2 Januar 2019

Mehrwertsteuersätze in den EU-Ländern

EU-Mehrwertsteuergebiet

Mehrwertsteuersätze innerhalb der EU.  Welche Mehrwertsteuersätze gelten für Dienstleistungen in EU-Ländern? VAT-rates for EU countries in German, Liste der europäischen Mehrwertsteuersätze, welchen Mehrwertsteuersatz sollte ich einer Privatperson in einem anderen EU-Land in Rechnung stellen, wenn ich auf meiner Website verkaufen muss? Woher wissen Sie, welche Mehrwertsteuersätze elektronische Dienstleistungen in Österreich und Dänemark haben?

Mehrwertsteuersätze in allen EU-Regionen

Nachfolgend finden Sie eine Tabelle mit allen aktuellen EU-Mitgliedern und den entsprechenden nationalen Mehrwertsteuern. Sie sehen auch, welche reduzierten Mehrwertsteuersätze in jedem Land verfügbar sind, sowie einen Link zu weiteren Informationen zu dem jeweiligen Land.

Sind Sie es leid, diese Änderungen der Mehrwertsteuersätze ständig zu verfolgen? Vielleicht ist Octobat die Antwort für Sie!

LandMehrwertsteuersätze Lokaler Begriff
Belgien21%, 6%, (12%)Belasting over de toegevoegde waarde    
Bulgarien20%, 9%Данък върху добавената стойност
Zypern19%, 9%, 5%Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Dänemark25%Meromsætningsafgift
Estland20%, 9%Käibemaks
Finnland24%, 14%, 10%Arvonlisävero
Frankreich20%; 10%; 5,5%; 2.1%Taxe sur la Valeur Ajoutée    
Griechenland24%; 13%,  6%Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Irland23%, 13,5%, 4,8%, 9%Value Added Tax (engelsk)
Italien22%, 10%, 5%, 4%Imposta sul Valore Aggiunto    
Kroatien25%, 13%, 5%Porez na dodanu vrijednost
Lettland21%, 12%, 5%Pievienotās vērtības nodoklis
Litauen21%, 9%, 5%Pridetines vertes mokestis
Luxemburg17%, 8%, 3%, (14%)Taxe sur la Valeur Ajoutée
Malta18%, 7%, 5%Taxxa tal-Valur Mizjud
Niederlande 21%, 9%Belasting toegevoegde waarde
LandMehrwertsteuersätzeLokaler Begriff
Polen23%, 8%, 5%Podatek od towarów i uslug
Portugal23%; 13%; 6%*Imposto sobre o Valor Acrescentado   (Madeira:22%/12%/5%) (Azoren:18%/9%/4%)
Rumänien19%, 9%, 5%Taxa pe valoarea adaugata
Slowakei20%, 10%Dan z pridanej hodnoty
Slowenien22%, 9,5%, 5%Davek na dodano vrednost
Spanien21%, 10%, 4%Impuesto sobre el valor añadido
Großbritannien, UK20%, 5%Value Added Tax
Schweden25%, 12%, 6%Mervärdesskatt
Tschechien21%, 15%, 10%Dan z pridané hodnoty
Deutschland19%, 7%Mehrwertsteuer / (Umsatzsteuer)
Ungarn27%, 18%, 5%Általános forgalmi adó
Österreich20%; 13%, 10%, (12%)Umsatzsteuer

Tabelle aktualisiert: 2021-06-08.

Lesezeichen für diese Seite Ich werde es regelmäßig aktualisieren.

Halten Sie die Handhabung der Mehrwertsteuer beim Verkauf in andere Länder für umständlich? Ja, das ist es! Wenn Sie das heute allein bewältigen wollen, muss ich Ihnen zu Ihren beiden neuen Vollzeitbeschäftigungen gratulieren, die die Führung Ihres eigenen Unternehmens nicht einschließen. Aber jetzt gibt es endlich eine Lösung für diesen bürokratischen Alptraum. Lesen Sie mehr dazu hier.

Ausnahmen vom europäischen MwSt-Bereich:

Tabelle der Ausnahmen vom EU-MwSt-Bereich

Siehe die MwSt.-Registrierungsschwellen:

Erwerbs- und Lieferschwellen in den EU-Mitgliedsstaaten

EU-MwSt Spickzettel

EU-MwSt Spickzettel
MwSt Spickzettel

Spickzettel für die MwSt (PDF)

Spickzettel für die MwSt (Excel)

Spickzettel für die MwSt (Mac Numbers)

Buch EU-Warenkäufe

Die folgenden Buchhaltungsbeispiele werden nach SKR03 erstellt.

