliches Ammoniumcarbonat und andere Ammoniumcarbonate,
b)
Natriumhydrogencarbonat (Natriumbicarbonat)
41
D-Glucitol (Sorbit), auch mit Zusatz von Saccharin oder dessen Salzen
42
Essigsäure
43
Natriumsalz und Kaliumsalz des Saccharins
44
(gelöscht)
45
Tierische oder pflanzliche Düngemittel mit Ausnahme von Guano, auch untereinander gemischt, jedoch nicht chemisch behandelt; durch Mischen von tierischen oder pflanzlichen Erzeugnissen gewonnene Düngemittel
46
Mischungen von Riechstoffen und Mischungen (einschließlich alkoholischer Lösungen) auf der Grundlage eines oder mehrerer dieser Stoffe, in Aufmachungen für den Küchengebrauch
47
Gelatine
48
Holz, und zwar
a)
Brennholz in Form von Rundlingen, Scheiten, Zweigen, Reisigbündeln oder ähnlichen Formen,
b)
Sägespäne, Holzabfälle und Holzausschuss, auch zu Pellets, Briketts, Scheiten oder ähnlichen Formen zusammengepreßt,
49
Bücher, Zeitungen und andere Erzeugnisse des grafischen Gewerbes mit Ausnahme der Erzeugnisse, für die Beschränkungen als jugendgefährdende Trägermedien bzw. Hinweispflichten nach § 15 Abs. 1 bis 3 und 6 des Jugendschutzgesetzes in der jeweils geltenden Fassung bestehen, sowie der Veröffentlichungen, die überwiegend Werbezwecken (einschließlich Reisewerbung) dienen, und zwar
a)
Bücher, Broschüren und ähnliche Drucke, auch in Teilheften, losen Bogen oder Blättern, zum Broschieren, Kartonieren oder Binden bestimmt, sowie Zeitungen und andere periodische Druckschriften kartoniert, gebunden oder in Sammlungen mit mehr als einer Nummer in gemeinsamem Umschlag (ausgenommen solche, die überwiegend Werbung enthalten),
b)
Zeitungen und andere periodische Druckschriften, auch mit Bildern oder Werbung enthaltend (ausgenommen Anzeigenblätter, Annoncen-Zeitungen und dergleichen, die überwiegend Werbung enthalten),
c)
Bilderalben, Bilderbücher und Zeichen- oder Malbücher, für Kinder,
d)
Noten, handgeschrieben oder gedruckt, auch mit Bildern, auch gebunden,
e)
kartografische Erzeugnisse aller Art, einschließlich Wandkarten, topografischer Pläne und Globen, gedruckt,
f)
Briefmarken und dergleichen (z. B. Ersttagsbriefe, Ganzsachen) als Sammlungsstücke
50
Platten, Bänder, nicht flüchtige Halbleiterspeichervorrichtungen, „intelligente Karten (smart cards)“ und andere Tonträger oder ähnliche Aufzeichnungsträger, die ausschließlich die Tonaufzeichnung der Lesung eines Buches enthalten, mit Ausnahme der Erzeugnisse, für die Beschränkungen als jugendgefährdende Trägermedien bzw. Hinweispflichten nach § 15 Absatz 1 bis 3 und 6 des Jugendschutzgesetzes in der jeweils geltenden Fassung bestehen
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Rollstühle und andere Fahrzeuge für Behinderte, auch mit Motor oder anderer Vorrichtung zur mechanischen Fortbewegung
52
Körperersatzstücke, orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen sowie Vorrichtungen zum Beheben von Funktionsschäden oder Gebrechen, für Menschen, und zwar
a)
künstliche Gelenke, ausgenommen Teile und Zubehör,
b)
orthopädische Apparate und andere orthopädische Vorrichtungen einschließlich Krücken sowie medizinisch-chirurgischer Gürtel und Bandagen, ausgenommen Teile und Zubehör,
c)
Prothesen, ausgenommen Teile und Zubehör,
d)
Schwerhörigengeräte, Herzschrittmacher und andere Vorrichtungen zum Beheben von Funktionsschäden oder Gebrechen, zum Tragen in der Hand oder am Körper oder zum Einpflanzen in den Organismus, ausgenommen Teile und Zubehör
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Kunstgegenstände, und zwar
a)
Gemälde und Zeichnungen, vollständig mit der Hand geschaffen, sowie Collagen und ähnliche dekorative Bildwerke,
