23 Juni 2021

Cotele TVA în Germania

Deutschland Mehrwertsteuersätze

TVA în Germania (MwSt/USt)Care este cota de TVA în Germania? Care sunt cotele de TVA în Germania? Câte cote reduse de TVA există în Germania? TVA Germania? TVA pentru plante? Unde pot găsi pragul pentru vânzările germane? mwst Germania 2021?

TVA 2021/2022

Vă rugăm să rețineți: O cotă redusă de TVA de 19% => 7% (01 iul 2020 – 31 dec 2022) se aplică la restaurante, restaurante și cafenele.

Reducerea TVA 2020

2020 Scutul Corona: Germania va stimula redresarea economică în urma pandemiei Corona prin Reducerea cotelor de TVA de la 1 iulie 2020 până la 31 decembrie 2020.
Cota obișnuită va fi redusă de la 19% la 16%. Rata redusă va scădea de la 7% la 5%. Serviciile de alimentație publică sunt reclasificate de la 19% la 5%. Rata redusă pentru mâncarea la pachet este deja de 7% și va fi acum de 5%. Reclasificarea alimentelor pentru mesele comunitare va dura un an întreg, de la 1 iulie 2020 la 1 iulie 2021.

2020: Germania va reduce cota de TVA pentru E-books și produse de igienă lunară (probabil) la 7%.  Pentru mai multe modificări ale cotelor de TVA în UE și în restul lumii, faceți clic aici

2019 piețele digitale sunt acum responsabile de colectarea TVA

Taxele TVA în Germania


Piața germană este a patra economie ca mărime din lume. Dar care sunt cotele de TVA în Germania? Care este cota normală de TVA în Germania? Care este cota de TVA pentru serviciile electronice în Germania?

Formatul numărului de identificare TVA german

Format pentru numărul de TVA UE în Germania: DE0000000

Care este cota normală de TVA în Germania?

Taxele de impozitare Germania
(mwst Germania)

Capacitate normală de TVA în Germania: 19%

 

Ce este cota redusă de TVA în Germania?

Taxa redusă de TVA în Germania: 7%

 

Există o propunere de reducere a cotelor de TVA pentru tampoane și e-carte până la 7% în 2020.

 

Alimente de bază precum PâineButterLapte (Conținut de alcool, băuturi răcoritoare, Lapte și suc de soia = 19%), cafeatea (bărea are 19% TVA care rămâne în statul local) la o cafea/ceai etc. gata să fie cumpărate, de exemplu. un aparat de vending costă 19% (același rating ca și băuturile răcoritoare), CarnecârnațiSeafood (cu excepția LobsterAusterSnailscaviar = 19%, dar multe articole de lux au 7% și această parte a sistemului german de TVA este deosebit de confuză și ilogică), Livrarea apei (Apa îmbuteliată sau de la robinet are 19%, livrarea doar a apei cu 7%), SpiceSareSugarCocoaHoneyBucătărieTortCandyPopcornînghețatăCipsuri de cartofiplanteCartofiifăinăButterbrânză (apa îmbuteliată sau de la robinet are 19%și în Germania trufișori ca hrană necesară pentru supraviețuire (!). Grăsimi animale, grăsimi animale și vegetale. Mâncare pentru animale, fertilizatori. Printre noutăți se numără produsele de igienă personală și cărțile electronice.

 

Cărți și reviste (cu excepția conținutului care sunt dăunătoare pentru copii” sunt sau conțin peste 50% publicitate), taxă de admitere, vândute de artistul însuși Opere de artă.

 

Mâncare la pachet (‘Takeaway’ sau ‘To-go’)– Germania are un sistem complicat în care nivelul de servicii și infrastructura influențează dacă TVA-ul este redus, simplificat, servirea într-un restaurant este de 19%, în timp ce pentru mâncarea la pachet pe care o luați la pachet este de 7%. Exemple care ajung la 7% chiar dacă există infrastructură sub formă de PreședințiToalete și Cuțite dăruiește: Catering, mese școlare, Catering în spitale și Carc de alimente.

 

Îngrijiri medicale și stomatologice private, unele ajutoare medicale cum ar fi scaunul cu rotile, pacemaker șiajutorul auditiv (dar ochi 19%..), colecții inclusiv unele monede de aur și bijuterii

 

Transport de pasageri până la 50 km și Hoteluri (dar serviciile legate de operațiunile hoteliere nu sunt incluse în cota redusă de TVA, adică. h.  mic dejun, parcare, minibar, spa etc. au 19%). Cu toate acestea, există adesea o curtaxa (taxa locală de turism) între 3-5 € pentru sejururi la hotel. The Transferul drepturilor de autor (Copyright) de asemenea, beneficiază de un tarif redus.

