23 Juni 2021

Ставки НДС в Германии

Deutschland Mehrwertsteuersätze

Налог на добавленную стоимость в Германии (НДС/налог с продаж). Какая ставка НДС в Германии? Какие существуют ставки НДС в Германии? Сколько льготных ставок НДС существует в Германии? НДС Германия? НДС завода? Где найти порог для продаж в Германии? mwst германия 2021?

MwSt (НДС) 2021/2022

Примечание: Пониженная ставка НДС 19% => 7% (01 Jul 2020 – 31 Dec 2022) применяется к пабам, ресторанам и кафе.

Снижение НДС 2020

2020 пакет “Щит Короны”: Германия будет способствовать восстановлению экономики после пандемии Короны путем снижения ставок НДС с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2020 года..
Обычная ставка будет снижена с 19% до 16%. Сниженная ставка снизится с 7% до 5%. Ставка на услуги питания будет переклассифицирована с 19% до 5%. Сниженная ставка для еды на вынос уже составляет 7%, а теперь будет равна 5%. Реклассификация услуг общественного питания продлится целый год – с 1 июля 2020 года по 1 июля 2021 года.

2020: Германия снизила ставку НДС для е-книг и ежемесячных гигиенических средств до 7%. Об изменениях ставок НДС в ЕС и остальном мире можно узнать здесь.

2019: Цифровые торговые площадки теперь несут ответственность за сбор НДС.

Ставки НДС в Германии

Рынок Германии является четвертой по величине экономикой в мире. Но каковы ставки НДС в Германии? Какова обычная ставка НДС в Германии? Какова ставка НДС на электронные услуги в Германии?

Формат немецкого идентификационного номера НДС

Формат идентификационного номера НДС ЕС в Германии: DE000000000

Какова обычная ставка НДС в Германии?

Steuersätze Deutschland
(mwst Germany)

Normaler Mehrwertsteuersatz in Deutschland: 19%

Какова пониженная ставка НДС в Германии?

Нормальная ставка НДС в Германии: 7%

Предлагается снизить ставки НДС на тампоны и электронные книги до 7% в 2020 году.

Основные продукты питания, такие как хлеб, масло, молоко (Содержание алкоголя, безалкогольный напитокСоевое молоко и сок = 19%), кофе, чай (пиво имеет НДС 19%который остается в местном государстве) на кофе/чай и т.д., готовые к покупке в торговом автомате, стоит 19% (тот же рейтинг, что и у безалкогольных напитков), мясо, сосиски, морепродукты (кроме лобстера, auster, ногти, кавиар = 19%, но многие предметы роскоши имеют 7%, и эта часть немецкой системы НДС особенно запутанна и нелогична), (Бутилированная или водопроводная вода содержит 19%, доставка воды с водопроводной станции 7%), специисольсахаркакао, hденьгивыпечкатортконфеты, pопкорнмороженоекартофельные чипсы, pрастения, pкартофельмука, butter (бутылочная или водопроводная вода имеет 19%), сыр, а в Германии также трюфели, так как они отнесены к необходимой для выживания пище (!). Животные, животные и растительные жиры, корм для животных и удобрения. Новыми дополнениями являются средства личной гигиены и электронные книги.

Книги и журналы (исключая содержание, которое вреден для детей или содержат более 50% рекламы), вступительные взносы, продано артзавод.

Питание на вынос (“Takeaway” или “To-go”)– В Германии сложная система, где уровень обслуживания и инфраструктура влияют на снижение НДС, обслуживание в ресторанной среде составляет 19%, в то время как еда на вынос – 7%. Примеры, которые получают 7% даже при наличии инфраструктуры в виде кресла, туалеты и столовые приборыдарит: кейтеринг, школьное питание, больничное питание и продовольственная тележка.

