10 April 2021

Taux de TVA en Allemagne

Deutschland Mehrwertsteuersätze

Taxe sur la valeur ajoutée en Allemagne (TVA/Taxe sur les ventes). Quel est le taux de TVA en Allemagne ? Quels sont les taux de TVA en Allemagne ? Combien de taux de TVA réduits existe-t-il en Allemagne ? TVA Allemagne ? TVA végétale ? Où puis-je trouver le seuil pour les ventes allemandes ? mwst allemagne 2021 ?

MwSt (TVA) 2021/2022

Veuillez noter: Un taux de TVA réduit de 19% => ; 7% (01 Jul 2020 – 31 Dec 2022) s’applique aux pubs, restaurants et cafés.

Réduction de la TVA 2020

Paquet Bouclier Corona 2020:L’Allemagne favorisera la reprise économique après la pandémie de Corona en Réduction des taux de TVA du 1er juillet 2020 au 31 décembre 2020..
Le taux normal sera réduit de 19% à 16%. Le taux réduit passera de 7 % à 5 %. Le service de restauration sera reclassé de 19% à 5%. Le taux réduit pour les aliments à emporter est déjà de 7% et sera désormais de 5%. Le reclassement du service de restauration durera une année complète du 1er juillet 2020 au 1er juillet 2021.

2020 : L’Allemagne a réduit le taux de TVA pour livres électroniques et les produits d’hygiène mensuels à 7%. Les changements de taux de TVA dans l’UE et le reste du monde peuvent être consultés ici.

2019 : Les places de marché numériques sont désormais responsables de la collecte de la TVA.

Taux de TVA en Allemagne

Le marché allemand est la quatrième plus grande économie du monde. Mais quels sont les taux de TVA en Allemagne ? Quel est le taux normal de TVA en Allemagne ? Quel est le taux de TVA sur les services électroniques en Allemagne ?

Format du numéro d’identification TVA allemand

Format du numéro de TVA européen en Allemagne : DE000000000

Quel est le taux normal de TVA en Allemagne?

Steuersätze Deutschland
(TVA Allemagne)

Taux normal de TVA en Allemagne : 19%

Quel est le taux de TVA réduit en Allemagne ?

Taux de TVA normal en Allemagne : 7%

Il existe une proposition visant à réduire les taux de TVA sur les tampons et les livres électroniques à 7% en 2020.

Les aliments de base comme pain, beurre, lait (Teneur en alcool, boisson gazeuse, Lait et jus de soja = 19%), café, tea (la bière a une TVA de 19% qui reste dans l’état local) sur le café/thé etc. prêt à être acheté dans un distributeur automatique coûte 19% (la même note que les boissons gazeuses), viande, saucisse, fruits de mer (sauf labre, auster, ongles, caviar = 19%, mais de nombreux articles de luxe ont 7% et cette partie du système de TVA allemand est particulièrement confuse et illogique), (L’eau en bouteille ou du robinet a 19%, livraison de l’eau de la station d’eau 7%), épices, sel, sucre, cocoa, hmonnaie, produits de boulangerie, gâteau, candy, popcorn, crème glacée, puces de pommes de terre, plants, ppatates, farine, butter (l’eau embouteillée ou du robinet a 19%), le fromage et en Allemagne aussi les truffes car elles sont classées parmi les aliments nécessaires à la survie (!). Animaux, graisses animales et végétales, alimentation animale et engrais. Les nouveaux ajouts sont les produits d’hygiène personnelle et les livres électroniques.

Livres et magazines (à l’exclusion du contenu qui est nocif pour les enfants ou contiennent plus de 50% de publicité), frais d’admission, vendu Œuvres d’art.

Alimentation à emporter (‘Takeaway’ ou ‘To-go’)– L’Allemagne a un système compliqué où le niveau de service et l’infrastructure influent sur la réduction de la TVA, le service dans l’environnement d’un restaurant est de 19%, tandis que la nourriture que vous emportez est de 7%. Des exemples qui reçoivent 7% même s’il existe une infrastructure sous forme de chaises, toilettes et la coutelleriedonne : traiteur, repas scolaires, traiteur hospitalier et chariot de nourriture.

