MwSt. in den Niederlanden (BTW – Belasting Toegevoegde Waarde).Wie hoch ist die MwSt. in den Niederlanden? Was für eine umsatzsteuer gibt es in den Niederlanden? Welche Mehrwertsteuersätze gelten in den Niederlanden? BTW in Holland? MwSt Nederland? Wie meldet man ein eigenes Unternehmen in den Niederlanden für die MwSt. an?
Tarifänderungen für die Mehrwertsteuer
2020: Haben die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern für Einzelunternehmer geändert. Wenn Sie B2B an einen niederländischen Einzelunternehmer verkaufen, müssen Sie Ihre registrierte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für die periodische Berichterstattung (EG-Verkaufsliste) aktualisieren. Bücher und andere elektronische Publikationen werden ab dem 1. Januar 2020 auf den niedrigeren Mehrwertsteuersatz von 9 % umgestellt. Dies gilt für den Verkauf oder die Ausleihe von digitalen Büchern oder Online-Publikationen, wie Zeitungen und Zeitschriften, die mindestens dreimal jährlich erscheinen.
Format für EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummern:
NL000000000B00
Was ist die Standard-MwSt. in den Niederlanden?
Mehrwertsteuersatz in den Niederlanden
Standardmehrwertsteuer: 21%
Gibt es in den Niederlanden reduzierte Mehrwertsteuersätze?
Reduzierte MwSt.: 9%
(2019 auf 9% angehoben)
Lebensmittel, Getränke (ohne Alkohol), landwirtschaftliche Produkte sowie einige Dienstleistungen in Zusammenhang mit Landwirtschaft, Medizin, Geräte für Menschen mit körperlichen Beeinträchtigungen, Bücher, Zeitungen, Friseure, Schwimmbäder, Wasserversorgung, Antiquitäten, Theaterkarten, Vergnügungsparktickets, Kunstwerke (wenn direkt vom Künstler verkauft, sonst 21%), Reinigung privater Wohnungen, Personentransport, Hotels, kleinere Reparaturen an Fahrrädern, Schuhe und Kleidung, Camping, Museum und Solarpaneele.
Goldmünzen sind steuerfrei.
Wie gelten für digitale Publikationen keine reduzierten, sondern stattdessen der normale Steuersatz von 21%. Es ist jedoch beabsichtigt, diese Mehrwertsteuer am 1. Januar 2020 zu senken.
Wenn Sie Apps oder elektronische Diensteverkaufen, und sich wundern, welcher Steuersatz hierfür in den Niederlanden gilt, da Sie als Verkäufer diese Steuer seit 2015 für Kunden in den Niederlanden bezahlen müssen, lautet die Antwort immer 21% auf „elektronische Dienste“ in den Niederlanden. Ab 2020 gelten jedoch 6% MwSt. auf E-Books.
Was ist der Grenzwert, wenn man Produkte in die Niederlande verkauft? Wenn Sie Verkäufe im Wert von mehr als 100000€ in den Niederlanden tätigen, müssen Sie sich für die MwSt. anmelden und MwSt. in den Niederlanden zahlen und nachweisen.
Grenzwert für die Anmeldung des Fernabsatzes: 100000 €
(Beachten Sie aber die neuen Regeln ab dem 1. Juli 2021 (Bestimmungslandprinzip), die bedeuten, dass Sie B2C (Fernverkauf von Waren) mit die Mehrwertsteuer des Landes des Kunden in Rechnung stellen müssen. Ab 2022 sollen alle Waren und Dienstleistungen innerhalb der EU mit der Mehrwertsteuer des Landes des Kunden in Rechnung gestellt werden, so ist es geplant.)