частное медицинское и стоматологическое обслуживание, некоторые медицинские приспособления, такие как коляска, кардиостимулятор и слуховой аппарат (но очки 19%. .), коллекционные предметы в том числе некоторые золотые монеты и драгоценности,

Перевозка пассажиров на расстояние до 50 км (исключение для билетов на поезд) и Гостиницы (но услуги, связанные с деятельностью гостиниц, не включаются в пониженную ставку НДС, т.е.  завтрак, парковка, мини-бар, спа и т.д. имеют 19%). Однако часто существует дополнительная куртакс(местный туристический налог) от 3-5 € при проживании в отеле. Передача авторских прав (Copyright) также имеет льготную ставку.

Немецкие товары со сниженной ставкой (7%)




Lfd.

Нет.

Описание товара

1

Живые животные, то есть

a)

(удалено)

b)

Мулы и мулы,

c)

Крупный рогатый скот, включая чистопородных племенных животных,

Крупный рогатый скот, включая чистопородных племенных животных

d)

Свиньи, выращенные в домашних условиях, включая чистопородных племенных животных,

e)

Овцы домашней породы, включая чистопородных племенных животных,

f)

g)

Домашняя птица (куры, утки, гуси, индейки и морская птица),

г)

h)

Домашний кролик,

i)

Домашние голуби,

j)

пчелы,

k)

обученные собаки-поводыри для слепых

2

Мясо и съедобные мясные субпродукты

3

Рыбы и ракообразные, моллюски и другие водные беспозвоночные, кроме декоративных рыб, омаров, лангустов, устриц и улиток

4

Молоко и молочные продукты; яйца и желтки птиц, кроме очищенных несъедобных яиц и желтков; мед натуральный

5

Прочие товары животного происхождения, а именно

a)

Живот домашнего скота и птицы,

b)

(удалено)

c)

сырые кости

6

Луковицы, луковицы, клубни, клубневидные корни и корневища, спящие, растущие или цветущие; растения и корни цикория

7

Другие живые растения, включая их корни, черенки и прививки; грибной мицелий

8

Цветы и цветочные бутоны, срезанные, для букетов или декоративных целей, свежие

9

Листья, ветви и другие части растений, без цветов или цветочных почек, а также травы, мхи и лишайники, для букетов или декоративных целей, свежие

10

Овощи, растения, корни и клубни, используемые в пищевых целях

a)

Картофель, свежий или охлажденный,

b)

Помидоры, свежие или охлажденные,

c)

Приготовление лука, лука-шалота, чеснока, лука-порея и других овощей вида Allium, свежих или охлажденных,

d)

e)

Салаты (Lactuca sativa) и цикорий (Cichorium species), свежие или охлажденные,

f)

Морковь и съедобная морковь, репа, свекла, сальсифит, сельдерей, редис и подобные съедобные корнеплоды, свежие или охлажденные,

g)

Огурцы и корнишоны, свежие или охлажденные,

h)

бобовые, очищенные или неочищенные, свежие или охлажденные,

i)

Другие овощи, свежие или охлажденные,

j)

Овощи, приготовленные на пару или отваренные в воде, замороженные,

.

k)

l)

Овощи, сушеные, нарезанные, ломтики, порошок или иным образом измельченные, но не прошедшие дальнейшую подготовку,

m)

Сушеные бобовые овощи, в оболочке, очищенные или не очищенные от кожуры или измельченные,

n)

Топинамбур

11

Съедобные фрукты и орехи

12

Кофе, чай, мате и специи

13

Цели

14

Продукты мукомольного производства, а именно

a)

Масло из злаков,

b)

Крупная мука, мелкая мука и гранулы зерновых культур,

c)

Зерна злаков, иначе обработанные; зародыши злаков, цельные, дробленые, хлопья или молотые

15

мука, крупа, порошок, хлопья, гранулы и гранулы картофеля

16

Мука, мука и порошок из сушеных бобовых и мука, мука и порошок из съедобных фруктов

17

Прочность

18

Масляные семена и масличные плоды, и мука из них

19

Семена, плоды и споры, для посева

20

(удалено)

21

Розмарин, полынь и базилик в презентациях для использования на кухне, а также дёст, мята, шалфей, цветы ромашки и домашний чай