KontoNameSollHaben
1200Bank100
3425Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer100
1774Umsatzsteuer 19% innergem. Erwerb19
1574Abziehbare Vorsteuer 19% innerg. Erwerb19

Bemerkung: Wenn Sie die Rechnung als offenen Posten buchen möchten, tauschen Sie das Konto Bank gegen das Konto 1600 (SKR03) / 3300 (SKR04) aus.

B2C-Verkäufe an Privatpersonen in einem anderen EU-Land

KontoNameSollHaben
1200Bank119
8400Umsatzerlöse100
1776Ausgangssteuer 19%19

Wenn Sie Waren für mehr als 35000 Euro (siehe diese Liste) pro Jahr an Privatpersonen in Frankreich verkaufen, verkaufen Sie über dem Schwellenwert für Fernverkäufe. Dann müssen Sie mit der französischen Mehrwertsteuer und den französischen Mehrwertsteuersätzen abrechnen.

KontoNameSollHaben
1200Bank120
8339Umsatzerlöse100
XXXXFranzösisches Mehrwertsteuer-Konto20

B2B-Verkäufe in ein anderes EU-Land

KontoNameSollHaben
1200Bank100
8125Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen100

(Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG)

Export an Kunden außerhalb der EU

KontoNameSollHaben
1200Bank100
8120Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG100

(Umsatzsteuergesetz § 4 Nr. 1a UStG)

15 Dezember 2018

Frankreich MwSt.-Satz

Mehrwertsteuer in Frankreich (TVA). Wie hoch ist der MwSt.-Satz in Frankreich? Wie hoch ist der französische MwSt.-Satz? Frankreich umsatzsteuersätze? Mehrwertsteuer in Frankreich? Wie sind die französischen Mehrwertsteuersätze? Mehrwertsteuer frankreich? Umsatzsteuer Frankreich für deutsche unternehmen? TVA Frankreich? Wie erkennen Sie eine französische USt.-Identifikationsnummer? Umsatzsteuer in Frankreich? Welche elektronischen Dienstleistungen haben in Frankreich eine niedrigere Mehrwertsteuer?

2020: Die Haftung für digitale Marktplätze zur Überprüfung der Mehrwertsteuernummern von Verkäufern wird eingeführt, internationale (Nicht-EU-) Verkäufer müssen einen lokalen Vertreter in Frankreich benennen.

Französische USt.-Identifikationsnummer

Das Format einer EU-USt.-Identifikationsnummer: FRXX000000000

(MwSt = TVA)

Wie hoch ist der normale MwSt.-Satz in Frankreich?

Normaler MwSt.-Satz:

20 %

Wie hoch ist der ermäßigte Mehrwertsteuersatz in Frankreich?

Umsatzsteuer in Frankreich
Überblick das Umsatzsteuer in Frankreich (Flagge)

Ermäßigte MwSt.-Sätze (TVA):

2,1 %:

Zeitungen und ihre elektronischen Zeitungen und Online-Inhalte, einige Arzneimittelsorten (in erster Linie gemäß Artikel L. 5121-8 mit verschreibungspflichtigen Medikamenten subventioniert, einige davon sind völlig ausgenommen), TV-Gebühren, einige Vieharten, die zur Lebensmittelproduktion bestimmt sind und einige Aufführungen (Theater– und Zirkusaufführungen mit eigenem Drehbuch, die auch regelmäßige Leistungen einer Musikgruppe in Anspruch nehmen, nur 2,1 % für die ersten 140 Aufführungen).

5,5 %:

Bücher (Gewalt, Pornografie und zu viel Werbung haben 20 %), E-Books / Hörbücher, vom Künstler selbst verkaufte Kunstwerke, Armen-Unterkünfte (Sozialwohnungen können auch 10 % und 20 % bekommen), Gas und Strom (5,5%: Stromversorgung <36 kVA / Abonnement, 20%: Stromverbrauch), Renovierungen in Privathäusern (die keine 10 % haben). Eintrittskarten für Sportveranstaltungen, Kino, Zirkus, Theater, Wasserversorgung, Hygieneartikel für Frauen, Geräte für Behinderte und die meisten *Lebensmittel und Getränke.

10 %:

Tourismus, Hotels, Restaurants, Heimservice (manchmal sogar 5,5 %), Brennholz, Personenverkehr, Vergnügungsparks (einige haben wegen Kulturmangels 20 %), Museen, Sehenswürdigkeiten, Pay-TV, einige Wohnhaus-Renovierungen, Bau von Sozialwohnungen (für arme Menschen), landwirtschaftliche Erzeugnisse (nicht für den Menschen), Land– und Forstwirtschaft, Tierfutter, Campingplätze und Zierpflanzen.

