28 Januar 2024

Almanya’da KDV oranları 2024

معدلات ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا

Almanya’da Katma Değer Vergisi (KDV/Satış Vergisi). Almanya’da KDV oranı nedir? Almanya’da KDV oranları nedir? Almanya’da kaç tane indirimli KDV oranı vardır? KDV Almanya? Fabrika KDV’si? Almanya satış eşiğini nerede bulabilirim? mwst almanya 2024?

KDV 2024

Bar, restoran ve kafeler için KDV’de yapılan geçici indirim 1 Ocak 2024 tarihinde sona erecektir.

MwSt (KDV) 2021/2022

Lütfen dikkat: %19 => %7 indirimli KDV oranı (01 Temmuz 2020 – 31 Aralık 2022) barlar, restoranlar ve kafeler için geçerlidir.

KDV indirimi 2020

2020 Korona Kalkanı paketi: Almanya, 1 Temmuz 2020’den 31 Aralık 2020’ye kadar KDV oranlarını düşürerek Korona salgınından ekonomik iyileşmeyi teşvik edecektir.
Normal oran %19’dan %16’ya düşürülecektir. İndirimli oran %7’den %5’e düşecektir. Yemek hizmeti %19’dan %5’e yeniden sınıflandırılacaktır. Paket yemek için indirimli oran halihazırda %7’dir ve artık %5 olacaktır. Yemek hizmetlerinin yeniden sınıflandırılması 1 Temmuz 2020’den 1 Temmuz 2021’e kadar tam bir yıl sürecektir.

2020: Almanya e-kitaplar ve aylık hijyen ürünleri için KDV oranını %7’ye düşürdü. AB ve dünyanın geri kalanındaki KDV oranlarındaki değişikliklere buradan ulaşabilirsiniz.

2019: Dijital pazar yerleri artık KDV toplamaktan sorumludur.

Almanya’da KDV oranları

Alman pazarı dünyanın dördüncü büyük ekonomisidir. Peki Almanya’da KDV oranları nedir? Almanya’da normal KDV oranı nedir? Almanya’da elektronik hizmetler için KDV oranı nedir?

Alman KDV kimlik numarasının formatı

Almanya’da AB KDV numarası için format: DE000000000

Almanya’da normal KDV oranı nedir?

Steuersätze Deutschland
(KDV Almanya)

Almanya’da normal KDV oranı: 19%

Almanya’da indirimli KDV oranı nedir?

Almanya’da normal KDV oranı: 7%

Tampon ve e-kitaplardaki KDV oranlarının 2020’de %7’ye düşürülmesine yönelik bir teklif var.

ekmek, tereyağı, süt (Alkol içeriği, meşrubat, Soya sütü ve meyve suyu = %19), kahve, çay (birada %19 KDV var yerel devlette kalır) otomattan satın alınmaya hazır kahve / çay vb. üzerinden% 19 (alkolsüz içeceklerle aynı oran), et, sosis, deniz ürünleri (istakoz, auster, snails, caviar = %19, ancak birçok lüks ürün %7’dir ve Alman KDV sisteminin bu kısmı özellikle kafa karıştırıcı ve mantıksızdır), (Şişe veya musluk suyunda %19, su tesisinden teslim edilen su %7), baharat, tuz, şeker, cocoa, honey, pişmiş ürünler, kek, şeker, popcorn, dondurma, patates cipsi, pbitkiler, ppatates, un, butter (şişelenmiş veya musluk suyu %19), peynir ve Almanya’da hayatta kalmak için gerekli yiyecekler (!) arasında sınıflandırıldığı için trüf mantarı. Hayvanlar, hayvansal ve bitkisel yağlar, hayvan yemleri ve gübreler. Yeni eklenenler ise kişisel hijyen ürünleri ve e-kitaplar.

Kitaplar ve dergiler (şu içerikler hariç çocuklar için zararlıdır veya %50’den fazla reklam içeren), kabul ücretleri, satılan artworks.