Mehrwertsteuerregistrierung in den Niederlanden
Wie melde ich mich in den Niederlanden für die MwSt. an? Es gibt eine spezielle Behörde für die Anmeldung zur Mehrwertsteuer von Personen außerhalb der Niederlande: das Büro der Steuerbehörde Belastingdienst/Limburg/Kantoor Buitenland an folgender Adresse:
PO Box 2865
6401 DJ
Heerlen
Niederlande
Erfahren Sie mehr über die Anmeldung zur Mehrwertsteuer in den Niederlanden
Für Firmen innerhalb der Niederlande gibt es keinen Schwellwert für die Steuerregistrierung – alle Firmen müssen direkt für die Steuer angemeldet sein. Ab 2020 gilt jedoch ein Schwellwert von € 25000. Unterhalb dieser Summe muss man nicht zur Mehrwertsteuer angemeldet sein (man gilt dann als Hobbyunternehmen).
Wie verbucht man Ein- und Verkäufe in die Niederlande?
Die außereuropäischen Gebiete der Niederlande (früher als Niederländische Antillen bezeichnet) sind nicht Teil der Europäischen Zollunion, Handel mit folgenden Inseln wird in der Buchhaltung und in Steuererklärungen als Import/Export angegeben:
Wie handhaben Sie die Mehrwertsteuer bei der Rechnungsstellung in die Niederlande?
Deutschland ⇨ Niederlande. An ein Unternehmen Rechnung ohne MwSt. (Reverse Charge).
Deutschland ⇨ Niederlande. Mit der MwSt. Ihres eigenen Landes (Deutsche Mehrwertsteuer) für Privatpersonen in den Niederlanden bis zu einer Grenze von 35.000 €, darüber mit niederländischer Mehrwertsteuer (Waren/physische Produkte). Serviceverkauf/Dienstleistungen werden mit Ihrer eigenen Mehrwertsteuer verkauft (Deutsche MwSt), sofern dies nicht auf niederländischem Boden erfolgt. Es gibt keine Mengenbegrenzung. Aber achten Sie auf digitale Dienste unten!
Deutschland nach Niederlande.Elektronische Dienstleistungen (herunterladbare Dateien von Ihrer Website) werden mit griechische Mehrwertsteuern. Immer 21 %.
Rechnungen aktivieren.Wie Lange Brauchen Sie Um Rechnungen Archivieren?Wie viele Jahre brauchen Sie, um Buchhaltungsunterlagen in Deutschland aufzubewahren?
Buchhaltungsinformationen und Archivierung
Regeln für die Archivierung von Buchhaltungsinformationen in Deutschland
Rechnungsstellung in DeutschlandDie meisten freiberuflichen Händler verfügen über einen Steuerberater, und Ihr Steuerberater muss Sie über die Rechnungsanforderungen auf dem Laufenden halten. Ich habe die Anforderungen in Deutschland zusammengefasst.
Sie sind gesetzlich verpflichtet, eine Rechnung für erbrachte Leistungen auszustellen.
Sie sind gesetzlich verpflichtet, Ihre Rechnungen zehn Jahre lang einzureichen.
Das Gesetz legt außerdem fest, dass bei Versendung einer Rechnung als elektronisches Dokument mit dem Kunden vorab eine schriftliche Vereinbarung getroffen werden muss und dass die Rechnung durch eine elektronische Signatur bestätigt oder in einem validierten privaten elektronischen Netzwerk gesendet werden muss. Sie müssen keine teuren Programme kaufen. Auf allen in Deutschland ausgestellten Rechnungen müssen folgende Informationen enthalten sein:
Der vollständige Name und die vollständige Adresse des Diensteanbieters und des Empfängers des Dienstes
Steuerkennzeichen oder Umsatzsteuernummer des Diensteanbieters für MwSt-Manager
Die Umsatzsteuernummer des Diensteanbieters und des Empfängers, wenn der Empfänger für die Mehrwertsteuer verantwortlich ist.
Das Datum der Rechnungsstellung
Nur wenige Kunden können die Angabe ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen und sind ausschließlich große Pharmaunternehmen in Deutschland. Die CROs und andere Unternehmen scheinen an diesem und generell nicht interessiert zu sein.