 

Produse germane cu rată redusă (7%)

 




Lfd.

 

Nu.

 

Descrierea mărfurilor

1

Animalele vii, adică

a) 

(șters)

b)

Mule și catâri,

c)

Bovine adăpostite, inclusiv animale de reproducție de rasă pură,

d)

Porci de casă, inclusiv animale de reproducție de rasă pură,

e)

Ovine de casă, inclusiv animale de reproducție de rasă pură,

f)

Capre domestice, inclusiv animale de reproducție de rasă pură,

g)

Păsări domestice (găini, rațe, gâște, curcani și bibilici),

h)

House Rabbit,

i)

Porumbei de casă,

j)

bees,

k)

câini-ghid pentru nevăzători dresați

2

Carne și organe comestibile

3

Pești și crustacee, moluște și alte nevertebrate acvatice, cu excepția peștilor ornamentali, a homarilor, homarilor, stridiilor și melcilor

4

Lapte și produse lactate; ouă de pasăre și gălbenușuri de ou, cu excepția ouălor fără coajă necomestibile și a gălbenușurilor de ou, necomestibile; miere naturală

5

Alte bunuri de origine animală, și anume

a)

Stomacuri de bovine și păsări domestice,

b)

(șters)

c)

oase crude

6

Bulbi, tuberculi, rădăcini tuberoase și rizomi, în repaus vegetativ, în creștere sau în floare; plante și rădăcini de cicoare

7

Alte plante vii, inclusiv rădăcinile, butașii și grefele acestora; miceliu de ciuperci

8

Flori și boboci de flori, tăiate, pentru buchete sau în scopuri ornamentale, proaspete

9

Frunze, ramuri și alte părți de plante, fără flori sau muguri de flori, precum și ierburi, mușchi și licheni, pentru buchete sau în scopuri ornamentale, proaspete

10

Legume, plante, rădăcini și tuberculi utilizați în scopuri alimentare

a)

Cartofi, proaspeți sau răciți,

b)

Tomate, proaspete sau refrigerate,

c)

Cucerirea cepei, a șalotei, usturoiului, prazului și a altor legume din specia Allium, proaspete sau refrigerate,

d)

Cafou, conopidă/cauliflor, varză de Bruxelles, varză creață și alte verze comestibile similare din genul Brassica, proaspete sau refrigerate,

e)

Salate (Lactuca sativa) și cicoare (Cichorium species), proaspete sau refrigerate,

f)

Cartofi și morcovi comestibili, napi, sfeclă, salsifide, țelină, ridichi și rădăcini comestibile similare, proaspete sau refrigerate,

g)

Castraveți și castraveți, proaspeți sau răciți,

h)

Leguminoase, decojite sau nu, proaspete sau refrigerate,

i)

Alte legume, proaspete sau refrigerate,

j)

Legume, fierte sau nu în apă sau în aburi, congelate,

k)

Legume conservate provizoriu (de exemplu, cu ajutorul dioxidului de sulf gazos, în saramură, în apă sulfuroasă sau în alte soluții de conservare), dar improprii în această stare pentru consumul imediat

l)

Legume uscate, chiar tăiate, feliate, pulverizate sau sfărâmate în alt mod, dar nepreparate altfel,

m)

Legume leguminoase uscate, decojite, chiar decojite sau zdrobite,

n)

Topinambur

11

Fructe comestibile și nuci

12

Cafea, ceai, mate și condimente

13

Cereal

14

Produse de morărit, și anume

a)

Mâncare din cereale,

b)

Făină grosieră, făină fină și pelete de cereale,

c)

Grâne de cereale, altfel prelucrate; germeni de cereale, întregi, zdrobiți, în fulgi sau măcinați

15

Făină, griș, pudră, fulgi, granule și pelete de cartofi

16

Făină, griș și pudră de legume leguminoase uscate și făină, griș și pudră de fructe comestibile

17

Putere

18

Semințe oleaginoase și fructe oleaginoase, precum și făina acestora

19

Semințe, fructe și spori, pentru însămânțare

20

(șters)

21

Rosmarin, arțar și busuioc în prezentări pentru uz în bucătărie, precum și dost, mentă, salvie, flori de mușețel și ceai de casă

