11 April 2021

Tipos de IVA en Alemania

Deutschland Mehrwertsteuersätze

Impuesto sobre el valor añadido en Alemania (IVA/Impuesto sobre las ventas). ¿Cuál es el tipo de IVA en Alemania? ¿Cuáles son los tipos de IVA en Alemania? ¿Cuántos tipos reducidos de IVA hay en Alemania? ¿Impuesto sobre el valor añadido en Alemania? ¿Impuesto sobre las ventas? ¿Dónde puedo encontrar el umbral de las ventas en Alemania?

MwSt (IVA) 2021/2022

Tenga en cuenta: Un tipo de IVA reducido del 19% => 7% (01 jul 2020 – 31 dic 2022) se aplica a los pubs, restaurantes y cafés.

Reducción del IVA 2020

Paquete Escudo Corona 2020: Alemania promoverá la recuperación económica de la pandemia de Corona mediante Reducción de los tipos de IVA del 1 de julio de 2020 al 31 de diciembre de 2020..
El tipo ordinario se reducirá del 19% al 16%. El tipo reducido bajará del 7% al 5%. El servicio de comidas se reclasificará del 19% al 5%. El tipo reducido para la comida para llevar ya es del 7% y ahora será del 5%. La reclasificación del servicio de comida durará un año completo desde el 1 de julio de 2020 hasta el 1 de julio de 2021.

2020: Alemania ha reducido el tipo de IVA para libros electrónicos y productos de higiene mensual al 7%. Los cambios en los tipos de IVA en la UE y el resto del mundo se pueden consultar aquí.

2019: Los marketplaces digitales son ahora responsables de recaudar el IVA.

Tipos de IVA en Alemania

El mercado alemán es la cuarta economía del mundo. Pero, ¿cuáles son los tipos de IVA en Alemania? Cuál es el tipo de IVA normal en Alemania? Cuál es el tipo de IVA de los servicios electrónicos en Alemania?

Formato del número de identificación del IVA en Alemania

Formato del número de IVA de la UE en Alemania: DE000000000

¿Cuál es el tipo de IVA normal en Alemania?

Steuersätze Deutschland
(mwst Germany)

Normaler Mehrwertsteuersatz in Deutschland: 19%

¿Cuál es el tipo de IVA reducido en Alemania?

Tipo de IVA normal en Alemania: 7%

Hay una propuesta para reducir los tipos de IVA de los tampones y los libros electrónicos al 7% en 2020.

Alimentos básicos como pan, mantequilla, leche (Contenido de alcohol, refrescoLeche de soja y zumo = 19%), café, (la cerveza tiene un 19% de IVA que se queda en el estado local) sobre el café/té, etc. listo para ser comprado en una máquina expendedora cuesta el 19% (la misma tasa que los refrescos), carne, salchicha, marisco (excepto langosta, auster, caracoles, caviar = 19%, pero muchos artículos de lujo tienen un 7% y esta parte del sistema de IVA alemán es especialmente confusa e ilógica), (El agua embotellada o del grifo tiene un 19%, entrega de agua de la planta de agua 7%), especiessalazúcarcocoa, hdinerobaked goodspasteldulces, ppalomitasheladopatatas fritas, plantas, ppatatasharina, butter (el agua embotellada o del grifo tiene un 19%), queso y en Alemania también trufas ya que está clasificado entre los alimentos necesarios para la supervivencia (! ). Animales, grasas animales y vegetales, piensos y fertilizantes. Las nuevas incorporaciones son productos de higiene personal y libros electrónicos.

Libros y revistas (excluyendo el contenido que es perjudicial para los niños o contienen más del 50% de publicidad), cuotas de admisión, vendidos artesanía.

Comida para llevar (‘Takeaway’ o ‘To-go’)– Alemania tiene un sistema complicado en el que el nivel de servicio y la infraestructura influyen en que se reduzca el IVA, el el servicio en el entorno del restaurante es del 19%, mientras que la comida que te llevas es del 7%. Ejemplos que reciben el 7% aunque haya una infraestructura en forma de sillas, baños y cubiertosdar: catering, comidas escolares, catering hospitalarioy carro de la comida.