Bei Rechnungen über 150 € eine eindeutige numerische Kennung (Alpha) (eine einfache Seriennummer ist ausreichend). Deutschland hat „Mindestanforderungen“ für Rechnungen unter 150 EUR einschließlich Mehrwertsteuer. Beispielsweise benötigen sie keine Seriennummer oder den Namen und die Adresse des Empfängers. Um das Leben einfacher zu machen, stelle ich nur jede Rechnung so aus, als wären es mehr als 150 €, sodass ich dasselbe Modell verwenden kann. Es ist auch notwendig, eine separate „Arbeitsliste“ mit Seriennummern zu führen. Auch hier ist es einfacher, alle Rechnungen einzubeziehen, auch wenn diese unter 150 Euro liegen. Wenn Sie eine Rechnung stornieren, schreiben Sie „gelöscht“, oder korrigieren Sie sie, geben Sie „richtig“ ein und archivieren Sie sie mit den Rechnungen in. So können Sie eine Reihe unterbrechungsfreier Rechnungen anzeigen, wenn der Steuerinspektor anruft. „
Durch das Führen von Rechnungen können Sie die Gültigkeit Ihrer Gewinn- und Verlustrechnungen beim deutschen Finanzamt nachweisen.
Wenn Sie für einen Scheck ausgewählt werden und die ausgewiesenen Einnahmen und Abzüge mit einer Rechnungsdatei unterstützen, kann dies auch bei der Steuervorbereitung, der Nachverfolgung von Ausgaben und dem allgemeinen Budget des Unternehmens helfen. Finanzunterlagen aller Art können Ihnen helfen, Ihr Unternehmen besser zu bewerten und zu kontrollieren, um eine solide Finanzplanung und Buchhaltungsprozedur sicherzustellen.
Rechnungswartungsprogramme
Das deutsche Gesetz empfiehlt, die Rechnungen aufzubewahren, die zur Unterstützung der Körperschaftseinkommen oder -abzüge während der gesamten Verjährungsfrist beitragen, wenn Steuersätze geändert oder überarbeitet werden können. Dies ist in der Regel drei, und jede Steuerbehörde hat eigene Bestimmungen darüber, wie lange ein Dokument eingereicht werden muss und welche Dokumente erforderlich sind. In Deutschland muss eine Rechnung 10 Jahre aufbewahrt werden. In Deutschland müssen die Dokumente sechs Jahre lang eingereicht werden. Wenn Sie der Ansicht sind, dass ein großes Unternehmen möglicherweise mehr als 100.000 Rechnungen pro Jahr bearbeiten muss, wird das Speichern und Archivieren von Daten zu einem ernsthaften Problem. Eine effektive Speicherung von Daten aus elektronischen Rechnungen ist unerlässlich. Sie sollten in der Lage sein, historische Dokumente während Steuerprüfungen in Zahlungsstreitigkeiten schnell abzurufen, neue Verträge mit Lieferanten auszuhandeln oder eine Cashflow-Analyse durchzuführen. Laut EU-Verordnungen müssen alle Belege mit der Originalrechnung archiviert werden.
Kann die Rechnung außerhalb Deutschlands aufbewahrt werden?
Ja, Sie können Ihre Rechnungen in Xero kostenlos außerhalb des Landes speichern.
Kann ich ohne Mehrwertsteuer rechnen?
Wenn Sie ein Kleinunternehmer mit einem Umsatz von unter 17.500 Euro sind, müssen Sie keine Umsatzsteuer registrieren. Wenn Sie eine Rechnung erstellen, sollten Sie der Rechnung keine Mehrwertsteuer hinzufügen. Alle Rechnungen ohne Mehrwertsteuer müssen motiviert werden, weshalb sie ohne Mehrwertsteuer sind. In Deutschland sollten Sie etwas Ähnliches und Referenzartikel 19 des deutschen Umsatzsteuergesetzes schreiben:
„Gemäß Artikel 19 des Mehrwertsteuergesetzes ist diese Rechnung von der Mehrwertsteuer befreit.“
Die norwegische Umsatzsteuer. Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Norwegen? Wie werden Warenverkäufe nach Norwegen verbucht? Sollten Sie die Mehrwertsteuer für den Verkauf nach Norwegen erheben? Wie hoch sind die Umsatzsteuersätze in Norwegen? Wie viele ermäßigte Mehrwertsteuersätze gibt es in Norwegen? Ist Norwegen ein Teil der EU? Wo finde ich den Schwellenwert für den norwegischen Vertrieb?