Takeaway food (‚Takeaway‘ veya ‚To-go‘)– Almanya, hizmet seviyesi ve altyapının KDV’nin düşürülüp düşürülmeyeceğini etkilediği karmaşık bir sisteme sahiptir, restoran ortamındaki hizmet %19 iken, götürdüğünüz yiyecek %7’dir. şeklinde bir altyapı olsa bile %7 alan örnekler sandalyeler, tuvaletler ve çatal bıçak takımıverir: catering, okul yemekleri, hastane catering ve yemek arabası.

Özel tıbbi ve diş bakımı, tekerlekli sandalye, pacemaker ve işitme cihazı gibi bazı tıbbi yardımlar (ancak gözlük %19. .), bazı altın paralar ve mücevherler de dahil olmak üzere koleksiyon eşyaları ,

50 km’ye kadar yolcu taşımacılığı (tren biletleri için istisna) ve Oteller (ancak otel işletmeciliği ile ilgili hizmetler daha düşük KDV oranına dahil değildir, yani kahvaltı, otopark, minibar, spa vb. var 19%). Ancak, genellikle ek bir curtax (yerel turist vergisi) otel konaklamaları için 3-5 € arasındadır. Telif Hakkı Devri (Copyright) ayrıca indirimli bir orana sahiptir.

Alman ürünleri indirimli fiyatla (%7)





Lfd.

Hayır.

Mal açıklaması

1

Canlı hayvanlar, yani

a)

(silindi)

b)

Katırlar ve katırlar,

c)

Safkan damızlık hayvanlar da dahil olmak üzere barındırılan büyükbaş hayvanlar,

d)

Safkan damızlık hayvanlar dahil evde yetiştirilen domuzlar,

e)

Safkan damızlık hayvanlar dahil olmak üzere evde yetiştirilen koyunlar,

f)

Safkan damızlık hayvanlar dahil evcil keçiler,

g)

Evsel kümes hayvanları (tavuklar, ördekler, kazlar, hindiler ve beç tavuğu),

h)

Ev Tavşanı,

i)

Ev güvercinleri,

j)

arılar,

k)

körler için eğitimli rehber köpekler

2

Et ve yenilebilir sakatat

3

Balıklar ve kabuklular, yumuşakçalar ve diğer su omurgasızları, süs balıkları, ıstakozlar, istiridyeler ve salyangozlar hariç

4

Süt ve süt ürünleri; kabuklu yenmeyen yumurta ve yumurta sarısı hariç kuş yumurtası ve yumurta sarısı; doğal bal

5

Diğer hayvansal menşeli ürünler, yani

a)

Evcil sığır ve kümes hayvanlarının mideleri,

b)

(silindi)

c)

çiğ kemikler

6

Bulblar, soğanlar, yumrular, yumrulu kökler ve rizomlar, uykuda, büyümekte veya çiçekte; hindiba bitkileri ve kökleri

7

Kökleri, çelikleri ve greftleri dahil diğer canlı bitkiler; mantar miselyumu

8

Çiçekler ve çiçek tomurcukları, kesilmiş, buketler için veya süs amaçlı, taze

9

Çiçekleri veya çiçek tomurcukları olmayan yapraklar, dallar ve bitkilerin diğer parçaları ve otlar, yosunlar ve likenler, buketler veya süs amaçlı, taze

10

Beslenme amaçlı kullanılan sebzeler, bitkiler, kökler ve yumrular

a)

Patates, taze veya soğutulmuş,

b)

Domates, taze veya soğutulmuş,

c)

Soğan, arpacık soğanı, sarımsak, pırasa ve diğer Allium türü sebzelerin taze veya soğutulmuş olarak pişirilmesi,

d)

Karnabahar, karnabahar/karnabahar, alabaş, savoy lahanası ve Brassica cinsi benzer yenilebilir lahana türleri, taze veya soğutulmuş,

e)

Salata (Lactuca sativa) ve hindiba (Cichorium species), taze veya soğutulmuş,

f)

Havuç ve yenilebilir havuçlar, şalgam, pancar, salsify, kereviz, turp ve benzeri yenilebilir kökler, taze veya soğutulmuş,

g)

Salatalık ve kornişon, taze veya soğutulmuş,

h)

Baklagiller, kabuklu olsun olmasın, taze veya soğutulmuş,

i)

Diğer sebzeler, taze veya soğutulmuş,

j)