Atención médica y dental privada, algunas ayudas médicas como silla de ruedas, marcapasos y audífono (pero gafas 19%. .), coleccionables incluyendo algunas monedas de oro y joyas,

Transporte de pasajeros hasta 50 km (excepción de los billetes de tren) y Hoteles (pero los servicios relacionados con la explotación hotelera no están incluidos en el tipo de IVA más bajo, es decir,  desayuno, parking, minibar, spa etc. tienen 19%). Sin embargo, suele haber un curtax (tasa turística local) entre 3-5 € para las estancias en hoteles. El Transferencia de derechos de autor (Copyright) también tiene una tarifa reducida.

Productos alemanes con tipo reducido (7%)





Lfd.

No.

Descripción del producto

1

Los animales vivos, es decir

a)

(borrado)

b)

Mulas y mulas,

c)

Ganado alojado, incluidos los animales reproductores de raza pura,

d)

Cerdos criados en casa, incluidos los animales reproductores de raza pura,

e)

Ovinos criados en casa, incluidos los animales reproductores de raza pura,

f)

Cabras domésticas, incluidos los animales reproductores de raza pura,

g)

Aves de corral domésticas (pollos, patos, gansos, pavos y pintadas),

h)

Conejo de casa,

i)

Palomas domésticas,

j)

abejas,

k)

perros guía entrenados para ciegos

2

Carne y despojos comestibles

3

Peces y crustáceos, moluscos y otros invertebrados acuáticos, excepto peces ornamentales, langostas, bogavantes, ostras y caracoles

4

Leche y productos lácteos; huevos de ave y yemas de huevo, excepto los huevos y yemas no comestibles sin cáscara; miel natural

5

Las demás mercancías de origen animal, a saber

a)

Estómagos de bovinos y aves de corral domésticos,

b)

(borrado)

c)

huesos crudos

6

Bulbos, bulbos, tubérculos, raíces tuberosas y rizomas, latentes, en crecimiento o en flor; plantas y raíces de achicoria

7

Otras plantas vivas, incluidas sus raíces, esquejes e injertos; micelio de hongos

8

Flores y capullos, cortados, para ramos de flores o con fines ornamentales, frescos

9

Hojas, ramas y demás partes de plantas, sin flores ni capullos, así como hierbas, musgos y líquenes, para ramos o adornos, frescos

10

Verduras, plantas, raíces y tubérculos utilizados con fines nutricionales

a)

Patatas, frescas o refrigeradas,

b)

Tomates, frescos o refrigerados,

c)

Cocinar cebollas, chalotas, ajos, puerros y otras hortalizas de la especie Allium, frescos o refrigerados,

d)

Coliflor, coliflor/coliflor, colirrábano, col de Milán y especies similares de coles comestibles del género Brassica, frescas o refrigeradas,

e)

Saladas (Lactuca sativa) y achicoria (Cichorium species), frescas o refrigeradas,

f)

Zanahorias y zanahorias comestibles, nabos, remolachas, salsifíes, apios, rábanos y raíces comestibles similares, frescos o refrigerados,

g)

Pepinos y pepinillos, frescos o refrigerados,

h)

Las legumbres, incluso sin cáscara, frescas o refrigeradas,

i)

Otras verduras, frescas o refrigeradas,

j)

Las verduras, incluso cocidas al vapor o hervidas en agua, congeladas,

k)

Las hortalizas, conservadas provisionalmente (por ejemplo, con dióxido de azufre o en agua, a las que se haya añadido sal, dióxido de azufre u otros conservantes), no aptas en ese estado para su consumo inmediato,

l)

Las hortalizas secas, incluso cortadas, rebanadas, pulverizadas o trituradas de otro modo, pero sin otra preparación,

m)

Las hortalizas de vaina secas, desvainadas, incluso peladas o trituradas,

n)

Topinambur

11

Frutas y frutos secos comestibles

12

Café, té, mate y especias

13

Cereales

14

Productos de molinería, concretamente

a)

Como los cereales,

b)

Harina gruesa, harina fina y pellets de cereales,

c)

Granos de cereales, trabajados de otro modo; germen de cereales, entero, triturado, en copos o molido

15

harina, sémola, polvo, copos, gránulos y pellets de patata

16

Harina, sémola y polvo de legumbres secas y harina, sémola y polvo de frutos comestibles