* Schokolade (außer schwarze und normale Milchschokolade, Pralinen, Kakaobohnen und Kakaobutter), Süßigkeiten, Kaviar, Margarine und pflanzliche Fette und Alkoholgehalt bis zu 20 %.

Steuerberatung für in Frankreich tätige Unternehmen

EU-Angaben zur MwSt. in Frankreich

Europäisches Verbraucherzentrum Frankreich

MwSt.-Erstattung

Sie erhalten keine MwSt. (TVA) zurück auf: Hotels (nicht für Angestellte und Manager, aber für externe Personen), Taxi, Autovermietung, Benzin (aber 80 % der MwSt. auf Diesel), Flugtickets und Zugtickets.

Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen in Frankreich

Für die meisten elektronischen Dienstleistungen beträgt die MwSt. in Frankreich 20 %, d. h. der übliche MwSt.-Satz, WENN es sich nicht um ein E-Book (5,5 %) oder eine E-Zeitung (2,1 %) handelt. Was ist der Unterschied zwischen einem digitalen Magazin und einem digitalen Buch und einer digitalen Publikation? Glückwunsch! Rufen Sie beim französischen Finanzamt an und fragen Sie (Sie müssen jedoch zuerst Französisch lernen). Die Steuerbehörde kann Ihnen nicht helfen, wenn Sie sich auf Frankreich beziehen.

Verkaufen Sie ein digitales Hörbuch an französische Kunden?

Wo haben wir eine Grauzone? Ist es Musik, Sound oder eine Zeitschrift oder ein E-Book?

Das ist das Problem des neuen MOSS-Systems, bei dem ausländische Unternehmer das französische MwSt.-System (einschließlich aller anderen 28 MwSt.-Systeme) recherchieren und verstehen müssen. ZUSÄTZLICH müssen Sie die von Ihnen gesendeten Rechnungen entsprechend den spezifischen Rechnungsanforderungen der Empfängerländer gestalten (dies kann sich jedoch am 1. Januar 2019 ändern), doch das funktioniert in der Praxis natürlich nicht, und Kleinunternehmer in der EU sind dieser Bürokratie gegenüber zunehmend feindlich gesinnt.

Erstens entschied die EU, dass Frankreich und andere den MwSt.-Satz für E-Books auf das Standardniveau (normaler Satz) erhöhen müssen. Trotzdem hat die EU im Oktober 2018 eine 180-Grad-Wende vollzogen und erlaubt nun rege, die MwSt. auf E-Books zu senken.

MwSt.-Sätze für alle EU-Länder

Grenzwert für den Fernabsatz nach Frankreich

Wie hoch ist die Schwelle für den Verkauf nach Frankreich? Wenn Sie mit Frankreich Geschäfte tätigen und einen Umsatz von mehr als 35.000 € erzielen, müssen Sie sich für die Umsatzsteuer in Frankreich registrieren und die Umsatzsteuer in Frankreich bezahlen.

Grenzwert für die Anmeldung des Fernabsatzes: 35.000 €
(war vor 2016 mit 100.000 € deutlich höher)

Wie melden Sie sich für die Umsatzsteuer in Frankreich an?

Wenn Sie ein in Frankreich registriertes Unternehmen haben, werden Sie unter einem Umsatz von 32.600 € von der Umsatzsteueranmeldung befreit.

Hier ist ein Tutorial für diejenigen, die in Frankreich umsatzsteuerpflichtig sein werden

Befreiung von der Mehrwertsteuer in Frankreich

Es gibt einige Ausnahmen für die Mehrwertsteuer in Frankreich, die man wissen sollte. Die französischen Übersee-Departements Französisch-Guayana, Guadeloupe, Martinique und Réunion sind nicht im MwSt.-Gebiet der EU. Verkäufe in diese Gebiete gelten als Exporte außerhalb der EU.

Monaco ist kein Mitglied der EU, aber unter Frankreich im MwSt.-Gebiet der EU mit inbegriffen. Verkäufe an Monaco sollten daher verbucht und als Verkäufe an Frankreich ausgewiesen werden. Dies gilt auch für Einkäufe aus Monaco, die als aus Frankreich bezogen gelten.

Korsika ist ein Teil Frankreichs und gehört zum MwSt.-Gebiet der EU, hat jedoch eigene MwSt.-Sätze:

20 % / 13 % / 10 % / 2,1 % / 0,9 %.