Sebzeler, buharda veya suda haşlanarak pişirilmiş olsun olmasın, dondurulmuş,

k)

Geçici olarak korunmuş (örneğin, kükürt dioksit ile veya tuz, kükürt dioksit veya diğer koruyucuların eklendiği su içinde), bu haliyle hemen tüketilmeye uygun olmayan sebzeler,

l)

Sebzeler, kurutulmuş, kesilmiş, dilimlenmiş, toz haline getirilmiş veya başka bir şekilde ufalanmış olsun olmasın, ancak daha fazla hazırlanmamış,

m)

Kurutulmuş baklagiller, kabuklu, soyulmuş veya ezilmiş olsun olmasın,

n)

Topinambur

11

Yenilebilir meyveler ve kuruyemişler

12

Kahve, çay, mate ve baharatlar

13

Tahıllar

14

Değirmen ürünleri, yani

a)

Tahıllardan elde edilen yiyecekler,

b)

Kaba un, ince un ve tahıl peletleri,

c)

Tahıl taneleri, başka şekilde işlenmiş; tahıl tohumu, bütün, ezilmiş, pul haline getirilmiş veya öğütülmüş

15

un, irmik, toz, pul, granül ve patates peletleri

16

Kuru baklagillerin un, küspe ve tozları ile yenilebilir meyvelerin un, küspe ve tozları

17

Güç

18

Yağlı tohumlar ve yağlı meyveler ve bunların unu

19

Tohumlar, meyveler ve sporlar, ekim için

20

(silindi)

21

Biberiye, pelin ve fesleğenin yanı sıra dost, nane, adaçayı, papatya çiçeği ve ev çayı mutfak kullanımı için sunumlarda

22

Öğütülmüş olsun olmasın, taze veya kurutulmuş ekmek ve şeker pancarı; başka yerde belirtilmeyen veya yer almayan, esas olarak insan tüketimi için kullanılan meyve çekirdekleri ve taneleri ve diğer bitkisel ürünler (Cichorium intybus sativum türünden kavrulmamış hindiba kökleri dahil); deniz yosunu, deniz yosunu ve şeker kamışı hariç

23

Beslenmek için kullanılan tahıl ve çeşitli bitkilerin saman ve samanı

24

Pektinler, pektinatlar ve pektatlar

25

(silindi)

26

İşlenmiş olsun veya olmasın yenilebilir hayvansal ve bitkisel katı ve sıvı yağlar

a)

Domuz yağı, diğer domuz yağı ve kümes hayvanları yağı,

b)

Sığır, koyun veya keçi yağı, işlenmiş veya solventle ekstrakte edilmiş,

c)

Oleomargarin,

d)

Yağlar Bitkisel sıvı ve katı yağlar ve bunların fraksiyonları, rafine edilmiş olsun veya olmasın,

e)

Hayvansal ve bitkisel katı ve sıvı yağlar ve bunların fraksiyonları, kısmen veya tamamen hidrojenlenmiş, interesterlenmiş, yeniden esterlenmiş veya elaidinize edilmiş, rafine edilmiş olsun olmasın, ancak daha fazla hazırlanmamış, hidrojenlenmiş hint yağı (opalin mumu olarak adlandırılır) hariç,

f)

Margarin; hayvansal veya bitkisel katı veya sıvı yağların veya farklı katı veya sıvı yağların fraksiyonlarının yenilebilir karışımları veya müstahzarları, kalıplama veya kalıp ayırıcı yağlar hariç

27

(silindi)

28

Havyar ve hazırlanmış veya korunmuş ıstakoz, ıstakoz, istiridye ve salyangoz hariç, et, balık veya kabuklular, yumuşakçalar veya diğer su omurgasızlarının müstahzarları

29

Şeker ve şekerleme

30

İlave şeker veya diğer tatlandırıcı maddeler içermeyen kakao tozu ve kakao içeren çikolata ve diğer gıda müstahzarları

31

Tahıl, un, nişasta veya sütten yapılan müstahzarlar; fırıncılık ürünleri

32

Sebze, meyve, kabuklu yemiş veya bitkilerin diğer kısımlarının müstahzarları, meyve veya sebze suları hariç