17

Fuerza

18

Semillas y frutos oleaginosos, y su harina

19

Semillas, frutos y esporas, para la siembra

20

(borrado)

21

Rosemario, artemisa y albahaca en presentaciones para uso en cocina, así como dost, menta, salvia, flores de manzanilla y té de la casa

22

Pan de molde y remolacha azucarera, frescos o secos, incluso triturados; huesos y almendras de frutas y demás productos vegetales (incluidas las raíces de achicoria sin tostar de la variedad Cichorium intybus sativum) de los tipos utilizados principalmente para la alimentación humana, no expresados ni comprendidos en otra parte; excepto las algas y la caña de azúcar

23

Paja y paja de cereales y plantas diversas utilizadas para la alimentación

24

Pectinas, pectinatos y pectatos

25

(borrado)

26

Grasas y aceites animales y vegetales comestibles, incluso elaborados

a)

Manteca de cerdo, otras grasas de cerdo y grasas de ave,

b)

Grasa de bovino, ovino o caprino, fundida o extraída con disolventes,

c)

Oleomargarina,

d)

Grasas Aceites vegetales y grasas vegetales y sus fracciones, incluso refinadas,

e)

Grasas y aceites animales y vegetales y sus fracciones, parcial o totalmente hidrogenados, interesterificados, reesterificados o elaidinizados, incluso refinados, pero sin preparar de otro modo, excepto el aceite de ricino hidrogenado (llamado cera opalina),

f)

Margarina; mezclas o preparaciones alimenticias de grasas o de aceites, animales o vegetales, o de fracciones de diferentes grasas o aceites, excepto los aceites para moldear o desmoldar

27

(borrado)

28

Preparaciones de carne, pescado o de crustáceos, moluscos u otros invertebrados acuáticos, excepto el caviar y las langostas, bogavantes, ostras y caracoles preparados o en conserva

29

Azúcar y productos de confitería

30

Cacao en polvo sin adición de azúcar ni de otros edulcorantes y chocolate y demás preparaciones alimenticias que contengan cacao

31

Preparaciones a base de cereales, harina, almidón o leche; productos de panadería

32

Preparaciones de hortalizas, frutas, frutos secos u otras partes de plantas, excluidos los zumos de frutas o de verduras

33

Preparaciones alimenticias diversas

34

Agua, excepto – agua potable, incluida el agua de manantial y el agua de mesa, comercializada en forma preenvasada para su suministro al consumidor, – agua medicinal, y – vapor

35

Bebidas mezcladas a base de leche que contengan al menos un setenta y cinco por ciento de leche o productos lácteos (por ejemplo, suero) del producto acabado

36

Vinagre de cocina

37

Residuos y desechos de la industria alimentaria; piensos preparados

38

(borrado)

39

Comer sal, no en solución acuosa

40

a)

carbonato de amonio comercial y otros carbonatos de amonio,

b)

Hidrogenocarbonato de sodio (bicarbonato de sodio)

41

D-glucitol (sorbitol), incluso con adición de sacarina o sus sales

42

Ácido acético

43

Sal de sodio y sal de potasio de la sacarina

44

(borrado)

45

Abonos animales o vegetales, excepto el guano, incluso mezclados entre sí, pero sin tratar químicamente; abonos obtenidos por mezcla de productos animales o vegetales

46

Mezclas de sustancias odoríferas y mezclas (incluidas las soluciones alcohólicas) a base de una o varias de estas sustancias, acondicionadas para uso culinario

47

Gelatina

48

Madera, concretamente

a)

Leña en forma de troncos, palanquillas, ramitas, haces de broza o formas similares,

b)

Aserrín, desperdicios y desechos de madera, estén o no aglomerados en troncos, briquetas, pellets o formas similares,

49

Libros, periódicos y otros productos de las artes gráficas con la excepción de los productos para los que existen restricciones como medios de comunicación o obligaciones de información perjudiciales para los menores en virtud del artículo 15 (1) a (3) y (6) de la Ley de Protección de la Juventud, en su versión modificada, así como las publicaciones que sirven principalmente para fines publicitarios (incluida la publicidad de viajes), a saber

a)