b)
Originalstiche, -schnitte und -steindrucke,
c)
Originalerzeugnisse der Bildhauerkunst, aus Stoffen aller Art
54
Sammlungsstücke,
a)
zoologische, botanische, mineralogische oder anatomische, und Sammlungen dieser Art,
b)
von geschichtlichem, archäologischem, paläontologischem oder völkerkundlichem Wert,
c)
von münzkundlichem Wert, und zwar
aa)
kursungültige Banknoten einschließlich Briefmarkengeld und Papiernotgeld,
bb)
Münzen aus unedlen Metallen,
cc)
Münzen und Medaillen aus Edelmetallen, wenn die Bemessungsgrundlage für die Umsätze dieser Gegenstände mehr als 250 Prozent des unter Zugrundelegung des Feingewichts berechneten Metallwerts ohne Umsatzsteuer beträgt
55
Erzeugnisse für Zwecke der Monatshygiene, und zwar
a)
hygienische Binden (Einlagen) und Tampons aus Stoffen aller Art,
b)
Hygienegegenstände aus Kunststoffen (Menstruationstassen, Menstruationsschwämmchen),
c)
Waren zu hygienischen Zwecken aus Weichkautschuk (Menstruationstassen),
Was der Unterschied zwischen einem Nahrungsergänzungsmittel/Nahrungsmittel (7 %) und einem Arzneimittel (19 %) ist, war Gegenstand zahlreicher Gerichtsverfahren in Deutschland, die jedes Mal zu leicht unterschiedlichen Ergebnissen führten.
Nahrungsergänzungsmittel sind in der Regel ein Lebensmittel (7 %), wenn sie nicht gerade ein Arzneimittel sind (19 %). Damit es sich um ein Arzneimittel handelt, muss es nachweislich medizinische Wirkungen haben, mit denen ein bestimmter Zustand oder eine bestimmte Krankheit behandelt werden kann. Einfach ausgedrückt: Je weniger detailliert das Etikett ist, desto wahrscheinlicher ist es, dass es sich um ein Nahrungsergänzungsmittel handelt. Allerdings muss ein Wirkmechanismus heute nicht mehr auf dem Etikett stehen, um als Arzneimittel zu gelten. Welche Mehrwertsteuer sollte man also auf Nahrungsergänzungsmittel anwenden? Wenn es nicht offensichtlich ist, dass es sich bei dem verkauften Produkt um ein registriertes Arzneimittel handelt, sollten Sie den Mehrwertsteuersatz von 7 % anwenden, bis ein Gerichtsurteil etwas anderes für dieses spezielle Produkt besagt. Vermeiden Sie es, so zu werben, dass es wie ein Medikament aussieht (dann sind es laut Gerichtsurteil 19%).
Sie als Verkäufer haben einen großen Einfluss auf den Mehrwertsteuersatz, je nachdem, wie Sie das Produkt beschreiben und bewerben. Um auf Nummer sicher zu gehen, sollten keine Informationen über das Produkt medizinische Behauptungen wie „beugt Osteoporose vor“ enthalten, da dies mit 19 % Mehrwertsteuer belegt ist.
Für den Mehrwertsteuersatz macht es keinen Unterschied, ob das Produkt als Pille, Tablette oder Kapsel verkauft wird.
Deutscher Mehrwertsteuersatz für elektronische Dienstleistungen
Wenn Sie Apps, Spiele, Bilder, Musik (E-Services) verkauft haben, dann sollten Sie bei der Berechnung der Mehrwertsteuer für den Kunden den deutschen Mehrwertsteuersatz von 19% verwenden. Wie Sie vielleicht wissen, müssen Unternehmen nun beim Verkauf digitaler Dienstleitungen an Privatpersonen die Mehrwertsteuer für den Kunden berechnen und einziehen – basierend auf dem Mehrwertsteuersatz im Land des Kunden (MOSS-Mehrwertsteuersystem).
Schwelle für den Fernabsatz nach Deutschland
Wie hoch ist die Wertgrenze für den Fernverkauf nach Deutschland? Wenn Sie mit Deutschland mit einem Umsatz von mehr als 100.000 € gehandelt haben, müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer in Deutschland registrieren und die Mehrwertsteuer in Deutschland an das Deutsche Finanzamt zahlen und melden (Hinweis: neue Regeln nach dem 1. Juli 2021).