22

Хлеб и сахарная свекла, свежие или сушеные, измельченные или не измельченные; косточки и ядра фруктов и прочие продукты растительного происхождения (включая необжаренные корни цикория сорта Cichorium intybus sativum), используемые главным образом для потребления человеком, не указанные или не включенные в другие позиции; кроме морских водорослей, водорослей и сахарного тростника

23

Солома и мякина зерновых и различных растений, используемые для кормления

24

Пектины, пектинаты и пектаты

25

(удалено)

26

Пищевые животные и растительные жиры и масла, обработанные или не обработанные

a)

Свиное сало, другое свиное сало и жир домашней птицы,иное сало, другое свиное сало и жир домашней

b)

Жир крупного рогатого скота, овец или коз, обработанный или экстрагированный растворителем,

c)

Олеомаргарин,

d)

Жиры Растительные масла и растительные жиры и их фракции, рафинированные или нерафинированные,

e)

Жирные и растительные жиры и масла и их фракции, частично или полностью гидрогенизированные, интерэтерифицированные, переэтерифицированные или элаидинизированные, рафинированные или нерафинированные, но не подвергнутые дальнейшей подготовке, за исключением гидрогенизированного касторового масла (так называемого опалинового воска),

f)

Маргарин; съедобные смеси или препараты животных или растительных жиров или масел или фракций различных жиров или масел, кроме формовочных масел или масел для снятия плесени.

27

(удалено)

28

Приготовления из мяса, рыбы или ракообразных, моллюсков или других водных беспозвоночных, за исключением икры и готовых или консервированных омаров, лангустов, устриц и улиток

29

Сахар и сахаристые кондитерские изделия

30

Какао-порошок без добавления сахара или других подслащивающих веществ, а также шоколад и другие пищевые продукты, содержащие какао

31

Приготовления из злаков, муки, крахмала или молока; хлебобулочные изделия

32

Приготовления из овощей, фруктов, орехов или других частей растений, не включая фруктовые или овощные соки

33

Различные пищевые заготовки

34

Вода, за исключением – питьевой воды, включая родниковую и столовую воду, поставляемой на рынок в расфасованном виде для снабжения потребителя, – лечебной воды и – пара

35

Смешанные напитки на основе молока, содержащие не менее семидесяти пяти процентов молока или молочных продуктов (например, сыворотки) в готовом продукте

36

Уксус для приготовления пищи

37

Остатки и отходы пищевой промышленности; готовые корма

38

(удалено)

39

Пищевая соль, не в водном растворе

40

a)

коммерческий карбонат аммония и другие карбонаты аммония,

b)

гидрокарбонат натрия (бикарбонат натрия)

гидрокарбонат натрия (бикарбонат натрия)

41

D-глюцитол (сорбит), содержащий или не содержащий добавленный сахарин или его соли

42

Уксусная кислота

43

Натриевая соль и калиевая соль сахарина

44

(удалено)

45

Удобрения животного или растительного происхождения, кроме гуано, смешанные или несмешанные, но не подвергнутые химической обработке; удобрения, полученные путем смешивания продуктов животного или растительного происхождения

46

Смеси пахучих веществ и смеси (включая спиртовые растворы) на основе одного или нескольких таких веществ, предназначенные для кулинарного использования

47

Желатин

48

Дерево, в частности

a)

Дрова в виде бревен, поленьев, веток, пучков хвороста или аналогичных форм,

b)

Опилки, древесные отходы и лом, как агломерированные, так и не агломерированные в бревна, брикеты, гранулы или аналогичные формы.