Los libros, folletos e impresos similares, incluso en forma de libros parciales, hojas sueltas o en hojas, destinados a folletos, cartonaje o encuadernación, así como los diarios y demás publicaciones periódicas, en rústica, encuadernados o en colecciones de más de un número en una cubierta común (excepto los que contengan principalmente publicidad),

b)

Periódicos y otras publicaciones periódicas, contengan o no imágenes o anuncios (excluyendo las revistas de publicidad, los periódicos publicitarios y similares, que contienen principalmente anuncios),

c)

Álbumes de fotos, libros de imágenes y libros de dibujo o para colorear, para niños,

d)

Notas, manuscritas o impresas, también con fotos, también encuadernadas,

e)

Productos cartográficos de todo tipo, incluidos mapas murales, planos topográficos y globos terráqueos, impresos,

f)

Sellos y similares (por ejemplo, sobres de primer día, papelería postal) como objetos de colección

50

Discos, cintas, dispositivos de almacenamiento semiconductores no volátiles, “tarjetas inteligentes (smart cards)” y otros soportes sonoros o soportes de grabación similares que contengan exclusivamente la grabación sonora de la lectura de un libro, a excepción de los productos a los que se imponen restricciones por ser soportes perjudiciales para los menores o. Existen obligaciones de notificación en virtud del artículo 15, apartados 1 a 3 y 6, de la Ley de Protección de la Juventud, en su versión modificada.

51

Sillas de ruedas y demás vehículos para discapacitados, incluso con motor o dotados de otros medios de propulsión mecánica

52

Sustitutivos del cuerpo, aparatos ortopédicos y otros dispositivos ortopédicos, y dispositivos para corregir defectos o enfermedades funcionales, para humanos, a saber

a)

Juntas artificiales, excepto las piezas y accesorios,

b)

Aparatos ortopédicos y otros dispositivos ortopédicos, incluidas las muletas y los cinturones y vendajes médico-quirúrgicos, excepto las piezas y los accesorios,

c)

Protésicos, excluyendo piezas y accesorios,

d)

Ayudas auditivas, marcapasos y otros dispositivos destinados a corregir defectos o dolencias funcionales, que se lleven en la mano o en el cuerpo o que se implanten en el organismo, excluyendo las piezas y accesorios

53

Artículos, concretamente

a)

Pinturas y dibujos creados totalmente a mano, así como collages y obras pictóricas decorativas similares,

b)

Puntadas, cortes y litografías originales,

c)

Productos originales de escultura, realizados con tejidos de todo tipo

54

Artículos de colección,

a)

zoológica, botánica, mineralógica o anatómica, y colecciones de ese tipo,

b)

de valor histórico, arqueológico, paleontológico o etnológico,

c)

de valor monetario, a saber

aa)

Billetes no válidos, incluidos los sellos y el papel moneda,

bb)

Monedas de metales comunes,

cc)

monedas y medallas de metales preciosos, si la base imponible de las ventas de estos artículos es superior al 250 por ciento del valor del metal, excluido el impuesto sobre las ventas, calculado sobre la base del peso fino

55

Productos para la higiene menstrual, a saber

a)

almohadillas higiénicas (liners) y tampones fabricados con tejidos de todo tipo,

b)

Artículos de higiene hechos de plástico (copas menstruales, esponjas menstruales),

c)

Alimentos para fines higiénicos de goma blanda (copas menstruales),

d)

Esponjas naturales de origen animal (esponjas menstruales),

e)

Los calzoncillos de la regla (calzoncillos y otros calzoncillos con un inserto absorbente incorporado, de uso múltiple).

Lista de artículos sujetos al tipo reducido

Tipos de IVA para todos los países miembros de la UE

Tipo de IVA alemán para los servicios electrónicos

Si vendes Aplicaciones, Juegos, Imágenes, Música (E-Servicios), entonces debes utilizar el Tipo de IVA del 19% al calcular el IVA para el cliente. Como ya sabrá, ahora las empresas deben cobrar y recaudar el IVA para el cliente cuando vendan servicios digitales a particulares – basándose en el tipo de IVA del país del cliente (sistema de IVA MOSS).

Umbral para las ventas a distancia a Alemania

¿Cuál es el umbral de valor para las ventas a distancia a Alemania? Si ha comerciado con Alemania con un volumen de negocio superior a 100.000 €, debe registrarse para el IVA en Alemania y pagar y declarar el IVA en Alemania a la Agencia Tributaria alemana (nota: nuevas normas después del 1 de julio de 2021).