Die norwegische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Format einer europäischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer:Norwegen gehört nicht zur EU.
NEUE REGELN AB 2024
Ab dem 1. Januar 2024 wird es eine wichtige Änderung der norwegischen Zollvorschriften geben. Die vorübergehende Befreiung von der Zollanmeldung, die bisher für Sendungen mit einem Wert von weniger als 350 NOK galt, wird dann nicht mehr gelten. Dies gilt auch für Waren, die im Jahr 2023 gekauft und erst 2024 geliefert werden.
Ab 2024 müssen Sie dem Unternehmen, das für den Transport Ihrer Waren verantwortlich ist, Ihre einmalige VOEC-Nummer digital mitteilen. Wenn der Spediteur Ihre VOEC-Nummer erhält, ist er verpflichtet, diese Nummer digital an den norwegischen Zoll zu übermitteln.
Zusätzlich zu Ihrer VOEC-Nummer ist es wichtig, dass Sie detaillierte Informationen über den Inhalt der Sendung angeben. Diese Informationen sollten den Wert der Waren, eine umfassende Beschreibung der Waren und die Menge der beförderten Waren umfassen.
Die Nichteinhaltung der geänderten Vorschriften kann dazu führen, dass die Mehrwertsteuer zweimal erhoben wird, einmal vom Verkäufer und ein weiteres Mal, wenn die Waren die norwegische Grenze passieren. Es liegt in Ihrer Verantwortung als Verkäufer, die norwegische Mehrwertsteuer zu korrigieren und zu erstatten, die Ihr Kunde zweimal für seinen Kauf bezahlt hat. Sie sind auch dafür verantwortlich, die Mehrwertsteuerrückerstattung zu dokumentieren, und Sie können diese Rückerstattung in Ihrer nächsten vierteljährlichen Mehrwertsteuererklärung abziehen.
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Norwegen hat zuvor die Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer für Waren aufgehoben. Beachten Sie, dass Sie nun auch die norwegische Mehrwertsteuer bis zu 3000 NOK hinzurechnen müssen. Über > 3000 NOK kassiert die Spedition die Mehrwertsteuer vom norwegischen Kunden. Corona-Paket: 12% wurden bis zum ??? auf 6% reduziert.
Welcher Umsatzsteuersatz wird in Norwegen angewendet?
Normaler Umsatzsteuersatz: 25%
Ermäßigte Steuersätze in Norwegen:
Mehrwertsteuer in Norwegen
Ermäßigte Umsatzsteuersätze:15%|12%
15%:
Lebensmittel.
12%:
Hotel, Museum, Personenbeförderung, Kino, Freizeitparks, Große Sportveranstaltungen.
Umsatzsteuerbefreit:
Bücher, Zeitungen (einschließlich E-Zeitungen), Transfer einer Wirtschaftseinheit, Bank- und Finanzdienstleistungen, Versicherung, Immobilien, Gesundheitsversorgung, Bildung, Sport- und Kulturveranstaltungen.
Der niedrigste Umsatzsteuer-Rückerstattungsbetrag liegt bei 200 NOK (für Unternehmen).
Nicht erstattet werden:
Konsumgüter (Essen/Getränke), Unterhaltung, Treibstoff, Autovermietung, Straßenkarten, Autowäsche und Maut.
Fernabsatz-Schwelle
Wie hoch ist der Schwellenwert für Verkäufe in Norwegen?
Da Norwegen kein EU-Mitglied ist, lässt sich der Schwellenwert für Fernabsatz nicht in gleicher Weise anwenden wie für Länder innerhalb der EU. In Norwegen gibt es hierfür stattdessen eine Vorschrift, nach der Sie über 50.000 NOK Verkaufsumsatz erzielen müssen, bevor Sie sich dort registrieren können. Sobald Sie diesen Wert überschreiten, ist eine Registrierung in Norwegen Pflicht. Dies gilt auch für ausländische Unternehmen, allerdings erscheint dies ein wenig seltsam, da Sie sich ohnehin nicht registrieren können, bis Sie diesen Wert überschritten haben. Für Wohltätigkeitsorganisationen und öffentliche Einrichtungen liegt der Grenzwert mit 140.000 NOK deutlich höher.