Der normale Satz beträgt 20 %, genau wie auf dem französischen Festland.

0,9 %: Bestimmte Theateraufführungen und Zirkus, Verkauf von frischem Fleisch an Personen, die keine Steuern zahlen müssen.

2,1 %: Waren, die 5,5 % in Frankreich haben, haben auf Korsika (oft) 2,1 %. Gilt auch für einige Dienstleistungen.

10 %: Einige Bauarbeiten an Festkonstruktionen, Landmaschinen, Verkauf am Verkaufsort, Lieferung von Niederspannungsstrom (< 36 kVA).

13 %: Benzin.

Wie bucht man Einkäufe und Verkäufe nach Frankreich?

Hier finden Sie Beispiele für die Buchführung von Geschäften mit Frankreich

Wo überprüfe ich die französische USt.-Identifikationsnummer?

Hier können Sie die USt.-Identifikationsnummer für französische Unternehmen in Frankreich überprüfen

Welche Bereiche gehören zum MwSt.-Gebiet der EU?

Hier können Sie die vollständige Liste der Länder und Regionen sehen, die zum MwSt.-Gebiet der EU gehören

Wie behandeln Sie die MwSt. bei der Rechnungsstellung nach Frankreich?

Deutschland ⇨ Frankreich. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).

Deutschland ⇨ Frankreich. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in Frankreich bis zu einer Grenze von 35.000 €, darüber mit französischer Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf französischer Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!

Deutschland nach Frankreich. Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit französischer Mehrwertsteuern. In der Regel 20 % Mehrwertsteuer (Frankreich), die Ausnahmen stehen weiter oben in diesem Artikel. Frankreich hat mehr Ausnahmen für digitale Dienstleistungen als andere EU-Länder.

1 März 2018

Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen

Digitalen Mehrwertsteuersätze. Umsatzsteuer digitale produkte? Alle EU-Länder haben das Zielprinzip der Mehrwertsteuer für herunterladbare Dateien von Websites in einem anderen Land zu Kunden (Nicht-Unternehmen). Sie müssen den Umsatzsteuer-Satz im Kundenland in Rechnung stellen. Dann melden Sie es durch das System namens MOSS.

EU-Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen

Hier finden Sie alle digitalen Mehrwertsteuersätze innerhalb der EU

(MwSt digitale Dienste = umsatzsteuer digitale produkte)

Halten Sie die Handhabung der Mehrwertsteuer beim Verkauf in andere Länder für umständlich? Ja, das ist es! Wenn Sie das heute allein bewältigen wollen, muss ich Ihnen zu Ihren beiden neuen Vollzeitbeschäftigungen gratulieren, die die Führung Ihres eigenen Unternehmens nicht einschließen. Aber jetzt gibt es endlich eine Lösung für diesen bürokratischen Alptraum. Lesen Sie mehr dazu hier.

Land Mehrwertsteuersatz für digitale Dienste Kommentar
Belgium 

 

Belgien

21%  
Bulgaria

 

Bulgarien

20%  
Cyprus

 

Zypern

19% Ausnahmen existieren
DenmarkDänemark 25% Ausnahmen existieren
Estonia

 

Estland

20% E-Books (9%).
Finland

 

Finnland

24%, 10% Ausnahmen existieren

 

10% – E-book, E-Zeitungen 2019-07-01

France

 

Frankreich

20;10;5.5;2.1%* 10%: Rundfunkdienste,

 

5,5%: E-Books, Hörbücher

2,1%: E-Zeitungen

Bei Verkäufen nach Monaco sollte es wie ein Verkauf nach Frankreich behandelt werden, dh 20% Mehrwertsteuer oder 5,5% für E-Books und 2,1% für digitale Zeitungsabonnements.

Ausnahmen existieren

Greece

 

Griechenland

24% Ausnahmen existieren
Ireland

 

Irland

23%, 9% 9% – E-Books (2019)
Italy

 

Italien

22%, 4% 4% auf digitale Bücher, wenn Sie ISBN-Nr.

 

Ausnahmen existieren

Croatia

 

Kroatien

25% 5% – E-Books (2019)
Latvia

 

Lettland

21%  
Lithuania

 

Litauen

21%  
Luxembourg

 

Luxemburg

17%  
Malta

 

Malta

18%, 5% 5% auf digitale Bücher
Netherlands

 

Holland

Niederlande

21%  



Land Mehrwertsteuersatz für digitale Dienste Kommentar
Poland

 

Polen

23%; 8%; 5% 8% – Rundfunkdienste

 

2019: E-Bücher 5%, digitale Nachrichtenzeitungen 8%.