33

Çeşitli gıda hazırlıkları

34

Su, – kaynak suyu ve sofra suyu dahil olmak üzere, tüketiciye arz edilmek üzere önceden ambalajlanmış olarak piyasaya arz edilen içme suyu, – tıbbi su ve – buhar hariç

35

Bitmiş ürünün en az yüzde yetmiş beşini süt veya süt ürünleri (örn. peynir altı suyu) içeren süt bazlı karışık içecekler

36

Pişirme sirkesi

37

Gıda endüstrisi artıkları ve atıkları; hazır yem

38

(silindi)

39

Tuz yemek, sulu bir çözelti içinde değil

40

a)

ticari amonyum karbonat ve diğer amonyum karbonatlar,

b)

Sodyum hidrojen karbonat (sodyum bikarbonat)

41

D-glukitol (sorbitol), ilave sakarin veya tuzları içersin ya da içermesin

42

Asetik asit

43

Sakkarinin sodyum tuzu ve potasyum tuzu

44

(silindi)

45

Hayvansal veya bitkisel gübreler, guano dışında, birbirine karıştırılmış olsun veya olmasın, ancak kimyasal olarak işlenmemiş; hayvansal veya bitkisel ürünlerin karıştırılmasıyla elde edilen gübreler

46

Koku veren maddelerin karışımları ve bu maddelerden bir veya daha fazlasını esas alan karışımlar (alkollü çözeltiler dahil), mutfakta kullanım için

47

Gelatin

48

Ahşap, özellikle

a)

Tomruk, kütük, dal, çalı çırpı demeti veya benzer şekillerde yakacak odun,

b)

Talaş, odun atıkları ve hurdaları, kütük, briket, pelet veya benzer şekillerde toplanmış olsun veya olmasın,

49

Kitaplar, gazeteler ve grafik sanatlarının diğer ürünleri, değiştirilmiş şekliyle Gençleri Koruma Yasası’nın 15 (1) ila (3) ve (6) maddeleri uyarınca küçükler için zararlı medya veya bilgi yükümlülüklerine ilişkin kısıtlamalar bulunan ürünler ve esas olarak reklam amaçlı yayınlar (seyahat reklamları dahil) hariç olmak üzere

a)

Kitaplar, broşürler ve benzeri basılı materyaller, broşür, karton veya cilt için tasarlanmış parça kitaplar, gevşek yapraklar veya yapraklar halinde olsun veya olmasın ve gazeteler ve diğer süreli yayınlar, ciltsiz, ciltli veya ortak bir kapakta birden fazla sayıdan oluşan koleksiyonlar (esas olarak reklam içerenler hariç),

b)

Gazeteler ve diğer süreli yayınlar, resim veya reklam içersin veya içermesin (esas olarak reklam içeren reklam dergileri, reklam gazeteleri ve benzerleri hariç),

c)

Çocuklar için resim albümleri, resimli kitaplar ve çizim veya boyama kitapları,

d)

Notlar, el yazısı veya basılı, ayrıca resimli, ayrıca ciltli,

e)

Duvar haritaları, topografik planlar ve küreler dahil olmak üzere her türlü kartografik ürün, basılı,

f)

Pullar ve benzerleri (örneğin, ilk gün kapakları, posta kırtasiye malzemeleri) koleksiyon olarak

50

Diskler, kasetler, uçucu olmayan yarı iletken depolama aygıtları, „akıllı kartlar (smart cards)“ ve diğer ses taşıyıcıları veya sadece bir kitabın okunmasının ses kaydını içeren benzer kayıt ortamları, küçükler için zararlı taşıyıcı ortam olarak kısıtlamalar getirilen ürünler hariç veya. Gençleri Koruma Yasası’nın 15. maddesinin 1 ila 3. ve 6. paragrafları uyarınca bildirim yükümlülükleri mevcuttur.