22

Pâine și sfeclă de zahăr, proaspete sau uscate, chiar măcinate; sâmburi și miezuri de fructe și alte produse vegetale (inclusiv rădăcini de cicoare neprăjite din soiul Cichorium intybus sativum) de tipul celor utilizate în principal pentru consumul uman, nedenumite și necuprinse în altă parte; cu excepția algelor marine, a algei marine și a trestiei de zahăr

23

pânză și paiele de cereale și diverse plante folosite pentru hrănire

24

Substanțe pectice, pectinați și pectați

25

(șters)

26

Grăsimi și uleiuri animale și vegetale comestibile, prelucrate sau nu

a)

Slănină de porc, altă grăsime de porc și grăsime de pasăre,

b)

Grăsime de bovine, ovine sau caprine, topită sau extrasă cu solvent,

c)

Oleomargarină,

d)

Uleuri vegetale grase și grăsimi vegetale și fracțiunile acestora, chiar rafinate sau nu,

e)

Grăsimi și uleiuri animale sau vegetale și fracțiunile acestora, hidrogenate parțial sau total, interesterificate, reesterificate sau elaidinizate, chiar rafinate, dar nepreparate suplimentar, cu excepția uleiului de ricin hidrogenat (așa-numita ceară opal)

f)

Margarină; amestecuri sau preparate alimentare din grăsimi sau uleiuri animale sau vegetale sau din fracțiuni de diferite grăsimi sau uleiuri, altele decât uleiurile de turnare sau de degajare a mucegaiului

27

(șters)

28

Preparate din carne, din pește sau din crustacee, moluște sau alte nevertebrate acvatice, cu excepția caviarului și a homarilor, homarilor, stridiilor și melcilor preparați sau conservați

29

Zahăr și dulciuri

30

Pudră de cacao fără adaos de zahăr sau de alți îndulcitori, precum și ciocolată și alte preparate alimentare care conțin cacao

31

Preparate din cereale, făină, amidon, fecule sau lapte; produse de panificație

32

Preparate din legume, fructe, nuci sau alte părți de plante, cu excepția sucurilor de fructe sau de legume

33

Diverse preparate alimentare

34

Apă, alta decât – apa potabilă, inclusiv apa de izvor și apa de masă, introdusă pe piață în preambalaje destinate a fi livrate consumatorului, – apa medicinală și – aburul

35

Băuturi mixte pe bază de lapte care conțin cel puțin șaptezeci și cinci la sută lapte sau produse lactate (de exemplu zer) în produsul finit

36

Oțet de gătit

37

Reziduuri și deșeuri din industria alimentară; alimente preparate

38

(șters)

39

Sare alimentară, nu în soluție apoasă

40

a)

Carbonat de amoniu disponibil în comerț și alți carbonați de amoniu,

b)

Hidrogenocarbonat de sodiu (bicarbonat de sodiu)

41

D-glucitol (sorbitol), cu sau fără adaos de zaharină sau de săruri ale acesteia

42

Acidul acetic

43

Sare de sodiu și sare de potasiu de zaharină

44

(șters)

45

Îngrășăminte de origine animală sau vegetală, altele decât guano, chiar amestecate între ele, dar netratate chimic; îngrășăminte obținute prin amestecarea produselor de origine animală sau vegetală

46

Mixturi de substanțe odorante și amestecuri (inclusiv soluții alcoolice) pe bază de una sau mai multe dintre aceste substanțe, prezentate în prezentări pentru uz culinar

47

Gelatina

48

Lemn, adică

a)

Lemn de foc sub formă de bușteni, bușteni, crengi, mănunchiuri de mărăcini sau forme similare,

b)

Pudră de rumeguș, deșeuri și resturi de lemn, aglomerate sau nu în bușteni, brichete, pelete sau forme similare,

49

Cărți, ziare și alte produse ale comerțului grafic, cu excepția produselor pentru care există restricții privind mediile de transport dăunătoare minorilor sau obligații de informare în conformitate cu secțiunea 15 alineatele (1)-(3) și (6) din Legea privind protecția tinerilor, cu modificările ulterioare, precum și publicațiile care servesc în mod predominant în scopuri publicitare (inclusiv publicitatea de călătorie), și anume

a)

Cărți, broșuri și alte tipărituri similare, chiar și sub formă de cărți parțiale, foi volante sau frunze, destinate broșurilor, cartonate sau legate, precum și ziare și alte publicații periodice, broșate, legate sau în colecții de mai multe numere într-o copertă comună (cu excepția celor care conțin în principal publicitate)

b)

Jurnale și alte tipărituri periodice, indiferent dacă conțin sau nu imagini sau reclame (cu excepția revistelor publicitare, a ziarelor publicitare și a altor publicații similare, care conțin predominant reclame),

c)