Soins médicaux et dentaires privés, certaines aides médicales comme le fauteuil roulant, le spacermaker et l’appareil auditif (mais les lunettes 19%..), des objets de collection dont quelques pièces d’or et bijoux,

Transport de passagers jusqu’à 50 km (exception pour les billets de train) et Hotels (mais les services liés à l’exploitation hôtelière ne sont pas inclus dans le taux de TVA réduit, c’est-à-dire petit-déjeuner, parking, minibar, spa etc. ont 19%). Cependant, il y a souvent un curtax (taxe de séjour locale) entre 3-5 € pour les séjours en hôtel. Le Transfert des droits d’auteur (Copyright) a également un tarif réduit.

Produits allemands à taux réduit (7%)





Lfd.

Non.

Description des marchandises

1

Les animaux vivants, c’est-à-dire

a)

(supprimé)

b)

Mules et mules,

c)

Bétail logé, y compris les animaux reproducteurs de race pure,

d)

Porcs élevés à la maison, y compris les reproducteurs de race pure,

e)

Moutons de race domestique, y compris les reproducteurs de race pure,

f)

Chèvres domestiques, y compris les animaux reproducteurs de race pure,

g)

Volaille domestique (poulets, canards, oies, dindes et pintades),

h)

lapin de garenne,

i)

pigeons domestiques,

j)

abeilles,

k)

chiens-guides entraînés pour les aveugles

2

Viande et abats comestibles

3

Poissons et crustacés, mollusques et autres invertébrés aquatiques, à l’exception des poissons d’ornement, des homards, des langoustes, des huîtres et des escargots

4

Lait et produits laitiers ; œufs et jaunes d’œufs d’oiseaux, à l’exception des œufs et jaunes d’œufs non comestibles décortiqués ; miel naturel

5

Autres marchandises d’origine animale, à savoir

a)

Stomacs de bovins et de volailles domestiques,

b)

(supprimé)

c)

os bruts

6

Bulbes, bulbes, tubercules, racines tubéreuses et rhizomes, dormants, en croissance ou en fleur ; plantes et racines de chicorée

7

Autres plantes vivantes, y compris leurs racines, leurs boutures et leurs greffes ; mycélium fongique

8

Fleurs et boutons de fleurs, coupés, pour bouquets ou pour ornements, frais

9

Les feuilles, branches et autres parties de plantes, sans fleurs ni boutons de fleurs, ainsi que les herbes, mousses et lichens, pour bouquets ou pour ornements, frais

10

Les légumes, plantes, racines et tubercules utilisés à des fins nutritionnelles

a)

Pommes de terre, fraîches ou réfrigérées,

b)

Tomates, fraîches ou réfrigérées,.

c)

Cuisson d’oignons, d’échalotes, d’ail, de poireaux et d’autres légumes de l’espèce Allium, frais ou réfrigérés,

d)

Choux-fleurs, choux-fleurs/choux-fleurs, choux-raves, choux de Milan et espèces similaires de choux comestibles du genre Brassica, frais ou réfrigérés,

e)

Salades (Lactuca sativa) et chicorées (Cichorium species), fraîches ou réfrigérées,

f)

Carottes et carottes comestibles, navets, betteraves, salsifis, céleris-raves, radis et racines comestibles similaires, frais ou réfrigérés,

g)

Concombres et cornichons, frais ou réfrigérés,

h)

Légumineuses, même décortiquées, fraîches ou réfrigérées,

i)

Autres légumes, frais ou réfrigérés,

j)

Les légumes, même cuits à la vapeur ou à l’eau, congelés,

k)

Les légumes, conservés provisoirement (par exemple, par l’anhydride sulfureux ou dans l’eau, auxquels on a ajouté du sel, de l’anhydride sulfureux ou d’autres conservateurs), impropres en cet état à la consommation immédiate,

l)

Les légumes secs, même coupés, tranchés, réduits en poudre ou autrement broyés, mais non autrement préparés,

m)

Légumes à cosse secs, décortiqués, même pelés ou écrasés,

n)

Topinambur

11

Fruits et noix comestibles

12

Café, thé, maté et épices

13

Céréales

14

Produits de meunerie, à savoir

a)

Malade de céréales,

b)

Farine grossière, farine fine et pellets de céréales,

c)

Céréales, autrement travaillées ; germes de céréales, entiers, concassés, en flocons ou moulus

15

farine, semoule, poudre, flocons, granulés et pellets de pommes de terre

16

Farine, farine et poudre de légumineuses séchées et farine, farine et poudre de fruits comestibles

17

Force

18

Oléagineux et fruits oléagineux, et leur farine

19

Semences, fruits et spores, pour l’ensemencement

20

(supprimé)

21

Rosemarie, armoise et basilic en présentations pour la cuisine, ainsi que dost, menthe, sauge, fleurs de camomille et thé maison