51

Motorlu olsun ya da olmasın veya diğer mekanik tahrik araçlarıyla donatılmış olsun ya da olmasın, engelliler için tekerlekli sandalyeler ve diğer araçlar

52

Body substitutes, orthopedic appliances and other orthopedic devices, and devices to correct functional defects or infirmities, for humans, namely

a)

Yapay eklemler, parçalar ve aksesuarlar hariç,

b)

Ortopedik aletler ve diğer ortopedik cihazlar, koltuk değnekleri ve tıbbi cerrahi kemerler ve bandajlar dahil, parçalar ve aksesuarlar hariç,

c)

Protezler, parçalar ve aksesuarlar hariç,

d)

İşitme cihazları, kalp pilleri ve fonksiyonel kusurları veya sakatlıkları düzeltmeye yönelik, ele veya vücuda takılan veya organizmaya yerleştirilen diğer cihazlar, parçaları ve aksesuarları hariç

53

Artefaktlar, yani

a)

Tamamen elle yapılan resim ve çizimlerin yanı sıra kolaj ve benzeri dekoratif resimsel çalışmalar,

b)

Orijinal dikişler, kesikler ve taş baskılar,

c)

Her türlü kumaştan yapılmış orijinal heykel ürünleri

54

Koleksiyon ürünleri,

a)

zoolojik, botanik, mineralojik veya anatomik ve bu tür koleksiyonlar,

b)

tarihi, arkeolojik, paleontolojik veya etnolojik değeri olan,

c)

madeni para değerinde, yani

aa)

Pul para ve kağıt para dahil geçersiz banknotlar,

bb)

Baz metal paralar,

cc)

kıymetli madenlerden yapılmış madeni paralar ve madalyalar, bu eşyaların satışında vergiye tabi tutarın, ince ağırlık esasına göre hesaplanan satış vergisi hariç maden değerinin yüzde 250’sinden fazla olması halinde

55

Adet hijyeni amaçlı ürünler, yani

a)

her türlü kumaştan yapılmış hijyenik pedler (astarlar) ve tamponlar,

b)

Plastikten yapılmış hijyen malzemeleri (adet kapları, adet süngerleri),

c)

Yumuşak kauçuktan yapılmış hijyenik amaçlı ürünler (adet kapları),

d)

Hayvansal kaynaklı doğal süngerler (adet süngerleri),

e)

Dönem külotları (külotlar ve çoklu kullanım için emici bir eke sahip diğer külotlar).
 

İndirimli orana tabi ürünlerin listesi

Tüm AB üyesi ülkeler için KDV oranları

Elektronik hizmetler için Alman KDV oranı

Uygulamalar, Oyunlar, Resimler, Müzik (E-Hizmetler) sattıysanız, Alman Müşteri için KDV hesaplarken %19 KDV oranını kullanmalısınız. Bildiğiniz gibi, şirketler artık bireylere dijital hizmetler satarken müşterinin ülkesindeki KDV oranına (MOSS KDV sistemi) göre müşteri için KDV tahsil etmek ve tahsil etmek zorundadır.

Almanya’ya mesafeli satışlar için eşik

Almanya’ya mesafeli satışlar için değer eşiği nedir? Almanya ile 100.000 €‚dan fazla ciro ile ticaret yaptıysanız, Almanya’da KDV için kayıt yaptırmanız ve Almanya’da Alman vergi dairesine KDV ödemeniz ve bildirmeniz gerekir (not: 1 temmuz 2021’den sonra yeni kurallar).

Uzaktan satış kaydı için eşik: €100000

Küçük işletmelerin vergilendirilmesi

(§ 1 (1) No. 1) kapsamında ciro üzerinden ödenmesi gereken ciro vergisi, Almanya’da veya (§ 1 (3))’te belirtilen bölgelerde ikamet eden girişimcilerden, bir önceki takvim yılında 2. cümlede belirtilen ciro artı bunun üzerindeki vergi 22500 Euro tutarında ise (Eşik, 1 Ocak 2020’de 2019 eşiği olan 17500’den yükseltilmiştir. ) ve cari takvim yılında 50000 avroyu aşması beklenmemektedir (küçük işletme yönetmeliği/küçük işletmeilke). Cümle 1 anlamında ciro, alınan ücretler açısından ölçülen toplam cirodur ve buna dahil olan sabit varlıkların cirosu ile azaltılır. Cümle 1, Bölüm 13a(1)(6), Bölüm 13b(5), Bölüm 14c(2) ve Bölüm 25b(2) kapsamında ödenmesi gereken vergi için geçerli değildir.