Albume de poze, cărți de imagini și cărți de desen sau de colorat, pentru copii,

d)

Note, manuscrise sau tipărite, inclusiv cu imagini, de asemenea legate,

e)

Produse cartografice de toate tipurile, inclusiv hărți de perete, planuri topografice și globuri pământești, tipărite,

f)

Stampile și altele asemenea (de exemplu, plicuri prima zi, papetărie poștală) ca obiecte de colecție

50

Discuri, benzi, dispozitive de stocare semiconductoare nevolatile, “carduri inteligente (smart carduri)” și alte suporturi de sunet sau suporturi de înregistrare similare care conțin exclusiv înregistrarea sonoră a citirii unei cărți, cu excepția produselor pentru care există restricții ca suporturi de sunet dăunătoare minorilor sau obligații de informare în conformitate cu secțiunea 15 (1)-(3) și (6) din Legea privind protecția minorilor, cu modificările ulterioare

51

Scaunele cu rotile și alte vehicule pentru persoane cu handicap, fie că sunt sau nu motorizate sau echipate cu un alt dispozitiv de propulsie mecanică

52

Înlocuitori corporali, aparate ortopedice și alte aparate ortopedice, precum și aparate pentru corectarea defectelor funcționale sau a infirmităților, pentru ființe umane, și anume

a)

Articulații artificiale, cu excepția pieselor și accesoriilor,

b)

Aparate ortopedice și alte dispozitive ortopedice, inclusiv cârje și curele și bandaje medico-chirurgicale, cu excepția pieselor și accesoriilor,

c)

Proteze, cu excepția pieselor și accesoriilor,

d)

Ajutoare de auz, stimulatoare cardiace și alte dispozitive destinate să corecteze defecte funcționale sau infirmități, care se poartă la mână sau pe corp sau care urmează să fie implantate în organism, cu excepția pieselor și accesoriilor

53

Artifacte, și anume

a)

Picturi și desene executate în întregime de mână, precum și colaje și lucrări picturale decorative similare,

b)

Gravuri, tăieturi și litografii originale,

c)

Produse originale de sculptură, realizate din țesături de toate felurile

54

Articole de colecție,

a)

zoologice, botanice, mineralogice sau anatomice, precum și colecții de acest tip,

b)

cu valoare istorică, arheologică, paleontologică sau etnologică,

c)

cu valoare de monedă, și anume

aa)

Bannote nevalabile, inclusiv bancnote de timbru și bancnote de hârtie,

bb)

Monezi din metale comune,

cc)

monedele și medaliile din metale prețioase, dacă valoarea impozabilă a vânzărilor acestor obiecte este mai mare de 250 la sută din valoarea metalului, fără taxa pe vânzări, calculată pe baza greutății fine

55

Produse destinate igienei menstruale, și anume

a)

servețele igienice (liners) și tampoane din țesături de toate tipurile,

b)

Articole de igienă din plastic (cupe menstruale, bureți menstruali),

c)

Bunuri în scop igienic din cauciuc moale (cupe menstruale),

d)

Bureți naturali de origine animală (bureți menstruali),

e)

Pantaloni pentru menstruație (chiloți și alți chiloți cu o căptușeală absorbantă încorporată, pentru utilizări multiple)

Lista articolelor care fac obiectul tarifului redus

Taxele TVA pentru toate statele membre ale UE

Taxa de TVA germană pentru serviciile electronice

Dacă ați vândut Aplicații, jocuri, imagini, muzică (E-Servicii), atunci ar trebui să utilizați Taxa de TVA germană de 19% atunci când calculați TVA-ul pentru client. După cum probabil știți, atunci când vând servicii digitale persoanelor fizice, întreprinderile trebuie acum să perceapă și să colecteze TVA pentru client – pe baza ratei TVA din țara clientului (Sistemul de TVA MOSS).

Limită pentru vânzarea la distanță în Germania

Ce este valoarea prag pentru vânzările la distanță în Germania? Dacă ați făcut comerț în Germania cu o cifră de afaceri mai mare de 100.000 €, trebuie să vă înregistrați pentru TVA în Germania și să plătiți și să raportați TVA în Germania la Fiscalitatea germană (notă: reguli noi după 1 iulie 2021).