49

Книги, газеты и другая продукция изобразительного искусства, за исключением продукции, в отношении которой существуют ограничения как вредных для несовершеннолетних носителей СМИ или информационные обязательства согласно § 15 (1) – (3) и (6) Закона о защите молодежи с поправками, а также издания, служащие в основном рекламным целям (включая рекламу путешествий), а именно

a)

Книги, брошюры и аналогичная печатная продукция, как в виде отдельных книг, так и в виде отдельных листов или листочков, предназначенных для брошюр, картона или переплета, а также газеты и другие периодические издания в мягкой обложке, переплетенные или в коллекциях из более чем одного номера в общей обложке (за исключением содержащих в основном рекламу),

b)

Новые газеты и другие периодические издания, как содержащие, так и не содержащие изображения или рекламу (за исключением рекламных журналов, рекламных газет и тому подобных изданий, содержащих в основном рекламу),

в)

c)

Альбомы с картинками, книжки с картинками и книжки для рисования или раскрашивания для детей,

d)

Записки, рукописные или печатные, также с картинками, также переплетенные,

e)

f)

Марки и тому подобное (например, обложки первого дня, почтовые канцелярские принадлежности) как предметы коллекционирования

50

Диски, ленты, энергонезависимые полупроводниковые запоминающие устройства, “интеллектуальные карты (смарт-карты)” и другие звуковые носители или аналогичные носители записи, содержащие исключительно звуковую запись чтения книги, за исключением продукции, в отношении которой установлены ограничения как носителей, вредных для несовершеннолетних или. Существуют обязательства по уведомлению согласно § 15 абзацы 1-3 и 6 Закона о защите молодежи с изменениями.

51

Кресла-коляски и другие транспортные средства для инвалидов, как моторизованные, так и не моторизованные или оснащенные другими средствами механического приведения в движение

52

Заменители тела, ортопедические приспособления и другие ортопедические устройства, и устройства для исправления функциональных дефектов или недугов, для людей, а именно

a)

Искусственные суставы, за исключением частей и принадлежностей,

b)

Ортопедические приспособления и другие ортопедические устройства, включая костыли и медицинские хирургические пояса и бандажи, за исключением частей и принадлежностей,

c)

Протезы, за исключением частей и принадлежностей,

d)

Слуховые аппараты, кардиостимуляторы и другие устройства, предназначенные для исправления функциональных дефектов или недугов, носимые на руке или теле или имплантируемые в организм, за исключением частей и принадлежностей

53

Артефакты, а именно

a)

Краски и рисунки, созданные полностью вручную, а также коллажи и аналогичные декоративные живописные произведения,

b)

Оригинальные стежки, разрезы и литографии,

c)

Оригинальные изделия скульптуры, выполненные из тканей всех видов

54

Коллекционные предметы,

a)

зоологические, ботанические, минералогические или анатомические коллекции и коллекции такого рода,

b)

имеющие историческую, археологическую, палеонтологическую или этнологическую ценность,

c)

монетного достоинства, а именно

aa)

Недействительные банкноты, включая гербовые деньги и бумажную валюту,

bb)

Монеты из недрагоценных металлов,

Монеты из недрагоценных металлов,

cc)

Продукты для целей менструальной гигиены, а именно

55

a)

гигиенические прокладки (вкладыши) и тампоны, изготовленные из тканей всех видов,

b)

Предметы гигиены из пластмассы (менструальные чаши, менструальные губки),

c)

Товары для гигиенических целей из мягкой резины (менструальные чаши),

d)

Натуральные губки животного происхождения (менструальные губки),

e)

Периодические трусы (трусы и другие трусы со встроенной впитывающей вставкой, для многократного использования).

Перечень товаров, на которые распространяется пониженная ставка

Ставки НДС для всех стран-членов ЕС

Ставка НДС в Германии для электронных услуг

Если вы продавали приложения, игры, картинки, музыку (электронные услуги), то вам следует использовать немецкую Ставка НДС 19% при расчете НДС для клиента. Как вы, возможно, знаете, компании теперь должны начислять и собирать НДС для клиента при продаже цифровых услуг физическим лицам – на основе ставки НДС в стране клиента (Московская система НДС).

Порог для дистанционных продаж в Германию

Что такое порог стоимости для дистанционных продаж в Германию? Если вы осуществляете торговлю с Германией с оборотом более 100 000 €, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Германии и уплачивать и отчитываться по НДС в Германии в налоговой службе Германии (примечание: новые правила после 1 июля 2021 г.).

Порог для дистанционных продаж в Германию.