Almanya’da KDV için nasıl kayıt yaptırırsınız?

Almanya’da yabancı şirketler için KDV kaydının bir özelliği, şirketinizin menşe ülkesine bağlı olarak belirli bir yerel vergi dairesine atanmış olmanızdır. Yabancı şirketler için KDV kayıtlarını hiçbir merkezi ofis yönetmez. Örneğin, İngiltere şirketleri Hanover vergi dairesi tarafından idare edilir. Amerikan (ABD) şirketleri Bonn‚a atanmıştır.

Alman vergi dairelerinin ve yabancı şirketlerin menşe ülkelerine göre bireysel ofislerinin iletişim bilgilerinin tam listesini burada bulabilirsiniz

Almanya’da KDV için istisnalar

Almanya’da çok az kişinin farkında olduğu iki KDV istisnası vardır. Alman bölgesi Helgoland‚a, güneybatı Danimarka‚da birkaç kez milliyet değiştirmiş bir adaya satış yapıyorsanız, KDV ve faturalamayı nasıl yöneteceğinizi düşünmeniz gerekir. Şu anda resmi olarak Schleswig-Holstein ve Almanya’ya aittir, ancak AB KDV alanına dahil değildir. Bir diğer istisna ise Almanya sınırının güneyinde İsviçre’de yer alan Büsingen am Hochrhein bölgesidir. Resmi olarak bu bölge Almanya’nın bir parçasıdır, ancak ekonomik olarak İsviçre’nin bir parçasıdır, bu da vergiler söz konusu olduğunda AB KDV alanının dışındaymış gibi muamele gördüğü anlamına gelir. Bu Alman bölgelerinden birine satış yaparsanız, bu bir Avrupa Birliği dışı ihracat olarak kabul edilir (Finlandiya’nın Åland adası ile karşılaştırılabilir). Bu bölgelerdeki bir şirketten satın alırsanız, KDV açısından AB dışındaki bir ülkeden AB’ye ithal edilmiş olur.

AB KDV oranları

AB Üye Ülkelerinde KDV

Alman KDV kimlik numarasını nereden kontrol edebilirim?

Alman KDV kimlik numarasını buradan kontrol edin

KDV Hesapla

Bir fiyata dahil olan KDV’yi hesaplayın (geriye doğru)

Fiyat üzerinden KDV hesapla

Avrupa Birliği’nin gümrük bölgesi ve KDV bölgesi

İşte AB KDV bölgesine dahil olan bölgelerin bir açıklaması

Diğer ülkelerdeki şirketler Almanya’daki müşterilerine nasıl fatura kesmeli?

B2B: (Almanya dışındaki satıcı) Almanya. KDV’siz bir ticari faturaya (Reverse Charge).

B2C: (Almanya dışındaki satıcı) ⇨ Almanya. Kendi ülkenizin KDV’si ile (İrlanda’dan satıyorsanız İrlanda KDV’si ile) Almanya’daki özel kişiler için genellikle 35000 € olan bir limit (ancak Almanya’da 100000 ), bunun üzerinde Alman KDV’si ile ve (mallar/fiziksel ürünler) için geçerlidir. Hizmet satışları/ Hizmetler, Alman topraklarında yapılmadığı sürece kendi KDV’nizle satılır. Miktar sınırı yoktur. Ancak aşağıdaki dijital hizmetlere dikkat edin!

Lütfen 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren özel şahıslara B2C mal satışları için yeni kuralları dikkate alın (KDV’nin varış yeri ilkesi). Satış yaptığınız hedef ülkenin KDV oranı ile fatura kesmeniz gerekir, yani Alman müşteriye %19 Alman KDV’si.

B2Cd: (Almanya dışındaki satıcılar) ⇨ Almanya. Elektronik hizmetler (web sitenizden indirilebilir dosyalar) satılır Alman KDV’si ile. Neredeyse her zaman %19 (e-kitaplar %7).

Anahtar Kelimeler:  Almanya KDV oranları, Almanya KDV oranı, Alman KDV,  mwst Almanya 2021, Almanya’da KDV ve Almanya KDV oranı elektronik hizmetler.