Limita pentru înregistrarea vânzărilor la distanță: 100000€

Impozitarea micilor întreprinderi

Impozitul pe cifra de afaceri datorat pe cifra de afaceri în sensul [§ 1 (1) nr. 1] nu se percepe de la întreprinzătorii care sunt stabiliți în Germania sau în teritoriile menționate la [§ 1 (3)] dacă cifra de afaceri menționată în a doua teză, plus impozitul aferent acesteia, în anul calendaristic precedent, a fost de 22. 500 EUR (Pragul a fost majorat de la 17.500, pragul din 2019, la 1 ianuarie 2020.) și nu se preconizează că va depăși 50.000 de euro în anul calendaristic în curs (Regulamentul privind întreprinderile mici/Întreprinderi miciPrincipiul). Cifra de afaceri în sensul primei teze este cifra de afaceri totală măsurată în funcție de remunerația primită, din care se scade cifra de afaceri a activelor imobilizate incluse în aceasta. Sentena 1 nu se aplică impozitului datorat în temeiul secțiunii 13a(1)(6), al secțiunii 13b(5), al secțiunii 14c(2) și al secțiunii 25b(2).

Cum vă înregistrați pentru TVA în Germania?

O caracteristică specială a Înregistrării TVA pentru companiile străine în Germania este că vi se atribuie un anumit birou fiscal local, în funcție de țara de origine a companiei dumneavoastră. Niciun birou central nu gestionează înregistrările de TVA pentru societățile străine. De exemplu, companiile din UK sunt gestionate de biroul fiscal din Hanovra. Companiile americane (SUA) sunt alocate la Bonn.

O listă completă a datelor de contact ale autorităților fiscale germane și ale birourilor individuale pentru societățile străine, în funcție de țara de origine, poate fi găsită aici

Excepții pentru TVA în Germania

Există două excepții de la TVA în Germania pe care puțini le cunosc. Dacă vindeți în regiunea Germania Helgoland, o insulă din sud-vestul Danemarca care și-a schimbat naționalitatea de mai multe ori, trebuie să vă gândiți la modul în care gestionați TVA și facturarea. În prezent, aparține oficial de Schleswig-Holstein și de Germania, dar nu este inclusă în teritoriul TVA al UE. O altă excepție este zona Büsingen am Hochrhein, care se află în Elveția, la sud de granița cu Germania. Formal, zona face parte din Germania, dar din punct de vedere economic face parte din Elveția, ceea ce înseamnă că este tratată ca și cum ar fi în afara teritoriului TVA al UE în ceea ce privește taxele. Dacă vindeți în oricare dintre aceste teritorii germane, este considerat un export în afara Uniunii Europene (comparabil cu insula finlandeză Åland). Dacă achiziționați de la o companie care se află pe aceste teritorii, din punct de vedere al TVA, produsul este importat în UE dintr-o țară din afara UE.

Cele de TVA din UE

TVA în statele membre ale UE

Unde pot verifica numărul de identificare TVA german?

Verificați numărul de TVA german aici

Calculează TVA

Calculează TVA inclusă într-un preț (invers)

Calculează TVA la preț

Teritoriul vamal și teritoriul TVA al Uniunii Europene

Iată o explicație a regiunilor incluse în teritoriul UE TVA 

Cum ar trebui să factureze companiile din alte țări clienții din Germania?

B2B: (Vânzător în afara Germaniei) Germania. La o factură comercială fără TVA (Reverse Charge).

B2C: (Vânzători din afara Germaniei) ⇨ Germania. Cu MwSt. din propria țară (z. B. cu TVA austriac dacă vindeți din Austria) pentru persoane fizice din Germania până la o limită, care este de obicei 35. 000 € (dar Germania are 100.000), peste care cu TVA german care se aplică (bunuri/produse fizice). Vânzări de servicii/Serviciile sunt vândute cu propriul TVA, cu excepția cazului în care acest lucru se face pe teritoriul german. Nu există o limită de cantitate. Dar fiți atenți la serviciile digitale de mai jos!

Vă rugăm să țineți cont de noile reguli pentru vânzările B2C de bunuri către persoane fizice începând cu 1 iulie 2021 (principiul destinației TVA). Trebuie să facturați cu cota de TVA din țara de destinație către care vindeți, de exemplu, 19% TVA german pentru un client german.

B2Cd: (vânzători din afara Germaniei) ⇨ Germania. Servicii electronice (fișiere descărcabile de pe site-ul dvs.) sunt vândute cu TVA german. Aproape întotdeauna 19% (cărți electronice 7%).

Cuvintele cheie: Ratele de TVA din Germania, cota de TVA Germania, TVA-ul german, mwst germany, TVA în Germania și cota de TVA în Germania peservicii electronice.