Beachten Sie, dass es mit der sogenannten Vor-Registrierung eine Ausnahme gibt, für die gilt, Waren im Wert von mindestens 250.000 NOK erworben zu haben, die in Verbindung zum steuerbaren Umsatz des Unternehmens stehen müssen. Alternativ fällt dies ebenfalls an, wenn Sie sich sicher sind, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen 3 Wochen nach dem ersten Transaktionstag 50.000 NOK übersteigen wird.
Aktuell können deutsche Unternehmen bis zu einem Betrag von 350 NOK pro Paket ohne Umsatzsteuer an norwegische Kunden verkaufen. Diese Regelung ändert sich (wahrscheinlich) 2020. Ab diesem Zeitpunkt unterliegen alle Importe nach Norwegen der norwegischen Umsatzsteuer. Hauptsächlich liegt dies darin begründet, dass schwedische Online-Einzelhändler gegenüber norwegischen Unternehmen einen Wettbewerbsvorteil hatten, da letztere der norwegischen Umsatzsteuer unterlagen. Schwedische (und deutsche) Unternehmen konnten hingegen ohne diese Steuer verkaufen.
Wie können Sie die Umsatzsteuer in Norwegen beantragen?
Der Registrierungsprozess ist nur auf Englisch verfügbar. Hier können Sie eine norwegische Umsatzsteuer beantragen:
Falls Sie als deutsches Unternehmen Waren oder Dienstleistungen in Norwegen verkaufen, zählt der Verkauf als Export in Nichtmitgliedstaaten der EU. Diesen verbuchen Sie genauso wie alle anderen Exporte von Waren und Dienstleistugnen in Länder außerhalb der EU-Grenzen.
Wie verbuchen Sie Importe aus Norwegen?
Falls Sie ein Produkt oder eine Dienstleistung aus Norwegen erworben haben, zählt dies als Import von außerhalb der EU. In Ihrer Buchhaltung müssen Sie dies wie einen normalen Import behandeln, sprich wie Käufe aus beispielsweise den USA oder Australien.
Wo kann ich die norwegischen MVA-Beträge einsehen?
Welche Länder und Regionen gehören nicht zum europäischen Umsatzsteuergebiet?
Norwegen gehört natürlich nicht zum europäischen Umsatzsteuergebiet, da es kein EU-Mitglied ist. Es gibt jedoch noch weitere mehr oder weniger offensichtliche Ausnahmen, über die Sie hier mehr erfahren können:
Vollständige Liste und Beschreibung des europäischen Umsatzsteuergebiets:
Erst wenn Sie im Gesamtwert von mehr als 50.000 NOK verkauft haben, müssen Sie damit anfangen, Berichterstattung zu betreiben und auf den Verkauf von elektronischen Dienstleistungen an norwegische Personen die norwegische Umsatzsteuer zu erheben.
Online-Verkauf von Waren nach Norwegen – mit oder ohne Umsatzsteuer?
Umsatzsteuer auf in Norwegen verkaufte Waren: Welche Mehrwertsteuer fällt an, wenn Sie Waren nach Norwegen liefern? Berechnen Sie die norwegische Umsatzsteuer, wenn Sie von Ihrer EU-Website aus verkaufen? Wie stellen Sie Kunden außerhalb der EU Ihre Rechnungen aus? Umsatzsteuer auf Exporte nach Norwegen?
„Wenn ich ein Unternehmen gründe, in diesem Fall in Deutschland, und meine Produkte online über eine Website verkaufen möchte, wie verhalte ich mich dann, wenn ich einem norwegischen Kunden eine Rechnung ausstelle? Sollte ich mit oder ohne Mehrwertsteuer berechnen?“
Norwegen gehört nicht zur EU = Export außerhalb der EU.