Umbral para el registro de ventas a distancia: €100000

Fiscalidad del pequeño comercio

El impuesto sobre el volumen de negocios adeudado sobre el volumen de negocios en el sentido de (§ 1 (1) Nº 1) no se exigirá a los empresarios residentes en Alemania o en los territorios designados en (§ 1 (3)) si el volumen de negocios mencionado en la frase 2 más el impuesto sobre el mismo en el año natural anterior ascendió a 22500 EUR (El umbral se elevó de 17500, el umbral de 2019, el 1 de enero de 2020. ) y no se espera que supere 50000 euros en el año natural en curso (reglamento para pequeñas empresas/pequeñas empresasprincipio). El volumen de negocios en el sentido de la frase 1 es el volumen de negocios total medido en términos de remuneraciones percibidas, reducido por el volumen de negocios de los activos fijos incluidos en él. La frase 1 no se aplica al impuesto devengado en virtud del artículo 13 bis, apartado 1, punto 6, del artículo 13 ter, apartado 5, del artículo 14 quater, apartado 2, y del artículo 25 ter, apartado 2,.

¿Cómo se registra el IVA en Alemania?

Una característica especial del registro del IVA para empresas extranjeras en Alemania es que se le asigna una oficina fiscal local específica, dependiendo del país de origen de su empresa. Ninguna oficina central gestiona el registro del IVA para empresas extranjeras. Por ejemplo, las empresas del Reino Unido son gestionadas por la oficina fiscal de Hannover. Las empresas Americanas (USA) se asignan a Bonn.

Aquí se puede encontrar una lista completa de información de contacto de las autoridades fiscales alemanas y de las oficinas individuales para las empresas extranjeras por país de origen

Excepciones para el IVA en Alemania

Hay dos excepciones al IVA en Alemania que poca gente conoce. Si vendes a la región alemana Helgolandia, una isla en el suroeste de Dinamarca que ha cambiado de nacionalidad varias veces, tienes que pensar en cómo gestionar el IVA y la facturación. Ahora pertenece formalmente a Schleswig-Holstein y a Alemania, pero no está incluida en el área del IVA de la UE. Otra excepción es la zona de Büsingen am Hochrhein, situada en Suiza al sur de la frontera alemana. Formalmente, la zona forma parte de Alemania, pero económicamente forma parte de Suiza, lo que significa que se trata como si estuviera fuera de la zona del IVA de la UE en lo que a impuestos se refiere. Si vende a cualquiera de estos territorios alemanes, se considera una exportación fuera de la Unión Europea (comparable a la isla finlandesa de Åland). Si le compras a una empresa que está dentro de estos territorios, se trata de una importación a la UE desde un país de fuera de la UE, desde el punto de vista del IVA.

Tipos de IVA de la UE

El IVA en los Estados miembros de la UE

¿Dónde puedo consultar el número de identificación del IVA alemán?

Consultar el número de identificación del IVA alemán aquí

Calcular el IVA

Calcular el IVA incluido en un precio (al revés)

Calcular el IVA sobre el precio

Territorio aduanero y territorio IVA de la Unión Europea

Aquí tienes una explicación de las regiones incluidas en el territorio IVA de la UE

 

¿Cómo deben facturar las empresas de otros países a los clientes de Alemania?

B2B: (Vendedor fuera de Alemania) Alemania. A una factura comercial sin IVA (Carga inversa).

B2C: (Vendedor fuera de Alemania) ⇨ Alemania. Con el MwSt. de su propio país (con el IVA austriaco, si vende desde Austria) para particulares en Alemania hasta un límite, que suele ser de 35000 € (pero Alemania tiene 100000), por encima de ese con IVA alemán que se aplica a (bienes/productos físicos). Venta de servicios/Los servicios se venden con su propio IVA, a no ser que se haga en suelo alemán. No hay límite de cantidad. Pero cuidado con los servicios digitales a continuación!

B2Cd: (vendedores fuera de Alemania) ⇨ Alemania. Servicios electrónicos (archivos descargables desde su sitio web) se venden con IVA alemán. Casi siempre el 19% (los libros electrónicos el 7%).

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