Schwellenwert für die Registrierung von Fernverkäufen: €100000
(Beachten Sie aber die neuen Regeln ab dem 1. Juli 2021 (Bestimmungslandprinzip), die bedeuten, dass Sie B2C (Fernverkauf von Waren) mit die Mehrwertsteuer des Landes des Kunden in Rechnung stellen müssen. Ab 2022 sollen alle Waren und Dienstleistungen innerhalb der EU mit der Mehrwertsteuer des Landes des Kunden in Rechnung gestellt werden, so ist es geplant.)
Besteuerung der Kleinunternehmer
Die für Umsätze im Sinne des (§ 1 Abs. 1 Nr. 1) geschuldete Umsatzsteuer wird von Unternehmern, die im Inland oder in den in (§ 1 Abs. 3) bezeichneten Gebieten ansässig sind, nicht erhoben, wenn der in Satz 2 bezeichnete Umsatz zuzüglich der darauf entfallenden Steuer im vorangegangenen Kalenderjahr 22.500 EUR (Die Schwelle wurde am 1. Januar 2020 von 17.500, dem Grenzwert 2019, angehoben.) nicht überstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr 50.000 Euro voraussichtlich nicht übersteigen wird (Kleinunternehmerregelung/Kleinunternehmer–Prinzip). Umsatz im Sinne des Satzes 1 ist der nach vereinnahmten Entgelten bemessene Gesamtumsatz, gekürzt um die darin enthaltenen Umsätze von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens. Satz 1 gilt nicht für die nach § 13a Abs. 1 Nr. 6, § 13b Absatz 5, § 14c Abs. 2 und § 25b Abs. 2 geschuldete Steuer.
Wie registrieren Sie sich für die Mehrwertsteuer in Deutschland?
Eine Besonderheit bei der Umsatzsteuerregistrierung für ausländische Unternehmen in Deutschland ist, dass Sie je nach Herkunftsland Ihres Unternehmens einem bestimmten lokalen Finanzamt zugeordnet sind. Keine Zentrale verwaltet Mehrwertsteuerregistrierungen für ausländische Unternehmen. So werden beispielsweise britische Unternehmen vom Finanzamt Hannover betreut. Amerikanische (USA) Gesellschaften sind Bonn zugeordnet.
Es gibt zwei Ausnahmen für die Mehrwertsteuer in Deutschland, die nur wenigen Menschen bekannt sind. Wenn Sie an die deutsche RegionHelgoland verkaufen, eine Insel im Südwesten Dänemarks, die mehrmals die Staatsangehörigkeit gewechselt hat, müssen Sie sich Gedanken darüber machen, wie Sie die Mehrwertsteuer und die Rechnungsstellung verwalten. Es gehört nun formal zu Schleswig-Holstein und Deutschland, ist aber nicht im EU-Mehrwertsteuergebiet enthalten. Eine weitere Ausnahme bildet das Gebiet Büsingen am Hochrhein, das sich in der Schweiz südlich der deutschen Grenze befindet. Formal ist das Gebiet Teil von Deutschland, wirtschaftlich aber ein Teil der Schweiz, was bedeutet, dass es so behandelt wird, als wäre es außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets, was die Steuern betrifft. Wenn Sie in eines dieser beiden deutschen Gebiete verkaufen, gilt dies als Export außerhalb der Europäischen Union (vergleichbar mit der finnischen Insel Åland). Wenn Sie von einem Unternehmen kaufen, das sich innerhalb dieser Gebiete befindet, wird es aus einem Land außerhalb der EU in die EU importiert, und zwar aus der Sicht der Mehrwertsteuer.
Wie sollen Unternehmen in anderen Ländern Kunden in Deutschland in Rechnung stellen?
B2B: (Verkäufer außerhalb Deutschlands) ⇨ Deutschland. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).
B2C: (Verkäufer außerhalb Deutschlands) ⇨ Deutschland. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (z. B. mit österreichische Umsatzsteuer, wenn Sie aus Österreich verkaufen) für Privatpersonen in Deutschland bis zu ein Grenzwert, der in der Regel 35.000 € beträgt (aber Deutschland hat 100.000), darüber mit deutscher Mehrwertsteuer das gilt für (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft, sofern dies nicht auf deutschem Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!
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