22

Pain de mie et betterave sucrière, frais ou secs, même broyés ; noyaux et amandes de fruits et autres produits végétaux (y compris les racines de chicorée non torréfiées de la variété Cichorium intybus sativum) des types utilisés principalement pour l’alimentation humaine, non dénommés ni compris ailleurs ; à l’exception des algues marines, des algues de mer et de la canne à sucre

23

Paille et paillettes de céréales et de plantes diverses utilisées pour l’alimentation

24

Pectines, pectinates et pectates

25

(supprimé)

26

Graisses et huiles animales et végétales comestibles, même transformées

a)

Lard de porc, autre graisse de porc et graisse de volaille,

b)

La graisse de bovin, d’ovin ou de caprin, fondue ou extraite par solvant,

c)

Oléomargarine,

d)

Matières grasses Huiles végétales et graisses végétales et leurs fractions, même raffinées,

e)

Graisses et huiles animales et végétales et leurs fractions, partiellement ou totalement hydrogénées, interestérifiées, réestérifiées ou élaïdinisées, même raffinées, mais non autrement préparées, à l’exclusion de l’huile de ricin hydrogénée (dite cire opaline),

f)

Margarine ; mélanges ou préparations alimentaires de graisses ou d’huiles animales ou végétales ou de fractions de différentes graisses ou huiles, autres que les huiles de moulage ou de démoulage

27

(supprimé)

28

Préparations de viande, de poisson ou de crustacés, de mollusques ou d’autres invertébrés aquatiques, à l’exclusion du caviar et des homards, huîtres et escargots préparés ou conservés

29

Sucre et sucreries

30

Poudre de cacao sans addition de sucre ou d’autres édulcorants, et chocolat et autres préparations alimentaires contenant du cacao

31

Préparations à base de céréales, de farine, d’amidon ou de lait ; produits de boulangerie

32

Préparations de légumes, fruits, noix ou autres parties de plantes, à l’exclusion des jus de fruits ou de légumes

33

Diverses préparations alimentaires

34

Eau, à l’exception de – l’eau potable, y compris l’eau de source et l’eau de table, mise sur le marché sous forme préemballée pour être fournie au consommateur, – l’eau médicinale, et – la vapeur

35

Boissons mixtes à base de lait contenant au moins soixante-quinze pour cent de lait ou de produits laitiers (par exemple, du lactosérum) du produit fini

36

Vinaigre de cuisine

37

Résidus et déchets de l’industrie alimentaire ; aliments préparés

38

(supprimé)

39

Manger du sel, pas dans une solution aqueuse

40

a)

Carbonate d’ammonium commercial et autres carbonates d’ammonium,

b)

Hydrocarbonate de sodium (bicarbonate de sodium)

41

D-glucitol (sorbitol), avec ou sans addition de saccharine ou de ses sels

42

Acide acétique

43

Sel de sodium et sel de potassium de la saccharine

44

(supprimé)

45

Engrais animaux ou végétaux, autres que le guano, même mélangés entre eux, mais non traités chimiquement ; engrais obtenus par mélange de produits animaux ou végétaux

46

Mélanges de substances odoriférantes et mélanges (y compris les solutions alcooliques) à base d’une ou plusieurs de ces substances, conditionnés pour un usage culinaire

47

Gélatine

48

Bois, spécifiquement

a)

Bois de chauffage sous forme de bûches, de billettes, de brindilles, de fagots de broussailles ou de formes similaires,

b)

Sciure, déchets et débris de bois, même agglomérés sous forme de bûches, briquettes, pellets ou sous des formes similaires,

49

Les livres, journaux et autres produits des arts graphiques à l’exception des produits pour lesquels il existe des restrictions en tant que supports nuisibles aux mineurs ou des obligations d’information en vertu de l’article 15 (1) à (3) et (6) de la loi sur la protection de la jeunesse, telle que modifiée, ainsi que les publications qui servent principalement à des fins publicitaires (y compris la publicité pour les voyages), à savoir

a)

Les livres, brochures et imprimés similaires, même en fascicules, feuilles volantes ou feuillets, destinés à la brochure, au carton ou à la reliure, ainsi que les journaux et autres périodiques, brochés, reliés ou en collections de plusieurs numéros sous une couverture commune (à l’exception de ceux contenant principalement de la publicité),

b)

Journaux d’information et autres périodiques, comportant ou non des images ou des annonces (à l’exclusion des revues publicitaires, journaux publicitaires et assimilés, qui contiennent principalement des annonces),

c)