Falls von Deutschland nach Norwegen geliefert wird, fällt keine Umsatzsteuer an. Dies gilt gleichermaßen für den Verkauf an Privat- und Geschäftskunden.
Buchführung für den Export von Waren nach Norwegen:
Die Person, die die Ware erhält, muss die (Einfuhr-)Umsatzsteuer zahlen. Da das Produkt nicht an einen deutschen Kunden geliefert wird, wird es nicht in seinem Herkunftsland gehandelt, sondern außerhalb der EU (beim Kunden). Das bedeutet, dass Sie bei Ihrem Verkauf keine deutsche Mehrwertsteuer berechnen.
Falls der Wert des Produkts 350 NOK nicht übersteigt (einschließlich Versand und Versicherung), fallen für den norwegischen Kunden keinerlei Einfuhrumsatzsteuer und Zollgebühren an.
Diese Regelung könnte sich nach 2020 ändern: Ab diesem Zeitpunkt werden 25% Einfuhrumsatzsteuer auf alle Importe verlangt, weil norwegische Verkäufer vor allem im Vergleich zu schwedischen Wettbewerbern deutlich benachteiligt wurden. Schwedische Online-Händler konnten dank dieser Regelung ohne Mehrwertsteuer verkaufen, doch norwegische Unternehmen mussten ihren norwegischen Kunden dennoch die Mehrwertsteuer berechnen.
Der Mehrwertsteuersatz liegt normalerweise bei 25%, doch für Lebensmittel und nicht-alkoholische Getränke gilt ein ermäßigter Steuersatz von 15%.
Falls Sie innerhalbNorwegens für mehr als 50.000 NOK verkaufen, müssen Sie (das Unternehmen) sich bei der norwegischen Steuerbehörde registrieren. Dies gilt, wenn Sie ein IN NORWEGEN REGISTRIERTES UNTERNEHMEN besitzen. Dieser Grenzwert fällt jedoch nicht an, wenn Sie ein deutsches Unternehmen haben, das lediglich nach Norwegen exportiert. Falls Ihre Waren die Grenze zwischen Ihrem Land und Norwegen überschreiten, gilt die 50K-Regel nicht. Oder gemäß der norwegischen Steuerbehörde:
„Es handelt sich hierbei um eine Registrierungsgrenze, die der anderer EU-Länder ähnelt. Laut norwegischem Umsatzsteuergesetz gilt, dass Sie Ihr Unternehmen in Norwegen registrieren müssen, wenn Ihr steuerbarer Umsatz in einem Zeitraum von 12 Monaten (kein Kalenderjahr) 50.000 NOK überschreitet (norwegisches Umsatzsteuergesetz §2-1, erster Absatz). Falls Sie keine Verkäufe in Norwegen haben (nur Exporte), gilt diese Registrierungspflicht nicht.“
Um zu rechtfertigen, warum Ihre Rechnung keine Mehrwertsteuer aufweist, führen Sie dies auf der Rechnung an:
„Export von Waren, Artikel 146 Richtlinie 2006/112/EG“
Zollrechnung
Möglicherweise müssen Sie ebenfalls die Zollerklärung ausfüllen, die Sie in einer Plastiktasche an der Verpackung anbringen. Ihre nationale Postagentur bzw. Ihr Spediteur kann Sie bei den Details unterstützen. Es ist wichtig, dass der Preis direkt auf dem Paket ersichtlich ist, damit der norwegische Zoll die Einfuhrumsatzsteuer für den norwegischen Empfänger leicht berechnen kann.
Falls Sie nur nach Norwegen exportieren
Es gibt einige verschiedene Meinungen und irreführende Informationen darüber, was in diesem Fall tatsächlich gilt. Beispielsweise wird manchmal angenommen, dass Sie eine Zweigstelle benötigen oder sich anderweitig Registrieren müssen, wenn Sie Waren an norwegische Kunden verkaufen. Das stimmt jedoch nicht.