Порог для удаленной регистрации продаж: €100000

Налогообложение малого бизнеса

Налог с оборота по смыслу (§ 1 (1) № 1) не взимается с предпринимателей-резидентов Германии или территорий, указанных в (§ 1 (3)), если оборот, указанный в предложении 2, плюс налог с него в предыдущем календарном году составил 22500 евро (Порог был повышен с 17500, порога 2019 года, 1 января 2020 года. ) и, как ожидается, не превысит 50000 евро в текущем календарном году (регулирование малого бизнеса/малый бизнеспринцип). Оборот в значении предложения 1 – это общий оборот, измеренный в терминах полученного вознаграждения, уменьшенный на оборот включенных в него основных средств. Предложение 1 не применяется к налогу, подлежащему уплате в соответствии с разделом 13a(1)(6), разделом 13b(5), разделом 14c(2) и разделом 25b(2).

Как зарегистрироваться для уплаты НДС в Германии?

Особенностью регистрации НДС для иностранных компаний в Германии является то, что вы прикреплены к конкретному местному налоговому управлению, в зависимости от страны происхождения вашей компании. Ни один центральный офис не управляет регистрацией НДС для иностранных компаний. Например, британские компании обслуживаются налоговым управлением Ганновера. Американские (США) компании относятся к Бонну.

Полный список контактной информации немецких налоговых органов и отдельных офисов для иностранных компаний по странам происхождения можно найти здесь

Исключения для НДС в Германии

Существуют два исключения для НДС в Германии, о которых мало кто знает. Если вы продаете товары в немецкий регион Гельголанд, остров на юго-западе Дании, который несколько раз менял гражданство, вам необходимо подумать о том, как вы управляете НДС и инвойсированием. Сейчас она формально принадлежит к Шлезвиг-Гольштейну и Германии, но не входит в зону НДС ЕС. Другим исключением является область Бюзинген-ам-Хохрейн, которая расположена в Швейцарии к югу от границы с Германией. Формально этот район является частью Германии, но экономически он входит в состав Швейцарии, что означает, что он рассматривается как находящийся вне зоны ЕС НДС в отношении налогов. Если вы продаете товары на любую из этих территорий Германии, это считается экспортом за пределы Европейского Союза (сравнимо с финским островом Аланд). Если вы покупаете товар у компании, находящейся на этих территориях, то с точки зрения НДС он импортируется в ЕС из страны, не входящей в ЕС.

Ставки НДС в ЕС

НДС в странах-членах ЕС

Где я могу проверить идентификационный номер НДС в Германии?

Проверить идентификационный номер НДС в Германии можно здесь

Расчет НДС

Рассчитать НДС, включенный в цену (обратно)

Расчет НДС по цене

Таможенная территория и территория Европейского Союза с НДС

Здесь дается пояснение о включенных регионах в территорию ЕС по НДС

Как компании в других странах должны выставлять счета клиентам в Германии?

B2B: (Продавец за пределами Германии)Германия. В счет-фактуру без НДС (обратный счет).

B2C: (Продавец за пределами Германии) ⇨ Германия. С МвСт. своей страны (с австрийским НДС, если вы продаете из Австрии) для частных лиц в Германии до лимита, который обычно составляет 35000 € (но в Германии – 100000), сверх того с немецким НДС, который применяется к (товарам/физическим продуктам). Продажа услуг продается с собственным НДС, если только это не происходит на территории Германии. Ограничений по количеству нет. Но следите за цифровыми услугами ниже!

Обратите внимание на новые правила продажи товаров B2C частным лицам с 1 июля 2021 года (принцип назначения НДС). Вам необходимо выставлять счет-фактуру со ставкой НДС страны назначения, в которую вы продаете товар, т.е. 19% немецкий НДС немецкому клиентy.

B2Cd: (продавцы за пределами Германии) ⇨ Германия. Электронные услуги (загружаемые файлы с вашего сайта) продаются с немецким НДС. Почти всегда 19% (электронные книги 7%).

Ключевые слова:  НДС Германии, ставка НДС Германия, Germ an VAT,  mwst deutschland, НДС в Германии и ставка НДС Германии на электронные услуги.