Albums de photos, livres d’images et livres de dessin ou de coloriage, pour enfants,

d)

Notes, manuscrites ou imprimées, également avec des images, également reliées,

e)

Produits cartographiques de tous types, notamment cartes murales, plans topographiques et globes terrestres, imprimés,

f)

Timbres et articles similaires (par exemple, enveloppes premier jour, entiers postaux) comme objets de collection

50

Disques, bandes, dispositifs de stockage non volatils à semi-conducteurs, “cartes intelligentes (smart cards)” et autres supports sonores ou supports d’enregistrement similaires contenant exclusivement l’enregistrement sonore de la lecture d’un livre, à l’exception des produits pour lesquels des restrictions sont imposées en tant que supports dangereux pour les mineurs ou. Il existe des obligations de notification en vertu du § 15 paragraphes 1 à 3 et 6 de la loi sur la protection de la jeunesse, telle que modifiée.

51

Fauteuils roulants et autres véhicules pour handicapés, même motorisés ou équipés d’autres moyens de propulsion mécanique

52

Substituts corporels, appareils orthopédiques et autres dispositifs orthopédiques, et dispositifs destinés à corriger les défauts fonctionnels ou les infirmités, pour les humains, à savoir

a)

Articulations artificielles, à l’exclusion des parties et accessoires,

b)

Appareils orthopédiques et autres dispositifs orthopédiques, y compris béquilles et ceintures et bandages médico-chirurgicaux, à l’exclusion des pièces et accessoires,

c)

Prothèses, à l’exclusion des parties et accessoires,

d)

Aides auditives, stimulateurs cardiaques et autres dispositifs destinés à corriger des défauts fonctionnels ou des infirmités, à porter à la main ou au corps ou à être implantés dans l’organisme, à l’exclusion des parties et accessoires

53

Artifacts, à savoir

a)

Peintures et dessins créés entièrement à la main, ainsi que collages et œuvres picturales décoratives similaires,

b)

Points, coupes et lithographies originaux,

c)

Produits originaux de la sculpture, réalisés à partir de tissus de toutes sortes

54

Les articles de collection,

a)

zoologique, botanique, minéralogique ou anatomique, ainsi que les collections de ce genre,

b)

de valeur historique, archéologique, paléontologique ou ethnologique,

c)

de valeur monétaire, à savoir

aa)

Billets de banque non valables, y compris la monnaie de timbre et la monnaie de papier,

bb)

Monnaies de métaux communs,

cc)

monnaies et médailles en métaux précieux, si la base imposable des ventes de ces articles est supérieure à 250 pour cent de la valeur du métal hors taxe de vente, calculée sur la base du poids fin

Liste des articles soumis au taux réduit

Taux de TVA pour tous les pays membres de l’Union européenne

Taux de TVA allemand pour les services électroniques

Si vous avez vendu des Apps, jeux, images, musique (Services électroniques), alors vous devez utiliser le Taux de TVA de 19% lors du calcul de la TVA pour le client. Comme vous le savez peut-être, les entreprises doivent désormais facturer et collecter la TVA pour le client lorsqu’elles vendent des services numériques à des particuliers – sur la base du taux de TVA dans le pays du client (système de TVA MOSS).

Seuil pour les ventes à distance vers l’Allemagne

Quel est le seuil de valeur pour les ventes à distance vers l’Allemagne ? Si vous avez réalisé des échanges commerciaux avec l’Allemagne avec un chiffre d’affaires supérieur à 100 000 €, vous devez vous enregistrer pour la TVA en Allemagne et payer et déclarer la TVA en Allemagne au bureau des impôts allemand (remarque : nouvelles règles après le 1er juillet 2021).

Seuil d’enregistrement des ventes à distance : €100000

Fiscalité des petites entreprises

L’impôt sur le chiffre d’affaires dû sur le chiffre d’affaires au sens de (§ 1 (1) n° 1) n’est pas perçu auprès des entrepreneurs résidant en Allemagne ou dans les territoires désignés au (§ 1 (3)) si le chiffre d’affaires visé à la phrase 2 augmenté de l’impôt y afférent au cours de l’année civile précédente s’est élevé à 22500 EUR (Le seuil a été relevé de 17500, le seuil de 2019, le 1er janvier 2020. ) et ne devrait pas dépasser 50000 euros au cours de l’année civile en cours (réglementation des petites entreprises/petite entrepriseprincipe). Le chiffre d’affaires au sens de la phrase 1 est le chiffre d’affaires total mesuré en termes de rémunérations perçues, diminué du chiffre d’affaires des immobilisations qui y sont incluses. La phrase 1 ne s’applique pas à l’impôt dû en vertu de l’article 13a, paragraphe 1, alinéa 6, de l’article 13b, alinéa 5, de l’article 14c, alinéa 2, et de l’article 25b, alinéa 2.