Sie EXPORTIEREN AUSSCHLIEßLICH nach Norwegen (und sind nicht tatsächlich in Norwegen präsent) oder, anders ausgedrückt, Sie haben keine Angestellten oder Menschen, die für Sie auf norwegischem Boden tätig sind. Sie führen keine geschäftlichen Aktivitäten an einem Ort in Norwegen aus. Oder anders formuliert:
Sie exportieren Waren von einem Unternehmen aus Deutschland, sprich Sie liefern sie von Deutschland aus an einen norwegischen Kunden.
In diesem Fall ist die Vorschrift eindeutig – Sie müssen sich weder für die Umsatzsteuer in Norwegen registrieren (=Keine Notwendigkeit für eine norwegische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) noch eine Zweigstelle anmelden noch Ihr Unternehmen im norwegischen Branchenverzeichnis registrieren (Brønnøysundregistrene). Auch müssen Sie Ihr Unternehmen nicht im Central Coordinating Register for Legal Entities (Enhetsregistret) registrieren… und Sie brauchen auch keine norwegische Organisationsnummer. Dies gilt sowohl für den Verkauf an norwegische Privatpersonen als auch an norwegische Unternehmen.
(this is a translation of a reply written originally in Norwegian)
The tax office assumes that the goods exported from the Netherlands do not entail registration duty in Norway for the Dutch company, but that the recipient (customers) in Norway must calculate import value added tax under the VAT Act (mval.) § 3-29.
The reason for our assessment and its reservations follows from the discussion below.
We will note that the statement is indicative and expresses only the opinion of the agency on the questions raised based on the facts presented. This means that the conclusion is not binding neither to the sender nor to the Tax Administration.
Tax Office’s remarks
Initially, VAT will be calculated on all sales of goods and services after mval. § 3-1, unless there are specific exceptions (in case of chapter 3) or exemption (in miscellaneous Chapters 6 and 7), cf. Mval. § 1-3, first paragraph, letters a to c.
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The general rule on tax liability applies in the VAT area, cf. Mval. § 1-2. In mval. Section 1-2, second paragraph, defines the ‘value added tax’ as ‘the Norwegian mainland and all areas within the territorial boundary, but not Svalbard, Jan Mayen nor the Norwegian carriers’. The Netherlands is consequently outside the scope of the Norwegian VAT Act.
You refer to a registration limit similar what exists in EU countries. In the Norwegian VAT act, the rules are that if you have a taxable turnover that exceeds 50,000 NOK during a period of 12 months (not calendar year), you must register (your business) in the VAT Register, cf. Mval. § 2-1 first paragraph. If you do not have sales in Norway (export only), this registration requirement will not be triggered.
The receiver of the goods, ie. Norwegian customers, however, shall calculate value added tax on imports of goods into value added tax, cf. MVA. § 3-29.The obligation to pay is only triggered when the goods physically arrive at the value-added tax area.
Mval. Section 4-11 states in the first paragraph the main rule for the calculation basis for value added tax on imports of goods. The calculation basis shall be determined in accordance with Chapter 7 of the Customs Act on the basis for calculation of customs duties. The general rule in the Customs Tariff Regimes is stated in tl. § 7-10 on the transaction value of the goods, ie the price actually paid or payable for the goods on sale for export to Norway, adjusted in consultation with the provisions of sections 7-17 and 7-18.
You are wondering whether the exporter must complete customs declaration or other documents when the goods are shipped to Norway. The exporter must provide an invoice/delivery note so that the freight forwarder (the post or private freight forwarder) sees the actual price of the item (the transaction value). In this way, the import value tax can be calculated correctly against the recipient in Norway. We assume that this is sufficient from the seller’s side. For the sake of completeness, we refer to the Customs Tariff website www.toll.no for the calculation of customs duties.
Mval. chapter 7 deals with goods for which value added tax shall not be calculated on importation. It follows from mval.Section 7-2, first paragraph, that value added tax shall not be calculated on imports of goods as mentioned in several provisions of the Customs Act Chapter 5, including the provision in § 5-9. The Customs Act 5-9 deals with goods of lesser value. The provision states that goods sent to Norway’s recipient are duty-free if the individual consignment has a value below 350 NOK including transport and insurance costs. Given that the above terms are met, it is therefore correct as you suggest that these goods are exempt from value-added tax.