Portugal

 

Portugal

23%; 22%; 18% (Madeira: 22%)

 

(Azoren: 18%)

Romania

 

Rumänien

19%  
Slovakia

 

Slowakei

20%  
Slovenia

 

Slowenien

22%  
Spanien

 

Spanien

21% (Impuesto General Indirecto Canario 6,5%, aber Kanarische Inseln gehören nicht zum MwSt-Bereich der EU) (E-Books jetzt auch zu 21%, 4% >2020)

 

Ausnahmen existieren

United Kingdom

 

Vereinigtes Königreich

Großbritannien

20% Ausnahmen existieren
Sverige

 

Schweden

25% 10% – E-book, E-Zeitungen 2019-07-01
Czech RepublicTschechien 21% 10% – E-book, E-Zeitungen 2019-07-01
Germany

 

Deutschland

19%

 

(16%, 5%

1. Juli – 31. Dezember)

Mehrwertsteuer in Deutschland

 

Nicht-EU: Die Insel Helgoland und das Gebiet Büsingen am Hochrhein (Enklave in der Schweiz)

Ausnahmen existieren

Hungary

 

Ungarn

27%  
Austria

 

Österreich

20%; 10%* 10% nur Rundfunkdienste TV / Radio usw.

Tabelle aktualisiert: 2020-06-21.

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Welche Regionen gehören zum EU-Mehrwertsteuergebiet?

Was ist die Definition einer elektronisch erbrachten Dienstleistung?

Der Begriff „elektronisch erbrachte Dienstleistungen“ wird in Artikel 7 Absatz1 der Mehrwertsteuerdurchführungsverordnung definiert:

Elektronisch erbrachte Dienstleistungen’ umfassen Leistungen, die über das Internet oder ein ähnliches elektronisches Netz erbracht werden, deren Erbringung aufgrund ihrer Art im Wesentlichen automatisiert und nur mit minimaler menschlicher Beteiligung erfolgt und ohne Informationstechnologie nicht möglich wäre.

Die definition Elektronisch erbrachte Dienstleistungen

Wenn Sie zum Beispiel den Zugang zu einem Online-Schachprogramm wie diesem verkaufen würden, würde dies als elektronische Dienstleistung betrachtet werden. Sie müssten mit dem lokalen Mehrwertsteuersatz des Kunden abrechnen.

Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen in Nicht-EU-Länder

Die Schweiz hat die Mehrwertsteuer auf E-Books ab 2018 auf 2,5% gesenkt. Alle anderen digitalen Dienste haben 7,7%.

Die folgenden Länder haben die Mehrwertsteuer auf digitale Dienste von ausländischen Websites bereits eingeführt:

Norwegen, Schweiz (nur wenn Sie weltweit für über 100K CHF verkaufen), Island (etwas über 2M ISK), Südafrika (über 50K ZAR), Japan (über 10M JPY), Albanien (vom ersten Kunden), Süd Korea (vom ersten Kunden), Neuseeland (über 60K NZD und auch für Firmen!), Indien (vom ersten Kunden), Türkei (vom ersten Kunden-vielleicht … vielleicht), Russland (von der erste Kunde … vielleicht), Serbien (vom ersten Kunden) Taiwan (über 480K NTD), Australien (über 75K AUD) und Weißrussland (nur diejenigen über 200 USD / Kunde, aber es wird wahrscheinlich eine lokale Mehrwertsteuerregistrierung erfordern).

Argentinien, Bangladesch und Malaysia sind die nächsten, um diesen horrenden Wahnsinn vorzustellen.

Bitte kontaktieren Sie Quaderno oder Octobat wenn Sie eine aktualisierte Liste mit Ländern und Schwellenwerten benötigen.

Viele Länder sind dabei, den Mehrwertsteuersatz für digitale Dienstleistungen einzuführen (= Rechnung mit dem Mehrwertsteuersatz des Empfängerlandes), und Sie müssen jetzt bald jeden einzelnen Mehrwertsteuersatz auf der ganzen Welt im Auge behalten und so viele Umsatzsteuererklärungen abgeben, wie es Länder gibt Sie verkaufen herunterladbare Dateien von Ihrer eigenen Website …

(Dies gilt nicht für Sie, wenn Sie über einen Marktplatz wie den Apple App Store oder Google Play verkaufen)

Sind Sie es leid, diese Änderungen der Mehrwertsteuersätze ständig zu verfolgen? Vielleicht ist Octobat die Antwort für Sie!