Comment s’inscrire à la TVA en Allemagne ?

La particularité de l’enregistrement de la TVA pour les entreprises étrangères en Allemagne est que vous êtes affecté à un bureau fiscal local spécifique, en fonction du pays d’origine de votre entreprise. Aucun bureau central ne gère les enregistrements TVA pour les entreprises étrangères. Par exemple, les entreprises Britanniques sont traitées par le bureau des impôts de Hanovre. Les sociétés américaines (USA) sont affectées à Bonn.

La liste complète des coordonnées des autorités fiscales allemandes et des bureaux individuels pour les entreprises étrangères par pays d’origine se trouve ici

Exceptions pour la TVA en Allemagne

Il existe deux exceptions à la TVA en Allemagne que peu de gens connaissent. Si vous vendez à la région allemande Helgoland, une île du sud-ouest de Danemark qui a changé plusieurs fois de nationalité, vous devez réfléchir à la manière dont vous gérez la TVA et la facturation. Il appartient désormais officiellement à Schleswig-Holstein et à l’Allemagne, mais n’est pas inclus dans la zone TVA de l’UE. Une autre exception est la zone de Büsingen am Hochrhein, qui est située en Suisse au sud de la frontière allemande. Formellement, cette zone fait partie de l’Allemagne, mais économiquement, elle fait partie de Suisse, ce qui signifie qu’elle est traitée comme si elle était en dehors de la zone TVA de l’UE en ce qui concerne les taxes. Si vous vendez à l’un de ces territoires allemands, cela est considéré comme une exportation hors de l’Union européenne (comparable à l’île finlandaise d’Åland). Si vous achetez à une entreprise qui se trouve à l’intérieur de ces territoires, il s’agit d’une importation dans l’UE en provenance d’un pays extérieur à l’UE, du point de vue de la TVA.

Taux de TVA de l’UE

TVA dans les États membres de l’UE

Où puis-je vérifier le numéro d’identification de la TVA allemande ?

Vérifier le numéro d’identification de la TVA allemande ici

Calculer la TVA

Calculer la TVA incluse dans un prix (à l’envers)

Calculer la TVA sur le prix

Territoire douanier et territoire TVA de l’Union européenne

Voici une explication des régions incluses dans le territoire TVA de l’Union européenne

Comment les entreprises des autres pays doivent-elles facturer leurs clients en Allemagne ?

B2B : (Vendeur en dehors de l’Allemagne) Allemagne. Vers une facture commerciale sans TVA (Charge inverse).

B2C : (Vendeur hors Allemagne) ⇨ Allemagne. Avec le MwSt. de votre propre pays (avec la TVA autrichienne, si vous vendez depuis l’Autriche) pour les particuliers en Allemagne jusqu’à une limite, qui est généralement de 35000 € (mais l’Allemagne en compte 100000), au-delà de ce avec la TVA allemande qui s’applique aux (marchandises/produits physiques). Les ventes de services/Les services sont vendus avec votre propre TVA, sauf si cela est fait sur le sol allemand. Il n’y a pas de limite de quantité. Mais faites attention aux services numériques ci-dessous !

Please note the new rules for B2C sales of goods to private individuals from 1 July 2021 (destination principle of VAT). You need to invoice with the VAT rate of the target country you are selling to, i.e. 19% german VAT to german customer.

Veuillez noter les nouvelles règles pour les ventes de biens B2C aux particuliers à partir du 1er juillet 2021 (principe de destination de la TVA). Vous devez facturer avec le taux de TVA du pays cible auquel vous vendez, c’est-à-dire 19% de TVA allemande pour un client allemand.

B2Cd : (vendeurs hors Allemagne) ⇨ Allemagne. Les services électroniques (fichiers téléchargeables depuis votre site web) sont vendus avec la TVA allemande. Presque toujours 19% (livres électroniques 7%).

Mots-clés :  Taux de TVA allemand, Taux de TVA allemand, Allemagne et TVA, mwst deutschland, TVA en Allemagne et taux de TVA allemand sur les services électroniques.